西班牙 ： 金融部门评估计划 - 关于不太重要机构的监管和监督的技术说明

西班牙 金融行业评估计划 货币基金组织国家报告第24/261号 2024年8月 关于对不太重要的机构进行监管的技术说明 这份关于西班牙的文件是由国际货币基金组织的一个工作人员小组编写的，作为与西班牙进行定期磋商的背景文件。它基于2024年7月12日完成时获得的信息。 本报告的副本可从以下位置向公众提供 国际货币基金组织出版服务邮政信箱92780华盛顿特区 20090电话：（202）623-7430传真：(202)623- 7201 E-mail:publications@imf.orgWeb:http://www.imf.org 国际货币基金组织华盛顿特区 ©2024国际货币基金组织 西班牙 金融行业评估计划 2024年7月 12日 技术说明 对不太重要的机构的监管 本技术说明由基金组织工作人员在西班牙2024年金融部门评估计划（FSAP）的背景下编写。它包含技术分析和支持FSAP调查结果和建议的详细信息。有关FSAP的更多信息，请访问http://www.imf.org/external/np/fsap/fssa.aspx 编制人 货币和资本市场部 CONTENTS 词汇表4 执行摘要6 INTRODUCTION11 A.上下文11 B.Scope11 市场结构12 机构设置15 A.监督职责15 B.合作与信息交流16 C.BdE内部结构和决策过程17 监督权力和独立性18 A.BdE保诚权力18 B.BdE的监督独立性19 C.Recommendations20 监督方法和工具20 A.监督方法和工具20 B.纠正行动权力和程序24 C.Recommendations25 关键风险的监管和监督26 A.公司治理与风险管理26 B.Capital27 C.信用风险和问题资产28 D.关联方和集中风险29 E.流动性和资金风险31 F.银行账簿中的利率风险32 G.运营风险33 H.气候风险34 I.AML/CFT监督35 J.Recommendations37 2国际货币基金 BOX 1.现有的机构保护计划（IPS）合作结构13 Figure 1.按商业模式划分的LSI部门分布14 TABLES 1.主要建议9 2.在西班牙运营的银行12 3.LSI的主要审慎指标14 词汇表 AMCESFI西班牙的AutoridadMacroprudencialConsejodeEstabilidadFinanciera（宏观审慎管理局金融稳定理 事会） 反洗钱反洗钱 BCBS巴塞尔银行监管委员会 BCP巴塞尔协议有效银行监管的核心原则西班牙银行(西班牙银行) BRRD银行恢复和解决指令 CC.AA.ComunidadesAutoónomas(西班牙自治社区)CFT打击资助恐怖主义 CNMVNacionaldelMercadodeValores（西班牙国家证券市场委员会） COREP通用报告 CRD欧盟资本要求指令（指令2013/36/EU） CRR欧盟资本要求条例（欧盟第575/2013号条例） CTEFAMCESFI金融稳定技术委员会 C&E气候相关和环境风险 CCyB逆周期资本缓冲 CPBCIM（西班牙防止洗钱和货币犯罪委员会） CVA信用估价调整 DGSFP西班牙的德塞古罗斯将军和Pensiones基金会 (保险和养老基金总局) EA欧元区 EBA欧洲银行管理局ECL预期信用损失欧洲央行欧洲央行欧盟欧盟 EVE股权经济价值 FATF金融行动特别工作组 FINREP财务报告 FLESB前瞻性练习西班牙银行-BdE评估不同宏观经济情景下西班牙机构偿付能力的工具 FROB西班牙执行决议机构FSAP金融部门评估计划国内生产总值 HI高冲击 HP高优先级 HR高风险 ICAAP内部资本充足率评估流程 ICO西班牙官方科学院 国际财务报告准则国际财务报告准则ILAAP内部流动性充足性评估流程IPS机构保护计划 