家族办公室季刊（2023年夏季刊）

家族辦公室季刊 2023年夏季號|No.22 家族企業如何傳承永續的價值 目錄 02主編的話 03傳承永續 04家族企業如何傳承永續的價值 05元家企業一代創辦人顏元博：只要看到機會，就要拚命努力地抓住它！ 08元家企業二代執行長顏志杰、總經理顏志鼎：是家族的教育造就了我們！ 13視員工為重要資產打造元家成為有愛的企業 24家族故事精選 25超跑神話的推手–保時捷家族（下） 29國際觀點 17專家專欄 18家族稅務 「平均地權條例」修正案7月1日正式上路！家族企業宜留意子法規定 21財富傳承 出售家族投資公司股權小心房地合一稅上身 23財富傳承留意房地合一移轉稅負 34 302023年全球家族辦公室薪酬基準報告 31創投脈動：2023Q1全球創業投資分析家族時事瞭望37家族辦公室42服務團隊 1 ©2022KPMG,aTaiwanpartnershipandamemberfirmoftheKPMGglobalorganizationofindependentmemberfirmsaffiliatedwithKPMGInternationalLimited,aprivateEnglishcompanylimitedbyguarantee.Allrightsreserved. 主編的話 最近，幾家上市公司的經營權之爭，吵得沸沸揚揚，而最終的結果都是大股東的家族失去了他們對於家族企業的控制權及經營權，新聞媒體愛用 「變天了！」來形容這些事件，然觀之這些家族企業經營權爭奪的案例，往往發展到最後，焦點都會落在雙方需要依靠法律層面的攻防來取得最終勝利，事實上，這並不是一個家族企業能夠成功永續傳承的關鍵。我認為，最該探究的應是，到底這個家族為何會演變到丟失了家族企業？ 我們都知道，家族要持續保有對家族企業的控制力及經營權，所有權是最大的關鍵，因此我們很常聽到要把家族所擁有的所有權集中起來，限制轉讓，或是在市場上持續買進該企業的股權。但是，為何家族成員會願意把自己的股權被鎖起來，為什麼股權要被限制不得轉讓或是只能在家族間轉讓？為什麼要持續再買該企業的股權？把錢拿來買一些會賺錢的股票，不是更好嗎？其實關鍵在於家族成員是否認同這個家族的價值，能以家族為榮。 郭士華 KPMG安侯建業 家族辦公室主持會計師 rkuo@kpmg.com.tw 但家族的價值基本上就是一個無形的東西，相較於一般我們常聽到的財富這類有形資產的傳承，這種無形的資訊，既看不到也摸不到，更遑論要談怎麼傳承。那麼，家族的價值到底該如何形成呢？如何透過家族的價值來提昇大家的認同度，並且凝聚共識呢？本期的季刊特別專訪了國內冷凍水產進口加工龍頭—元家企業的第一代創辦人顏元博及第二代執行長顏志杰、總經理顏志鼎，透過實際的案例，帶讀者了解一個家族企業的創辦人如何將其核心價值及理念，內化入家族個人及企業的願景與文化中，並在大家都認同下，轉化為更具體的行為，且持續不斷地實踐。 不過，家族企業發展到一定的程度，勢必得面臨轉型、退出或是重新轉進等議題。對企業來說，轉型有許多的面向，過去大家多是著重在以降低成本、提昇技術為主，但如果以此觀念，持續在國際上競爭，在不久的將來，獲利可能會越來越艱困，且也容易會被新興的市場所取代，因此，如何讓家族企業能夠在既有的專長，技術與品質的提昇，結合行銷到品牌策略，打造出一條龍的企業經營策略，是未來家族企業需要思考的議題。 另外，選擇是否要退出或重新轉進的問題，主要也是基於有些本質良好的家族企業，卻可能因為缺乏資源或是找不到接班人，而不得不作的決定，甚為可惜。此時，也許借助外力的協助，便有可能協助此類企業繼續經營、重新轉型的機會。借助外力的方式很多，像是引入私募基金的方式，不僅能獲得資金亦有合適的專業經理人可以協助企業發展。但外力如兩面刃，有可能借力使力，亦有可能成為門口的野蠻人，往往令家族企業望之卻步。 