金融新规热读（7月刊）

金（7月融刊）新规热读 ©香港特别行政区合伙制事务所，均是2024毕马威华振会计师事务所(特殊普通毕马威合伙国际有)—限公司中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨(英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成询(中国)有限公司—中国有限责任公司，毕马威会计员。版权所有，不得转载。师事务在中国所—印刷。澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所—1 2024年8月 目录 7月金融新规概览 1、资本市场打击财务造假最新政策出台 2、私募信披再迎新规，补短板促规范发展 3、四部门发文支持跨境贸易与投资 4、中共中央关于进一步全面深化改革，推进中国式现代化的决定 5、央行发布非银支付监管条例实施细则 ©香港特别行政区合伙制事务所，均是2024毕马威华振会计师事务所(特殊普通毕马威合伙国际有)—限公司中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨(英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成询(中国)有限公司—中国有限责任公司，毕马威会计员。版权所有，不得转载。师事务在中国所—印刷。澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所—2 6、四部门撬动更多金融资源支持科技创新类中小企业发展 管理规定》等 《境外机构投资者境内证券期货投资资金 业借用中长期外债的通知。人民银行发布 跨境贸易与投资。发改委发布支持优质企 四、持续促进金融对外开放 •商务部等发文促进商务和金融协同，支持 管变化画像 7月金融新规概览 7月，全国人大常委会、国务院、财政部、人民银行、金融监管总局、证监会等监管机构、行业自律组织等共发布重要新规20项，包含正式发文17项，草案或征求意见稿3项，涉及深化改革、金融稳定、资本市场高质量发展、科技金融、绿色金融、非银支付机构管理、保险反欺诈、征信管理等重要业务及管理领域。 影响机构 ：商业银行 保险公司 证券 基金 其他 重点速读 科月技多金项科融技战创略新重的要产业性支凸持显政策陆续出台，中共科中技央金《融决体定制》。亦财要政求部构等建四同部科门技亦创联新合相发适布应科的创 01 专置。项科担技保金计融划的，战促略进重风要险性分进担一，步引凸导显金。融资源配 一、深化金融体制改革 •7月18日，二十届中央委员会第三次全体会议通过《中共中央关于进一步全面深化改 革推进中国式现代化的决定》，提出了深化金融体制改革等要求。《金融稳定法（ 草案二次审议稿）》公开征求意见 二、大力发展科技金融 •财政部、金融监管总局等四部门联合发布 《关于实施支持科技创新专项担保计划的 通知》。支持精细化工产业发展、大规模设备更新等促进技术升级的产业政策陆续 出台 资国务本院市办场公从厅转严发治证理监态会等势六持部续门关于打击资本 02 03 市上场财市务公造司假监的督新管规理，条强例调》惩亦防纳并入重国，务立院体2追02责4。年规范法信息计披划露。、近债期券证承监销会、基交金易做所市等业亦务陆的续新发规布。 三、资本市场高质量发展 重要监 促进并扩大金融对外开放 •承接“国九条”，国务院办公厅转发《关 中持共外中资央机《构决参定与》金要融求业推务动试金点融，高稳水慎平拓开展放金支市 开放未来预计将进一步扩大。 于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》。证监会发布规范私募基金信息披露的征求意见稿等 场务互部联、发互改通委，、建立人健民银全行跨等境发金布融服新务规体，系金等融。对商外 1、资本市场打击财务造假最新政策出台 主要内容 一、坚决打击和遏制重点领域财务造假 建议关注机构：所有类型金融机构 新规背景： 近年来，财务造假花样翻新，案件查处难度大，有效打击系统性、 隐蔽性、复杂性财务造假的任务十分艰巨。