德国：金融部门评估计划技术说明——不太重要的机构的监管和监督

2022年8月 德国 金融部门评估计划 基金组织第22/265号国别报告 技术说明——对不太重要的机构的监管和监督 本关于德国FSAP次要机构监管的技术说明由国际货币基金组织的一个工作人员团队编写，作为与成员国定期协商的背景文件。它基于2021年10月和2022年2月完成时的可用信息（金融科技）。 本报告的副本可从以下网址向公众索取 国际货币基金组织出版服务邮政信箱92780华盛顿特区 20090电话：(202)623-7430传真：(202)623-7201 电子邮件：publications@imf.org网址：http://www.imf.org价格：每份印刷版18.00美元 国际货币基金组织华盛顿特区 ©2022国际货币基金组织 德国 金融部门评估计划 2022年7月 22日 技术说明 对次要机构的监管 本技术说明由基金组织工作人员根据金融部门评估计划编写 。它包含支持FSAP调查结果和建议的技术分析和详细信息。有关FSAP的更多信息，请访问http://www.imf.org/external/np/fsap/fssa.aspx 编制 货币与资本市场部 内容 词汇表3 执行摘要5 简介9 A.背景和范围9 市场结构10 机构设置12 A.监管职责、目标和权力12 B.合作、信息交流和管理报告14 C.BaFin重组16 法律和监管框架18 A.法律框架18 B.法规和指导19 监督方法工具和报告21 A.监督方式22 B.监督工具27 C.监督报告32 数字化和金融科技33 A.金融科技格局和监测33 B.金融科技的监管方法34 C.监管流程和工具的数字化35 盒子 1.信用机构和CRR信用机构的定义11 表格 1.对次要机构的监管建议8 2.2015-2020年银行财务稳健性指标36 附录 I.实施BCP评估建议的进展（2016年）38 II.德国公司治理框架49 2国际货币基金组织 词汇表 AGRA风险导向分析委员会AOC审计员监督委员会 APAS审计监督机构 BaFin联邦金融监管局步步高德意志联邦银行BCBS巴塞尔银行监管委员会BCP巴塞尔核心原则BRRDII银行恢复和解决指令COREP通用报告(ECB) CRDV指令2013/36/EUCRO首席风险官 CRR资本要求条例(EU)No575/2013CRRIIDGDirectorateGeneralEA外部审计师 EBA欧洲银行管理局ECB欧洲中央银行 ESA欧洲监管局EU欧盟 金融服务集团建立联邦金融监管局法案FINREP财务报告(ECB)FinStabG金融稳定法案 FISG加强金融市场完整性法案，2022年1月生效FMI金融市场基础设施 FOLF失败或可能失败 FREP联邦报告执行小组FSAP金融部门评估计划FSC金融稳定委员会 GCGC德国公司治理准则 ICAAP内部资本充足评估流程IFRS国际财务报告准则IPS机构保护计划 IT信息技术JST联合督导组 KWG德国银行法(Kreditwesengesetz–KWG)LCR流动性覆盖率大规模集成电路不太重要的机构或银行集团(LSI) 国际货币基金3 MaRisk管理最低要求(MindestanforderungenandesRiskomanagement–MaRisk) 财政部联邦财政部NCA国家主管当局 NPL不良贷款 全国步枪协会国家决议局 RiG《银行业降低风险和比例法》，2020年12月SI重要机构 SNCI小型和非复杂机构 SREP监督审查和评估流程SSM单一监管机制 SupTeck监督技术TN技术说明 执行摘要 金融部门评估计划(FSAP)进行了重点审查，主要评估了对德国不太重要的机构(LSI)的银行监管和监督。1德国占欧元区约2,400个LSI总数的1,324个（占德国银行业资产的40%和欧元区LSI总资产的约55%）。