為了讓大家能更了解透過行銷轉型，重新打造企業品牌，以及私募基金之於家族企業等議題，KPMG安侯建業家族辦公室將分別於7月11日（二）及7月25日（二）在台中及高雄舉辦相關活動，邀請業界專家分享相關內容，活動資訊，請參考本期季刊（15-16頁），讀者若有興趣參加，歡迎與我們聯繫！ 22 ©2023KPMG,aTaiwanpa©rtn2e0r2sh2ipKPanMdGa,maeTmaibwearnfiprmartonfetrhsehiKpPaMndGagmlobeamlboergrafinrmizaotfiothneoKfiPnMdeGpegnlodbeanltomrgeamnbizeartfioirnmosfainffdileiaptedndweitnhtmKPeMmGbeIrnftiermrnsaatioffniliaaltLeidmwitiethd,KaPpMriGvaItneternationalLimited,aprivateEnglishcompanylimitedbyEnglishcompanylimitedbyguarantee.Allrightsreserved. 01 傳承永續 Summer2023 Summer2023 家族企業如何傳承永續的價值 採訪／郭士華、汪欣寧文／汪欣寧 2019年，KPMG安侯建業曾針對台灣的家族企業作過一個調查，了解家族企業在傳承及接班上面臨的挑戰，除了外在經濟環境所帶來的問題是代際間共同認同的挑戰外， 「缺乏明確的家族價值及文化」是被多數的世代傳承接班者認為造成傳承不易的重要因素。因為「家族的價值及文化」，基本上就是一個無形的東西，相較於一般我們常聽到的財富這類有形資產的傳承，可以透過請顧問、用工具及方法來規劃，讓它們能夠繼續保值並且成功傳承下去，這種無形的資訊，既看不到也摸不到，更遑論要談怎麼傳承。但所謂良好的傳承，應該是要有形傳承與無形傳承相互搭配，才能相輔相成的。固然沒有有形的傳承，只談無形價值，意義不大；然只聚焦有形的財產傳承，忽略了無形的價值，正是我們看到許多傳承失敗故事背後真正的主因。 那麼「家族的價值及文化」該如何繼續傳承呢？本期的季刊，我們專訪了國內冷凍水產進口加工龍頭—元家企業的第一代創辦人顏元博及第二代執行長顏志杰、總經理顏志鼎，透過訪談，了解創辦人「以人為本」的核心價值及理念，如何內化成為家族個人及企業的願景與文化中，並在大家都認同下，轉化為更具體的行為，且持續不斷地實踐。 ©2023KPMG,aTaiwanpartnershipandamemberfirmoftheKPMGglobalorganizationofindependentmemberfirmsaffiliatedwithKPMGInternationalLimited,aprivate4 Englishcompanylimitedbyguarantee.Allrightsreserved. 4 ©2023KPMG,aTaiwanpartnershipandamemberfirmoftheKPMGglobalorganizationofindependentmemberfirmsaffiliatedwithKPMGInternationalLimited,aprivateEnglishcompanylimitedbyguarantee.Allrightsreserved. 傳承永續|元家企業一代創辦人顏元博：只要看到機會，就要拚命努力地抓住它！ Summer2023 元家企業一代創辦人顏元博： 只要看到機會，就要拚命努力地抓住它！ 你或許不一定聽過「元家企業」，但是它的產品卻散布在各大量販超市系統、大型餐飲系統、連鎖超商等，在全台家庭餐桌上的鱈魚，可能每2片就有1片，來自於元家。創立於西元1968年，元家從小商行發展起，逐步拓展水產運銷規模。以經營冷凍海鮮食材及研發調理食品供應服務為主，消費通路從盤商到餐廳、量販超市、甚至跨足直播、電商，十多年來，穩坐國內冷凍水產的龍頭寶座，在疫情之下，更衝出營收好成績。 