为从严打击资本市场 财务造假，维护良好市场生态，2024年6月29日，国务院办公厅转发证监会等六部门联合发布的 《关于进一步做好资本市场财务 造假综合惩防工作的意见》的通 知（以下简称《意见》）。 包括严肃惩治欺诈发行股票债券、虚假信息披露、挪用募集资金和逃废债等行为，严厉打击系统性造假和第三方配合造假，加强对滥用会计政策实施造假的监管，强化对特定领域财务造假的打击力度。 二、优化证券监管执法体制机制 包括健全线索发现机制，发挥科技手段支撑作用，增强穿透监管能力。加快推进监管转型，完善重大案件调查处罚机制，提高查办质效。深化证券执法与司法机关在信息共享、案件办理、警示教育等方面的协作，提升大案要案查处效率。 三、加大全方位立体化追责力度 包括加快出台上市公司监管条例，强化行政追责威慑力。推动出台背信损害上市公司利益罪司法解释，加强对“关键少数”及构成犯罪配合造假方的刑事追责。完善民事追责支持机制，推动简化登记、诉讼、执行等程序，加强对投资者赔偿救济，提高综合违法成本。 四、加强部际协调和央地协同 包括国有资产出资人及有关企业主管部门加强监督管理，对相关企业实施财务造假及配合造假问题严肃追责并通报反馈。金融监管部门提升协同打击力度，督促金融机构加强对财务真实性的关注和审查，加大对函证业务合规 性的监督检查力度。地方政府将财务真实性作为扶优限劣的重要依据，切实履行因财务造假问题引致风险的属地处置责任。 五、常态化长效化防治财务造假 包括增强公司治理内生约束，强化审计委员会反舞弊职责，发挥独立董事监督作用，推动公司内部建立追责机制。压实中介机构“看门人”责任，对存在重大违法违规行为的中介机构依法暂停或禁止从事证券服务业务，完善资本市场会计、审计相关规则，加强联合惩戒与社会监督。 资料来源：根据中国证券监督管理委员会、公安部、财政部、中国人民银行、国家金融监督管理总局、国务院国有资产监督管理委员会等六部门《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》整理而成。 1、资本市场打击财务造假最新政策出台（续） 建议关注机构：所有类型金融机构 建议行动 《意见》要求压实中介机构的“看门人”责任，各保荐机构、会计师事务所、 中介机构需构建常态化、长效化的工作机制 资产评估机构、律师事务所等中介机构应提升专业服务质量并构建主动报告机 的发生。 制，积极配合监管部门的相关工作，提高自我约束力，共同遏制财务造假行为 2 管理体系重检与升级 外规内化与制度修订 知识普及宣传与人员培训 考核机制与指标优化 趋势一：“惩防并重”维护资本市场生态 大量上市公司因财务报表及信息披露问题而受到处罚，财 《意见》是承接新“国九条”要求的又一重磅新规。近期 务造假成为投资者与公众关心的核心问题。本次《意见》 配合造假、滥用会计政策造假和特定领域财务造假，严格 全面覆盖并严厉打击发行上市环节造假、系统性和第三方 资本市场良好生态。 约束上市主体、中介机构与其他第三方人员等，共同构建  趋势二：全方位“立体追责”，深化行刑衔接 恶”，严厉惩处造假的策划者和组织者。6月份证监会《行 务造假公司和“关键少数”的重点打击，重点做好“追首 《意见》强调，进一步深化重大案件行刑衔接，突出对财 政处罚裁量基本规则》也强化了“将行政、民事、刑事相 《上市公司监督管理条例》纳入2024年立法工作计划。未 结合，全方位立体化追责”的要求。同时，国务院亦将 来资本市场将综合形成从严监管，立体追责的监管体系。 1 上市企业应根据国家发布的监管要求与准则规范等要求，建立有效的内部控制 提升财务报告内部控制的有效性 机制，根据信息披露规范的规定开展财务报表编制工作，确保资产负债表、利 润表等基础报表的真实、准确与完整，对于可能影响投资者决策的重大信息， 公司应及时披露。董事及高级管理层等“关键少数”需强化履职，保证企业财 务报告信息质量。 