IRB基于内部评级(方法) 银行账簿中的IRRBB利率风险 JIMDDUJunta跨部长ReguladoradelComercioExteriordeMaterialdeDefensaydeDobleUso（西班牙国防和双 重用途部际机构） 关键风险指标 西班牙BdE自治法 LCR流动性覆盖率 2014年6月26日西班牙第10/2014号法，关于信贷机构的监管、监管和偿付能力 LSI不太重要的机构 LTD贷款存款 MINECO经济、贸易和企业部 ML/TF洗钱/资助恐怖主义 MREL自有资金和合格负债的最低要求 NCA国家主管部门 NII净利息收入 NSFR净稳定资金比率 P2G支柱2指南 P2R支柱2要求 RCAP监管一致性评估计划(BCBS)ROA资产回报率 SarebLaSociedaddeGestióndeActivosprocedentesdelaReestructuraciónBancaria(Companyforthe managementofassetsacquiredfromtherestructuralofthebankingsystem)SepblacServicioEjecutivodelaComisióndePrevencióndelBlanqueodeCapitaleseInfraccionesMonetarias( 西班牙金融情报部门) SI重要机构 SNCI小型和非复杂机构SREP监督审查和评估过程SSM单一监督机制 TCSP信任和公司服务提供商 执行摘要 FSAP对西班牙不太重要的机构（LSI）的银行监管和监督进行了有针对性的审查。该评估是西班牙2024年金融部门评估计划（FSAP）的一部分。在确定这项有针对性的审查时，IMF团队考虑了以前的西班牙FSAP（2017年）和相关的欧元区（EA）以及全球监管和市场发展的建议。审查内容包括：（i）西班牙银行（ BdE）的监管权力和独立性；（ii）LSI的监管方法和工具；（iii）对LSI的治理和风险管理的监督；（iv ）对LSI的主要风险（包括信用风险和问题资产，关联方交易、资金和流动性风险以及银行账簿中的利率风险 ）；以及（v）与 关于LSI与气候相关的金融风险。本技术说明的调查结果和建议是基于对截至2023年10月的监管框架和采用的监管实践的分析。 包括BdE在内的西班牙当局在加强LSI监管和监督方面取得了重大进展，但以前的FSAP的一些建议仍有待实施。欧盟（EU）监管和监督框架的演变以及西班牙当局为改变该框架并升级其法律和监管框架所做的努力，促进了LSI监管和监督框架的增强。BdE还升级了其实践和流程，并实施了单一监督机制（SSM）LSI监督方法的关键要素。与此同时，前FSAP在加强BdE权力和加强其监督业务独立性方面提出的一些重要建议尚未取得进展。 尽管BdE拥有广泛的监督和纠正权力，并且缺乏任何干预的证据，但建立关键的额外保障措施将有助于确保其在监督中的业务独立性，并减少对其履行审慎任务能力的潜在限制。具体而言，BdE的权力应通过赋予其更多的自主权 来加强，这些自主权在欧盟层面上没有协调（例如关联方交易）。此外，当局应探索潜在的选择（包括法律框架的可行变化），这些选择将为BdE及时发布对未来可能出现的监管问题的审慎要求提供更大的灵活性。此外，BdE的监督独立性也将通过消除银行向经济，贸易和企业部（MINECO）上诉BdE监督决定和制裁的可能性，并限制官方政治代表在BdE理事会中的作用来决定监督问题，决定和制裁。 BdE的监管优先事项和活动侧重于相关的LSI风险和漏洞，尽管增加有针对性的和主题的现场活动以及简化非现场监控流程将提高基于风险的监管方法的有效性。BdE有 6国际货币基金 依靠彻底的异地分析（包括基于四个警报块的框架）和水平监控系统，该系统提供了有关LSI性能和漏洞的大量信息。但是，有可能进一步精简基于警报的非现场监测系统，以限制所使用的各种指标之间的任何重叠，并将该系统更好地纳入监督计划，同时确保这种精简不会导致缺少重要的监督信息。