經營有法，傳承亦有道 元家企業成立至今已55年，根據經濟部中小企業處的統計資料顯示，台灣中小企業平均存活壽命約為7至13年，再由國際企業來看，美國財經雜誌《FORTUNE》曾統計，如今停留在前500大企業的平均壽命僅剩下約15至20年，因此，元家企業可以說是在企業中能夠經營很長壽的公司。這樣一間企業，多年來一直穩健地經營，迄今雖尚未在市場上掛牌上市（櫃），但它卻能夠持續成長，不斷地拓展規模，探究它的成功原因，除了企業經營有方之外，更重要的是其企業的傳承有道：從一代創辦人，現任的董事長顏元博，為元家企業所打下的堅實基礎，到接班的二位二代兄弟，執行長顏志杰及總經理顏志鼎，在他所奠定的基礎之上，持續努力經營，同時能與企業的專業經理人們齊心共治，才能持續地讓元家企業更加發揚光大。 元家企業的傳承成功之道，乍聽之下，很符合現代許多傳承課程上所歸結的關鍵成功因素，但外界可能不知道的是，形成這些因素的背後，其實也是經過一番轉型、衝突、磨合、溝通與學習，才能成就的；同時，上一代以身作則的家庭教育，並對家族成員的養成，以及把創辦人的核心價值觀內化到家族企業中，更是成功關鍵中的關鍵。 每個階段都有轉型的機會 元家企業創辦人顏元博董事長，出身於澎湖，13歲就被父親叫上船工作，展開討海生活；16歲時，他上岸幫忙魚販賣魚；18歲到台南自行創業。1979年，適逢台灣捕撈斑節蝦、漁獲風光時期，顏元博看準台灣海鮮商機，正式成立元家企業。隔年，創立UNIVERSAL品牌，進行冷凍草蝦外銷事業，連續多年創下全台草蝦外銷第一的優異成績。1988年碰上草蝦病變，加上台幣升值，不利外銷，元家面臨轉型，顏元博看準當時台灣經濟起飛，決定回頭做內銷市場。從冷凍加工外銷，到進口內銷事業，顏元博認為：「每個階段都有轉型的機會，只是看你有沒有能力可以跳出去突破！」 因為看到了機會，所以顏元博在各個階段都拚命努力地緊抓住了它。 有問題，就自己一個一個去突破 在幫忙魚販賣魚的時期，他觀察、學習如何做水產批發，以作為自己日後創業的基礎。在剛開始作冷凍加工的時候，消費者對冷凍蝦子的鮮度有疑慮，接受度並不高，所以顏元博想到從教育盤商客戶開始，讓盤商客戶理解經過冷凍加工解凍後依然完好的蝦子相較於冷藏多天而斷頭的蝦子，不僅蝦體完整，且新鮮度亦更佳。 1979年，為了擴大規模做外銷時，他自我要求能夠進修更上一層樓，於是放下手邊工作去上了一年政府開辦的相關企業管理課程；「當時我壓力很大也很尷尬，因為我國語不好，又發音不標準，英語又不懂，初學習是很吃力 Summer2023 ©2023KPMG,aTaiwanpartnershipandamemberfirmoftheKPMGglobalorganizationofindependentmemberfirmsaffiliatedwithKPMGInternationalLimited,aprivate5 Englishcompanylimitedbyguarantee.Allrightsreserved. 5 ©2023KPMG,aTaiwanpartnershipandamemberfirmoftheKPMGglobalorganizationofindependentmemberfirmsaffiliatedwithKPMGInternationalLimited,aprivateEnglishcompanylimitedbyguarantee.Allrightsreserved. 傳承永續|元家企業一代創辦人顏元博：只要看到機會，就要拚命努力地抓住它！ Summer2023 元家企業董事長顏元博 顏元博強調：「在企業發展的每個階段都有轉型的機會，只是看你有沒有能力可以跳出去突破它！」 的，」顏元博說。但他也明白，在每一個階段不斷地進修上課，吸收未來階段必要的領導、經營、管理新知識，是一件必要且重要的事。 作外銷時期，顏元博常跑去當時世界知名的日本東京築地魚市場，看設備