趋势观察 业务影响 2、私募信披再迎新规，补短板促规范发展 基金 证券 商业银行 主要内容 建议关注机构： 新规背景： 总则 •明确私募基金管理人、私募基金托管人、私募基金服务机构应当按照法律、行政法规、中国证监会规定向私募基金投资者披露信息，向中国证监会及其 信息披露一般规定 2024年7月5日，中国证券监督管理委员会就《私募投资基金信息 派出机构、基金业协会报送信息。 •明确向投资者披露的信息应当在中国证监会指定的信息披露备份平台进行备份。 •明确信息披露对象、披露内容、披露方式。明确私募基金托管人、私募基金服务机构在发现重大风险等情形时，向投资者披露 披露和信息报送管理规定（征求意见稿）》（以下简称《征求意 见稿》）公开征求意见。《征求 意见稿》旨在落实《私募投资基 差异化信息披露 •明确私募证券投资基金、私募股权投资基金差异化 的定期报告、临时报告要求和底层资产披露的特定• 安排。 •明确涉及未托管等情形的私募证券投资基金的审计 信息和向基金业协会、中国证监会派出机构报告。 鼓励私募基金管理人自主增加信息披露内容，提升信息披露质量，为投资者决策提供有用信息。 金监督管理条例》有关规定，规范私募投资基金信息披露和信息 报送活动，保护投资者以及相关 要求和私募股权投资基金的全面审计要求。 •明确私募证券投资基金托管人对基金净值等复核审查，以及发现特定风险情形下的投资者提示和报告要求。 信息报送 •明确私募基金管理人定期、临时和专项报送要求。明确私募基金管理人应当报送年度经营情况和经审计年度财务报告。 当事人的合法权益。 信息披露的事务管理 •明确建立信息披露和信息报送管理制度、加强未公开基金信息的管控、妥善保存有关文件资料等要求。 •明确私募基金管理人的股东、合伙人和实际控制人配合履行信息披露和信息报送义务。 监督管理和法律责任 •明确对违反信息披露和信息报送规定的处理处罚。 资料来源：根据中国证券监督管理委员会《私募投资基金信息披露和信息报送管理规定（征求意见稿）》与起草说明等整理而成。 趋势观察 业务影响 基金 证券 商业银行 2、私募信披再迎新规，补短板促规范发展（续）建议关注机构： 通过强化行业透明度，提升风险防控水平 差异化报告的要求进一步明确 定期报告、临时报告及底层资产披露要求。私募证券基金需详细披露底层资 《征求意见稿》针对私募证券投资基金和私募股权投资基金提出了差异化的 产策略、投资组合、持仓集中度等，特别是涉及衍生品时需披露挂钩标的。 私募股权基金则需穿透披露其前十大底层投资标的的投资路径、金额及持股 权基金的要求，以及托管人对基金净值复核和风险提示的职责。 比例。同时，规定明确了未托管私募证券基金的审计要求、全面审计私募股 01 02 法》的基础上，将行业自律实践中的经验办法提炼升级为行政规章， 私募基金管理人、托管人及服务机构等需配套优化自身相关管理机制 加强未公开信息的管控 《征求意见稿》在2016年中基协发布《私募投资基金信息披露管理办通过强化信息披露约束相关机构行为，提升整个行业风险防控水平。与流程，提升服务质量。 规范行业发展，治理行业乱象 发生的多家私募基金跑路事件对行业带来很大的负面影响。本次《征求意见 近年来私募基金暴露出多层嵌套、净值造假、托管缺失等问题，特别是近期 稿》中对私募基金管理人、托管人以及相关服务机构的行为都提出了更加明 确的要求，特别规范了信息披露和信息报送方面的行为，有利于整个行业的 健康发展。 相关机构进一步完善未公开基金信息的严格管控制度，包括敏感信息 《征求意见稿》强化了私募基金管理人的信息报送制度，包括年度经营情况、财务报告的定期报送，以及特定情况下需经审计的财务报告要求。对于特定标的投资、未托管基金等高风险私募基金及管理人，监管机构可要求报送专项信息，并调整报送内容、方式和频率。建议 建议行动 知情人登记和文件资料的长期保存，确保信息安全与可追溯性。 业务/管理流程优化 知识普及宣传与人员培训 主要内容 3、四部门发文支持跨境贸易与投资 建议关注机构： 新规背景： 为深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，2024年7月7日，商 务部等四部门联合