由于德国是欧元区的一部分，银行的监管和监督在欧洲中央银行(ECB)的单一监管机制(SSM)内进行。在欧洲央行的监督下，联邦金融监管局(BaFin)和德意志联邦银行(BBk)负责监督LSI。 当局在落实2016年巴塞尔核心原则(BCP)评估建议方面取得了良好进展。当局将ECB/SSM方法应用于所有LSI的监管审查和评估计划(SREP)，加强流动性风险（推出LCR和相关报告）、操作风险（包括网络风险）和最近，为BaFin 提供了更有效的财务会计监督权。但是，还有进一步加强制度安排、公司治理的法律框架和方法以及整体监管框架和方法的空间。 以Wirecard的主要经验为基础2欺诈，联邦财政部(MoF)迅速做出反应，启动了一项重组计划，其中包括影响 BaFin的几项法律和结构改革。除其他外，这些改革旨在加强BaFin监督更密切复杂的信贷机构、进行法务审计 、加强外部审计师的财务报告质量、加强对举报人信息的使用和消费者保护的权力和能力以及通过提供并不断开 发能力和工具，在监管活动的背景下对数据和信息进行数字分析，从而创建一个卓越的数字数据中心。总统的（内部）权力得到加强，以制定BaFin的战略方向、预算提案、组织结构以及向BaFin执行董事下达指示的能力。这些改革将使BaFin能够更早地使用纠正和制裁权力，以提高其处理问题银行挥之不去的缺陷的有效性。 财政部现在预计将退后一步3从重组计划以及简化当前报告到更系统的方法，以确保BaFin的运营独立性。尽管许多改革举措仍在进行中，并且有必要确保从BaFin到MoF的信息持续充足，但BaFin必须保持运营独立性。此外，展望未来，BaFin和BBk的联合 1该审查反映了截至2021年10月19日的监管框架。 2受BaFin银行监管机构监管的WirecardBank并未破产，目前正在进行自愿清算。 3联合现代化项目于2021年12月17日结束。 国际货币基金5 战略议程对于避免重复或脱节的努力至关重要，并且对于确保有效的银行监管计划到位是必要的。这一补充战略议程应认识到联合项目（例如联合数字化议程）的必要性，以确保在BaFin改革议程上建立全面合作伙伴关系。加强对BaFin和BBk中期监管重点的报告也将有助于确保两家组织在应对危机、新出现的风险问题和在需要时调整监管资源方面保持敏捷。 需要进一步加强以使公司治理框架与国际最佳实践保持一致。尽管制定了几项规定来加强与上市公司监事会成员有关的内部控制义务和责任，但要使德国银行的公司治理框架现代化，还需要做很多工作。与其他具有双董事会制度的司法管辖区不同，监事会在监督关键控制职能（内部审计、合规和风险管理的直接报告线）方面的作用需 要进一步加强，以确保关键的制衡监督和管理行政管理活动的地方。当前的结构仍然为管理委员会主导基本控制功能留下了空间。 对董事会成员的独立性和领导关键委员会的更严格要求，以及提高监事的参与程度，将确保监事会的监督职能更加强大，并符合国际最佳实践。 重要的是重新评估对外部审计师的依赖程度，以提高当局对审计师的评估进行深入文件审查的能力。德国当局继续高度依赖外部审计师的作用，特别是在遵守最低风险管理要求(MaRisk)方面，鉴于需要监督1,324家LSI，这并 不奇怪。然而，监管者必须做好充分准备，不仅要挑战EA的工作，还要在需要时对各种风险领域进行深入研究。例如，需要加强监管机构深入审查信用档案的能力（例如，评估关联方和关联方交易的影响等），以充分发挥这一挑战作用。确保监管者能够充分访问精细数据也将增强监管者充分评估机构风险领域的能力。 监管机构、监管机构和行业将受益于进一步的指导，以补充基于MaRisk的原则，以明确传达对银行的监管期望 。鉴于欧盟法规、EBA指南（包括德国的部分或不合规立场）以及国际标准的广泛性，需要为行业、EA和监管人 员提供额外的指导。MaRisk以原则为基础的性质不一定清楚地勾勒出针对所有领域的银行的监管预期（通函涵 盖了所需指导的某些方面，但并非所有领域）。 