私募基金月刊 2024-05

2024年5月 植德私募基金月刊 —植德律师事务所— 北京|上海|深圳|武汉|青岛|杭州|成都|海口|香港 Beijing|Shanghai|Shenzhen|Wuhan|Qingdao|Hangzhou|Chengdu|Haikou|Hongkongwww.meritsandtree.com 目录 导读2 一、私募基金市场新规5 (一)中国证券投资基金业协会发布《证券投资基金会计核算操作实务手册》 ......................................................................................................................5 (二)湖北省人民政府办公厅印发《关于推动私募股权投资行业高质量发展的若干措施》的通知6 (三)中国证券业协会修订发布《证券公司私募投资基金子公司管理规范 （2024年修订）》6 二、基金业协会及其他市场动态15 (一)中国证券投资基金业协会公布《私募基金管理人登记及产品备案月报》 ....................................................................................................................15 (二)成都市委组织部、市委金融办、市发改委等十部门联合发布《2024投资成都系列政策和平台应用场景》16 (三)北京东城区政府发布《东城区政府投资引导基金管理办法（2024修订征求意见稿）》16 (四)山东省绿色新能源产业基金完成注册17 三、私募基金涉诉情况及处罚案例19 (一)基金业协会处罚案例19 (二)地方证监局处罚案例32 (三)基金涉诉案例分析36 特此声明44 编委会成员：44 导读 私募基金市场新规 1.2024年5月30日，中国证券投资基金业协会发布了《证券投资基金会计核算操作实务手册》，旨在为基金行业提供帮助，以更好地贯彻新金融工具准则和《资产管理产品相关会计处理规定》的相关要求，为从业人员提供参考和建议，以便他们在处理不同业务场景时进行具体的账务处理。 2.2024年5月11日，湖北省印发《关于推动私募股权投资行业高质量发展的若干措施》，提出到2026年底，力争全省注册基金数量达到2000只以上，基金管理规模每年增长20%，30家以上头部机构落户湖北，私募股权投资行业对全省高质量发展的贡献度明显提升。 3.2024年5月10日，中国证券业协会修订发布《证券公司私募投资基金子公司管理规范（2024年修订）》，以进一步规范证券公司私募投资基金子公司的行为，推动其合规展业，防范金融风险，并提升服务实体经济质效。 基金业协会及其他市场动态 1.2023年5月27日，中国证券投资基金业协会公布了2024年4月《私募基金管理人登记及产品备案月报，对最新私募基金管理人登记总体情况及私募基金备案总体情况进行了说明。 2.2024年5月19日，成都市委组织部、市委金融办、市发改委等十部门联合发布《2024投资成都系列政策和平台应用场景》，主要包括统筹打造总规模3000亿元以上的产业基金体系等十大方面政策。 3.2024年5月15日，北京东城区政府发布《东城区政府投资引导基金管理办法（2024修订征求意见稿）》，旨在进一步规范东城区政府投资引导基金的设立和运作，促进引导基金持续健康运行，更好地发挥财政资金的引导放大作用，提高财政资金使用效益。 4.2024年5月15日，山东省绿色新能源产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）完成注册。该基金由山东能源集团联合国贸控股集团、山东省新动能引导基金共同发起，是山东能源集团首支聚焦新能源产业的基金，总规模100亿元，由上海兖矿资产管理有限公司担任基金管理人。 基金涉诉情况及处罚案例 基金业协会于2024年5月10日分别公布了对****股份有限公司、江苏****私募基金管理有限公司、上海****资产管理有限公司作出的《纪律处分决定书》；于2024年5月15日分别公布了对江苏****私募基金管理有限公司作出的《纪律处分复核决定书》，对厦门****私募基金管理有限公司、****管理股份公司作出的《纪律处分决定书》；于2024年5月17日分别公布了对****私募基金管理（成都）有限公司、大连****资产管理有限公司、****投资管理（天津）有限公司、四川 ****股权投资基金管理有限公司、****投资基金管理（北京）有限公司作出的《纪律处分决定书》；于2024年5月24日分别公布了对成都****股权投资管理有限公司作出的《纪律处分复核决定书》，对大庆****产业基金管理有限公司、山东****基金管理有限公司、上海****私募基金管理有限公司、上海****资产管理有限公司、深圳市****资产管理有限公司作出的《纪律处分决定书》；于2024年5月31日分别公布了对北京****创业投资基金管理中心、河北****股权投资基金管理有限公司、江苏****私募基金管理有限公司、宁波****投资管理有限公司作出的《纪律处分决定书》。 海南证监局于2024年5月13日在其官网公布了一份行政监管措施决定，对***私募基金管理有限公司采取出具警示函的行政监管措施。 宁夏证监局于2024年5月16日在其官网公布了一份行政监管措施决定，对***基金管理有限公司采取出具警示函的行政监管措施。 北京证监局于2024年5月17日、2024年5月14日以及2024年5月 10日在其官网公布了三份行政监管措施决定，分别对***投资管理有限公司采取责令改正的行政监管措施、对文***投资管理有限公司采取责令更改的行政监管措施、对北京***投资基金管理有限公司采取出具警示函的行政监管措施。 厦门证监局于2024年5月20日及2024年5月6日在其官网公布了两份行政监管措施决定，分别对***投资有限公司及其法人代表和总经理陈某、其合规风控负责人王某采取出具警示函的行政监管措施，对***证券有限公司采取出具警示函的行政监管措施。 