此外,可以通过对中、高风险/影响LSI进行更频繁的有针对性的现场活动、对选定的主题进行专题现场检查或审查来加强监管方法的基于风险的方面。adimplemetigmoreproportioatelysomestreosoffsiteprocesses,particlarlytheSpervisoryReviewadEvalatioProcess(SREP)whichisappliedaallyforallLSI.BdE通常应在前瞻性的基础上确保其拥有足够的资源，以有效地将增强的功能应用于其监管方法并及时执行监管要求。 BdE为改善合作LSI的公司治理所做的广泛努力值得称赞，在这种情况下，建议继续开展工作，并将重点放在现场活动上。BdE领导的合作社公司治理主题审查以及BdE参与欧洲央行LSI治理主题审查对于改善治理的几个方 面至关重要。随着BdE的工作和后续行动的继续，对LSI的治理和风险管理进行有针对性的专题现场检查或审查将更有效地评估和解决剩余的弱点。 BdE应进一步加强对LSI对银行账簿（IRRBB）中流动性风险和利率风险的管理的监督审查，以其对LSI的资本和流动性水平以及对IRRBB的敞口的现有监控为基础。监控LSI的资本和流动性水平并分析其对IRRBB的敞口是BdE 异地和横向分析的核心方面。鉴于最近的几次检查揭示了LSI对其流动性风险和IRRBB管理的弱点，因此有必要通过针对性和专题现场活动的组合来更多地关注风险管理的这些方面。 LSI信用风险的广泛监管要求和监管活动有助于覆盖这一关键优先事项，但需要进行改革以加强关联方框架并解决相对于国际标准的差距。BdE的场外和现场活动一直集中在信用风险和问题资产上，这是LSI的主要风险之一。但是，关联方交易的审慎框架应与有效银行监管的巴塞尔核心原则（BCP）保持一致，这将允许对这些交易采取更保守的 方法，并取消BdE授权银行向其董事和高级管理人员贷款的权力。 BdE对与气候相关的金融风险的积极方法应继续确保其对这些风险的评估嵌入其监管活动和监管方法中。TheBdE’soutreach,expectations,andreviewsofLSI’managementofclimate-relatedfinancialriskhaveincreasedLSI’knowledgeinthisareaandensuredthattheytakestepstomeetsupervisionexpectations.Goingforward,theBdE shouldfur 确保与气候相关的金融风险嵌入到整体监管活动和流程中。 BdE与Sepblac的联合工作应该是一个机会，可以加强对反洗钱和打击资助恐怖主义（AML/CFT）的基于风险的监督。除了新的监督手册和联合检查计划之外，制定联合风险矩阵将有助于更好地合作和更有效地监督ML/TF风险。工作应继续执行风险矩阵，并将其设置为计划监督和检查活动的基础。此外，需要作出更多努力，以增加对银行 业反洗钱/CFT问题的现场报道。最后，应考虑授予BdE更多权力，以针对AML/CFT的弱点和违规行为发布要求和制裁，这可以使纠正行动和制裁过程更加及时。 表1.西班牙：主要建议 建议 优先级 定时 BdE的监督权和独立性 1) 授予BdE法律权力，在欧盟层面未协调的领域发布审慎法规，并探索允许BdE灵活地及时发布未来可能出现的其他领域的审慎要求的选择 H NT 2) 取消MINECO关于BdE监督决定和制裁的上诉权，但不影响在BdE内部建立内部行政上诉程序的可能性 H NT 3) 限制官方政治代表在BdE理事会中的作用，以决定监督问题和制裁 H NT 4) 确保在决定合并和收购时，审慎考虑因素不服从于其他因素 M I 监督方法和工具 5) 审查非现场监控系统以简化警报并减少其重叠，更好地将其集成到监督计划流程中，并根据LSI影响和风险调整非现场活动（特别是SREP）的深度/频率