尽管德国最终在2020年将ECB/SSMLSISREP方法推广到所有LSI，但整体监管框架的某些方面（例如，监管参与和现场检查的频率）需要进一步加强。这 德国SREP方法是根据EBASREP指南和欧洲央行的SSMLSI方法开发的，每年有效地确定每个LSI的SREP分数 。根据SREP分数，德国当局确定LSI现场检查的最低参与水平(MEL)和最低频率。MEL目前不包括管理职能或风险控制职能的参与，即使是最低风险评估分数（SREP4）。此外，应重新评估现场检查的频率，因为需要确保充分覆盖风险最高的LSI（当前最低频率高达4年的现场检查周期）和影响最大的LSI（超过150亿欧元）总资产 ——目前最长为10年周期）。因此，BaFin/BBk将需要重新评估风险资源的充足性，以确保令人满意的现场检查覆盖率、进行深入审查的能力并确保关键风险专业知识（例如，市场风险专业知识以涵盖将其活动转移到德国的机构）英国脱欧的结果）。 金融科技数据收集、前瞻性动态市场监测和金融稳定性分析需要进一步发展。德国是欧洲大陆金融科技的领先国家，拥有一些最大的新银行和相关服务提供商。步步高的统计局已经开展了一个收集金融科技数据的试点项目。试点的初步结果表明，金融科技在不同金融领域的规模仍然相对较小。然而，鉴于快速增长，更结构化的数据收集方法、金融 稳定性分析和更动态的前瞻性市场监测对于未来的发展非常重要。 国际货币基金7 表1.德国：对不太重要的机构的监管建议 推荐 优先 大体时间 制度安排与协调合作 1)简化BaFin向财政部提交微观审慎报告的范围和频率，以确保运营独立性(¶13) H（巴芬 /财政部） 我 2)用BaFin/BBk的银行监管联合战略议程补充BaFin改革议程，以避免脱节或重复的监管方法(¶21,¶69) H 我 监管框架和监督指导 3)解决公司治理框架的立法和指导弱点，使其与双董事会制度的国际最佳实践保持一致（¶29-30） H 新台币 4)提供额外的监管指导，以a)使MaRisk与EBA关于关键银行风险问题的指南保持一致（例如，监事会、信用风险、集中度、国家风险、关联方交易（附录I，¶53））；b)向行业明确传达干预权力的使用（¶52） 米 新台币 监督方法、工具和报告 5)改进针对监管优先事项和工作计划的报告，以确保在周期中期进行充分调整（¶16） H 我 6)重新评估风险资源的充足性，以确保令人满意的现场检查覆盖率并增加关键风险专业知识（¶56，¶68） 米 新台币 7）增加与监事会成员的接触，以确保适当的监督职能到位并有效工作（¶55） H 新台币 8)更新SREP方法，以：a)更好地将最低参与度与高风险/高优先级LSI保持一致（¶40）；b)纳入其他相关因素（AML风险、IPS溢价风险评级）（¶38、¶57）；c)确保对高风险和高优先级LSI进行动态SREP评分（¶48） 米 新台币 9)确保现场检查频率与风险评估分数充分一致，并确保充分覆盖较大的LSI(¶41,¶47) 米 新台币 10）及早使用纠正和制裁权力，以提高处理挥之不去的缺陷和问题银行的有效性（¶52） H 我 11)重新评估外部审计员(EA)对遵守MaRisk工作的依赖程度，以确保监管机构持续有能力就LSI风险管理实践的实力向外部审计员提出质疑，包括对外部审计员进行有效深入审查的能力信用档案(¶50,¶51) H 我 12)重新评估对额外细粒度数据的需求，以充分评估机构的风险领域（信贷、市场风险数据等的某些方面）（¶60） 米 新台币 13）继续努力发展金融科技数据收集、前瞻性动态市场监测和金融稳定性分析（¶64）。 米 新台币 笔记：除非括号中另有说明，否则BaFin和BBk均负责提供建议。在优先级方面，H、M、L分别代表高、中、低。就时间框架而言，I、NT和MT代表即时（一年内）、近期（2-3年内）和中期（3-5年内）。 8国际货币基金组织 介绍4 A.背景和范围 1.由于德国是欧元区的一部分，因此对银行的监管和监督是在欧洲中央银行的单一监管机制内