重新审视哥伦比亚财政政策的分配影响（英）

授权公开披露 授权公开披露 政策研究工作文件10520 重新审视哥伦比亚财政政策的分配影响 JuanPabloBaqueroMaríaEugeniaDávalosJuanManuelMonroy 贫困与公平全球实践2023年7月 政策研究工作文件10520 Abstract 哥伦比亚是该地区和世界上最不平等的国家之一。鉴于财政政策的再分配作用，本研究使用2021年综合住房调查的最新数据来探讨税收和支出对哥伦比亚贫困和不平等的影响。该研究对哥伦比亚的文献进行了创新，包括更新财政微观模拟模型以反映最新的经济背景；引入新的财政政策参数，例如汽油补贴和碳税；以及方法上的改进。结果显示了积极的再分配影响，但这些影响远低于经济合作与发展组织其他县成员的影响。 (经合组织)。直接税和转移支付将基尼系数从0.543降至0.505 ；直接税、间接税、次级税和货币转移支付将 42.1到40.2%，极端贫困率从16.1到11.7%。直接税、转移支付和补贴是渐进的，有助于减少贫困，而间接税，如增值税或消费税，则是回归的，不能减少贫困。这反映了税收制度是累进的，但不够累进的（收入贡献水平较高的人口比例较低） ，以及现金转移和补贴计划，在针对性方面有改进的空间。 本文是贫困与公平全球实践的产物。这是世界银行为开放其研究并为世界各地的发展政策讨论做出贡献的更大努力的一部分 。政策研究工作论文也发布在http://www.worldbank.org/prwp的Web上。可以通过mdavalos@worldbank.org与作者联系。 政策研究工作文件系列传播了正在进行的工作结果，以鼓励就发展问题交换意见。该系列的目标是快速得出发现，即使演示文稿还不够完善。论文带有作者的姓名，应相应地引用。本文表达的发现、解释和结论完全是作者的观点。它们不一定代表国际复兴开发银行/世界银行及其附属组织的观点，也不代表世界银行执行董事或它们所代表的政府的观点。 由研究支持团队制作 重新审视哥伦比亚财政政策的分配影响1 JuanPabloBaqueroMaríaEugeniaDávalosJuanManuelMonroy JEL分类:H22,I38,D31 关键词：财政政策，不平等，不平等，贫困，税收，转移 1本文由世界银行《贫困与公平实践》编写。作者感谢MayorCabrera，PaoloDdie和SamelFreije的评论，以及与财政和公共信贷部和国家计划部的讨论，从而加强了分析。该小组感谢“哥伦比亚:加强与政府就COVID-19背景下财政改革的分配和经济影响的对话(TF0B9642)”信托基金的支持，该基金是全球税务计划的一部分。 1.Introduction 这项研究的目的是分析哥伦比亚财政政策的分配影响。换句话说，它分析了直接和间接税，补贴以及社会支出对家庭，教育和健康的转移支付对贫困和不平等的影响。它探讨了诸如哥伦比亚通过税收制度实现了多少再分配和减少贫困的问题？谁纳税和谁获得福利，以及财政干预措施是如何平等和有利于穷人的？尽管以前的工作也进行了类似的分析（参见Lstig等人。，2014；努涅斯等人。，2020年），由于各种原因，哥伦比亚的社会经济背景近年来发生了显着变化，包括COVID-19危机的影响，以及也观察到的财政系统参数的变化（例如，引入了新的税收和社会计划）。这些变化值得回顾以前的发现。例如，哥伦比亚实施了各种努力来改善其社会保护制度，例如引入新方案和巩固社会登记册。在过去的十年中，哥伦比亚实施了七项税收改革，最近一次是在2022年11月，其特点是试图抵消系统中的失衡 （OECD，DIAN和MHCP，2021;Boilla等。,2016)。 COVID-19危机严重影响了哥伦比亚。在2012年至2019年货币贫困率大幅下降(从40.8%降至35.5%)之后，2020年经济收缩6.8%，贫困率上升七(7)个百分点，达到42.5%。