浙江证监局于2024年5月24日在其官网公布了一份行政监管措施决定，对***投资有限公司采取出具警示函的行政监管措施。 上海证监局于2024年5月29日及2024年5月8日在其官网公布了两份行政监管措施决定，分别对***资产管理有限公司、***私募基金管理有限公司采取出具警示函的行政监管措施。 深圳证监局于2024年5月29日、2024年5月17日以及2024年5月 7日在其官网公布了三份行政监管措施决定，分别对***证券基金管理有限公司采取责令改正的行政监管措施，对***资产管理有限公司及其公司法定代表人、执行董事、总经理顾某采取出具警示函的行政监管措施，对前海***基金管理有限公司及其公司法定代表人、执行董事、总经理王某采取出具警示函的行政监管措施。 案例精选 2023年7月17日，上海市高级人民法院对甲合伙企业与乙公司侵权责 任纠纷一案作出（2021）沪民终1254号判决。此前，上海金融法院曾 于2021年10月26日就该案作出一审民事判决。判决指出，若基金管理人的实控人实质参与了基金的尽职调查、投资决策、项目推介和基金管理等工作，并在项目推进和实施过程中发挥了重要的组织、协调和推动作用，则如果其不当行为给投资者造成了损失，就应该承担相应的侵权责任。该案例入选上海市高级人民法院发布2023年度金融商事审判十大案例。本刊围绕该案所涉及的基金管理人的实控人的侵权责任认定等问题进行探讨和分析。 一、私募基金市场新规 (一)中国证券投资基金业协会发布《证券投资基金会计核算操作实务手册》 2024年5月30日，中国证券投资基金业协会（以下简称“中基协”）发布了《证券投资基金会计核算操作实务手册》（以下简称“《手册》”）。 《手册》的制定主要是为基金行业提供帮助，以更好地贯彻新金融工具准则和《资产管理产品相关会计处理规定》的相关要求，为从业人员提供参考和建议，以便他们在处理不同业务场景时进行具体的账务处理。《手册》供各基金管理人、基金托管人和基金服务机构参考，但不作为各机构证明其会计核算正确性或运作合规性的必然依据。 在基金的会计核算业务中，《手册》特别提示基金管理人、基金托管人和基金服务机构需要关注以下方面： 关注要点 主要内容 会计核算主体 以基金为会计核算主体，单独建账、独立核算，单独编制财务会计报告。不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。 会计科目 (1)会计科目编号：基金管理人、基金托管人和基金服务机构可以结合实际情况自行确定会计科目编号；(2)会计科目调整：在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、分拆或 合并会计科目。 金融资产分类 根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产分为以下三类： (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以摊余成本计量的金融资产。 税金 对于按照中国法律法规和基金投资所在地的法律、法规规定应交纳的各项税金，按权责发生制原则进行确认和计量。对于因税收规定调整或其他原因导致基金实际缴纳税金与估算的应交税费有差异的，在相关税金调整日或实际支付日进行相应的会计处理。 基金财务会计报告 (1)基金财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。 (2)基金财务报告包括会计报表、会计报表附注和其他 应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。 关注要点 主要内容 (3)向外提供的基金财务会计报告应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。 (二)湖北省人民政府办公厅印发《关于推动私募股权投资行业高质量发展的若干措施》的通知 2024年5月11日，湖北省发布《关于推动私募股权投资行业高质量发展的 若干措施》（以下简称“《措施》”）。《措施》提出，到2026年底，力争全省注册基金数量达到2000只以上，基金管理规模每年增长20%，30家以上头部机构落户湖北，私募股权投资行业对全省高质量发展的贡献度明显提升。 《措施》的主要内容如下： 关注要点 主要内容 培育壮大市场主体，打造股权投资高地 (1)招引头部机构落户；(2)做优做强本土机构；(3)建设私募股权投资集聚区；(4)建立私募股权投资准入快速通道；(5)开展契约型私募基金投资企业登记试点。 拓宽资金募集渠道，吸引带动社会资本 (1)推动私募股权投资机构募资多元化；(2)强化政府投资基金引导功能；(3)提高国企投资基金放大效应；(4)建立健全投资联动机制；(5)积极争取国家级基金资源；(6)深化QFLP（合格境外有限合伙人）试点。 加大优质项目供给，促进资本赋能实体经济 (1)引导风投创投机构投早投小投科技；(2)建立优质项目储备库；(3)打造综合服务对接平台；(4)聚焦投早投小投科技；(5)鼓励基金引入招商项目。 营造行业良好生态，激发投资市场活力 (1)提升私募股权投资机构专业化水平；(2)优化信用环境；(3)畅通股权投资退出渠道；(4)落实税收优惠政策；(5)加强监测评估；(6)形成工作合力。 (三)中国证券业协会修订发布《证券公司私募投资基金子公司管理规范（2024 年修订）》 2024年5月10日，中国证券业协会修订发布《证券公司私募投资基金子公司管理规范（2024年修订）》（以下简称“《管理规范》”），《管理规范》自2024年5月31日起实施。《管理规范》的修订是为了进一步规范证券公司私募投资基金子公司的行为，推动其合规展业，防范金融风险，提升服务实体经济质效。 《管理规范》共有41条，主要修订内容概括说明如下： 一是明确了管理人员的要求。新规范统一调整为适用《证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法》规定，即参照适用管理办法要求的应当具备符合条件的高级管理人员和三名以上投资经理；投