Internal Control Assessment at the Primary Health Care Centers in Pakistan

内部控制评估在巴基斯坦基层卫生中心

一、背景

1. 概述与范围：评估巴基斯坦基层卫生中心（BHUs）的内部控制流程。
2. 目标、目的及预期结果：提高基层卫生工人的资金流动效率。
3. 方法论：采用数据分析和流程分析等方法。
4. 限制因素：资金管理、技术支持和人员培训等方面的挑战。

二、当前流程分析与发现

1. 当前流程描述：包括资金流转的详细步骤。
2. 数据分析
   • 偏差分析：识别资金流中的偏差。
   • 运营费用分解：详细列出各项运营支出。
   • AGPR账单处理效率：分析账单处理的效率。
   • 交易量分析：分析不同时间段的资金流量。
   • 潜在节约努力：提出可能的资金节约措施。
   • 未充分利用的APPM规定：评估未被充分利用的财政规定。

三、改进方案分析

1. 无需投资的快速改进措施

   • 提供可追溯的预支账户给基层卫生单位（BHUs）。
   • 在NBP平台上注册公用设施和官方电话账单。
   • 强制通过NBP进行电子支付。

2. 需要投资的技术干预措施

   • 定制在线账单提交系统。
   • 制定高级业务需求。
   • 创建供应商筛选界面。
   • 创建采购订单界面。
   • 创建账单提交界面。
   • 集成需求。
   • 探索基于输出的预算制度。

3. 其他改进方案

   • 将FABS（SAP）扩展到乡级单位（SUs）。
   • 实施第三方解决方案。

四、附件

1. 成本中心支出分析
2. 营运费用细节（拉亚赫省）
3. 营运费用细节（罗瓦尔普迪省）
4. AGPR代币
5. 现金登记簿
6. 供应商创建表
7. 样本预算状态报告

关键发现

1. 资金流存在显著偏差。
2. 运营费用分布不均。
3. AGPR账单处理效率有待提高。
4. 存在大量未充分利用的财政规定。
5. 当前流程中存在节约潜力。
6. 技术干预可以有效提升流程效率。
7. 交易量分析显示特定时间段内资金流动量较大。
8. 提出了多项改进措施以优化资金流动。