同样，极端贫困率从2019年的9.6%上升到2020年的15.1%，为2012年以来的最高水平，导致280万新增人口陷入极端贫困，无法满足他们的基本需求。大流行的到来加剧了哥伦比亚的不平等格局，将其基尼系数从2019年的0.526提高到2020年的0.544，这是由农村和城市地区不平等加剧推动的。政府紧急转移减轻了COVID-19危机对贫困的负面影响的四分之一。如果没有紧急转移，国家一级的贫困将再增加2.2个百分点，农村地区将增加4.2个百分点。 虽然在2021年和2022年观察到经济复苏，但不平等仍然很高，而且持续存在。2021年的复苏，经济增长率为10.6%，导致贫困率下降，尽管贫困水平仍比疫情爆发前高出3.2个百分点(极端贫困地区高出5.9个百分点)。2021年观察到的生活水平恢复没有达到非洲裔、土著、移民和农村群体。在不平等方面，尽管基尼系数在2021年下降到0.523，主要是由于城市不平等的减少和就业水平的部分恢复，但哥伦比亚的增长率仍然是该地区和世界上最高的国家之一。 为了研究哥伦比亚财政制度的分配影响，并以Núñez等人（2020）的方法为基础，本研究引入了创新和文献更新。 首先，在这种类型的分析中，GEIH首次被用作分析的基础数据源。GEIH是哥伦比亚家庭收入数据的官方年度来源，并定期捕获劳动力市场和家庭收入的动态，因此，报告 2DANE(哥伦比亚国家统计局)数据。 每年在该国的贫困和不平等程度。因此，使模型结果与该信息源保持一致不仅可以更频繁地更新模型，而且还可以与国家贫困测量同步。GEIH在分析中得到了其他支出调查（使用估算模型）以及行政和国民账户数据来源的补充。此外，该研究以2021年GEIH为基础。GEIH信息收集是每月和定期的，这提供了更近的背景，并显示了COVID-19危机的影响和复苏的性质。 其次，考虑到哥伦比亚的高度不平等以及在家庭调查中没有观察到高收入个人这一持续存在的问题，本研究采用Blachet等人的方法，使用国家税务和海关机构（DIAN，根据西班牙语的缩写）的纳税人数据对收入分配的上部进行了建模。（2022年）。这样可以更准确地评估直接税的影响。 第三，研究引入了新的财政政策参数。特别是，除了汽油和ACPM补贴外，它还模拟了国家碳，汽油和汽车燃料油或柴油（ACPM，按西班牙语缩写）税的再分配影响，以及新兴的社会计划，如IgresoSolidario(在COVID-19危机期间作为紧急计划推出的无条件现金转移计划，并于2022年12月结束)和增值税退税转移。它还介绍了有关哥伦比亚用于确定社会计划资格的目标工具的新信息。特别是，根据2021年GEIH家庭的社会经济特征计算了SisbéIV（社会援助的统一脆弱性评估和识别系统），从而改善了模型中社会计划的分配。 第四，由于微观模拟模型不可避免地基于假设，因此本文提出了不同的方法来估计某些参数。例如，对于所得税豁免和扣除-哥伦比亚税收制度的一个非常重要的要素-，使用了不同的信息来源，包括用于确定豁免和扣除标准的GEIH数据，以告知微观模拟，以及在千水平上的DIAN信息-分位数的总收入，以捕获整个收入分配的异质性。此外，根据关于卫生和教育公共支出分配的最新方法建议，本文没有参照国民账户重新调整或调整这些转移。然而,提供了两种方法的比较数据。 主要结果表明，哥伦比亚的财政制度有助于减少贫困和不平等，但仍以有限的方式继续这样做。在没有健康和教育实物转移的情况下，税收制度的影响将基尼系数从0.543降至0.508。只有考虑到那些（未按比例调整的）实物转移，其影响才会从0.543增加到0.418。税收制度将总贫困从42.1％减少到40.1 ％，将极端贫困从16.1％减少到11.9％。税收制度的净收益达到收入十分之五。也就是说，与其他国家相比，哥伦比亚的财政体系对再分配的影响较低（另见世界银行，2021年）。所得税虽然在设计上是累进的，但不够累进，以非常有限的方式减少了不平等。据观察，最富有的10%的人口支付了98%的税收，尽管最近的2022年改革提议在限制税收减免水平方面取得进展。至于现金转移(包括社会转移。 在COVID-19危机期间实施的计划，如增值税补偿和IgresoSolidario)和补贴，这些对减少贫困和不平等具有重要影响，对收入较低的人具有重要意义，但仍有改进的空间将这些资源用于贫困和弱势家庭。最后，教育和卫生支出大大有助于减少不平等。关于获取卫生和教育支出的再分配规模的方法，还有改进的余地，因为这没有反映出人口获得的这些服务的质量的重大变化，除其他因素外，这取决于居住地（世界银行，2021年）。 这项研究的主要贡献是在高度不平等的背景下，为公共政策提供相关信息，在这种背景下，公平被置于发展议程的核心。2022-2026年国家发展计划将公平置于政策议程的中心。在大多数国家，减少不平等的基本工具之一是财政政策。了解哥伦比亚财政政策不同要素的范围可以从公平的角度补充宏观经济稳定性和经济效率分析。 本文的其余部分组织如下。在介绍之后，第2节描述了哥伦比亚的收入和支出结构，第3节讨论了所采用的数据和方法。第4节分析了再分配对贫困和不平等的影响，第5节介绍了税收和社会支出在累进性方面的影响。为了了解最近实施的2022年税制改革的影响，第6节介绍了这项改革所促进的税收的影响 。最后，第7节包含结论并讨论结果。附件提供了关于方法、数据和假设的更详细的信息。 2.哥伦比亚的财政政策：对税收和社会支出体系的描述 税收负担的分配，支出水平及其对受益人口的构成在很大程度上决定了财政政策对收入分配和贫困水平的影响。基于2021年，以下是对哥伦比亚税收和社会支出体系的描述，从直接税和间接税开始，继续进行公共转移计划和补贴。 2.1税收收入 表1显示了按主要类别划分的政府收入结构，突出了2021年GDP的规模。考虑到中央政府的税收收入和社会保障缴款，政府在2021年收取的总额相当于2296.52亿比索，相当于GDP的19.5％。税收是重要的资源来源，占国内生产总值的14.1%。在税收收入中，45％对应于所得税和补充税，征收金额为73,168亿比索，其次是内部增值税（27％），其他外部间接税，包括外部增值税（19％），金融交易税（6％），消费税（1％），燃油税（1％）和临时财富税（0.6％）。 表1.哥伦比亚政府的收入结构，2021 集成 财政账户 已分析的财政账户比例 住户统计调查(GEIH) GEIH与财政关系 Totals 在数十亿比 索占GDP的 百分 比（ (1) 财政账户)(6) 总收入 229,652 19.5% 123,114 10.5% 71,685 31.2% 税收收入 165,510 14.1% 60,424 5.1% 21,465 13.0% 所得税和补充税 73,168 6.2% 12,083 1.0% 5.1% 个人所得税 12,083 1.0% 12,083 1.0% 3,762 31.1% 企业所得税 61,085 5.2% 内部增值税 43,644 3.7% 43,644 3.7% 14,837 34.0% 国家燃油税 1,800 0.2% 1,800 0.2% 545 30.3% 国家消费税 1,531 0.1% 1,531 0.1% 1,302 85.1% 国家碳税 334 0.0% 334 0.0% 156 46.7% 财富税*。 1,032 0.1% 1,032 0.1% 863 83.6% 金融交易税 9,743 0.8% 外部增值税和关税 33,834 2.9% 其他税项 424 0.0% 社会保障 62,691 5.3% 62,691 5.3% 50,220 80.1% 非税收入及其他 1,451 0.1% 2） 单位：数十亿比索 (3) 占GDP的百分比（4） 单位：十亿比索 (5) (%) (占调查总数的百分比与 资料来源：作者根据财政和公共信贷部(MHCP，按西班牙语缩写)、DANE、DIAN和 U3GPP. 注