家族办公室季刊

家族辦公室季刊 2022年冬季號|No.20 接班世代的挑戰–溝通及人才管理 目錄 3傳承永續 【KPMG家族辦公室新世代聯誼晚宴】 接班世代的挑戰–溝通及人才管理 2主編的話 17家族故事精選 18從Gucci豪門爭產，看財富傳承、家族治理及永續經營的關鍵解方！ 24國際觀點 25創投脈動：2022Q3全球創業投資分析 9專家專欄 10家族稅務 我的小孩已不是小孩，民法成年年齡下修租稅權益需知 13財富傳承 夫妻贈與後再賣房注意房地合一適用規定 15企業永續大不同 企業永續協助家族傳承的秘訣 28家族時事瞭望 30家族辦公室 35服務團隊 1 ©2022KPMG,aTaiwanpartnershipandamemberfirmoftheKPMGglobalorganizationofindependentmemberfirmsaffiliatedwithKPMGInternationalLimited,aprivateEnglishcompanylimitedbyguarantee.Allrightsreserved. 主編的話 從事家族企業傳承服務多年，也認識了不少的二代，那種在報章雜誌上常說的靠爸族、富二代並不是沒有遇過，但我發現，更多我所認識的二代們，事實上都是很優秀、有自己的想法的，也非常努力地在為延續家族企業的發展而打拚。我觀察這些二代，雖然不喜歡被貼上家族的標籤，但其實骨子裏還是流著家族的DNA，那種拚命想證明自己的幹勁，往往也來自於家族的遺傳。 最近，我就認識了這麼一位內心非常強大的二代，她是知名婚紗大師林莉的女兒–Melodie，婚紗這種時尚產業，對會計師來說，應該是比較少能夠接觸到的行業，因此，對於她們的認識，好像就是「光鮮亮麗」四個字可以形容。但在與Melodie聊過之後，我深深地對這位二代感到佩服，在「光鮮亮麗」的背後，其實她的人生，卻經歷許多常人不曾遭遇的事–單親家庭、隔代教養、親人離世、憂鬱症、與創辦人（母親）共事的衝突…等等，不過，她卻沒有放棄自我、背棄人生，她不斷地透過閱讀、畫畫及學習來療癒自己，與自己的初心對話，更進一步接受自己，與自己和解，她說她的人生，要對自己交代。而這個交代，也延伸到她的接班之路，從一次次錯誤的經驗中，她找到了作為一位領導，如何管理及帶人、用人的原則，她用聆聽取代命令，並引導同仁發揮所長，創造了主管、同仁、公司三贏的正向循環。KPMG安侯建業家族辦公室在12月份很榮幸地邀請了Melodie來分享，從她的故事，我們看到她雖然早已被貼上二代標籤，卻能不被標籤所束縛，從而開創出自己一番的作為，本期的季刊摘錄了她的演講，分享給讀者。 我國立法院於中華民國109年12月25日三讀通過民法修正案，將民法成年年齡調降為18歲，並將自112年1月1日起實施。未來18歲成年人除了需服兵役、負完全刑事責任，也影響了結婚等等法律行為責任，包括賦稅及繳納健保費等。當你發現「我的小孩已不是小孩」時，許多租稅的權益也會跟著改變，對於高資產家族來說，想要作家族資產的傳承，就得考慮成年人在稅法上被視為獨立個體的特點，及早安排家族財產之持有及分配，使家族資產負擔最合理的稅負成本。本期的季刊有專文報導。 時序又屆歲末，新的一年即將展開，許多具有重大影響的法令也即將上路，像是為了順應國際反避稅趨勢，防杜個人藉由於低稅負國家或地區成立未具實質營運活動的受控外國企業（也就是所謂的CFC），將盈餘保留不分配，規避我國納稅義務，我國政府在111年1月核定「個人CFC制度」，就即將於明（112）年1月1日正式上路了，這一季家族辦公室在北中南也分別舉辦了【個人CFC下的家族資產傳承策略思考】研討會，以提醒個人在持有境外資產者，要趕緊去思考展開行動，方能把這些資產順利移轉給下一代。在此也再次提醒各位讀者，未來法令施行後的規劃應審慎思考，以避免好不容易積累下來的資產有所減損。 郭士華 家族辦公室主持會計師 KPMG安侯建業 rkuo@kpmg.com.tw 願大家新的一年都能鴻兔大展、揚眉兔氣！ 2 ©2022KPMG,aTaiwanpa©rtn2e0r2sh2ipKPanMdGa,maeTmaibwearnfiprmartonfetrhsehiKpPaMndGagmlobeamlboergrafinrmizaotfiothneoKfiPnMdeGpegnlodbeanltomrgeamnbizeartfioirnmosfainffdileiaptedndweitnhtmKPeMmGbeIrnftiermrnsaatifofnilialteLdimwitiethd,KaPpMriGvaItneternationalLimited,aprivateEnglishcompanylimitedbyEnglishcompanylimitedbyguarantee.Allrightsreserved. 01 傳承永續 Winter2022 【KPMG家族辦公室新世代聯誼晚宴】 接班世代的挑戰–溝通及人才管理 文／汪欣寧 隨著新冠疫情影響力逐漸消退，全球經濟復原及企業營運也逐步回歸常軌，根據KPMG全球於2022年度出版的 《2022全球家族企業調查報告：家族企業的再生力量–跨代創業精神》中提到，「持續的創業精神」是當家族企業面臨了不確定又反覆無常的新現實環境時能夠不間斷地成功的秘訣之一。而這種持續的創業精神需要家族一代接著一代的展現及努力，KPMG安侯建業家族辦公室於今 （2022）年中曾舉辦了第二屆的【創新轉型學院】，從其中，發現到多數的家族企業二代參與者，身上其實都可能已承繼著家族上一代創業精神的DNA，因為在他們接班 （或是參與企業）之際，都會去認真思考如何創新、轉型，才能帶領家族企業走出另一番新氣象。除了自我的努力，強化能力、長肌肉外，透過學習別人的經驗，多多交流、分享，更能夠讓不管是要在家族企業的接班經營，或 是一些欲走出家族企業（或者是在家族的支持及基礎上）創業開創新局的家族成員，能夠不孤單，且可以找到資源，獲得協助。 為此，KPMG安侯建業家族辦公室於歲末之際，舉辦一場晚宴，邀請家族企業的二代們參加、互動交流。同時，KPMG安侯建業顧問部執行副總經理劉彥伯與安侯法律所長暨主持律師卓家立，分別闡述了「世代創新的兩難與抉擇–轉型還是變革？」以及從幾個重要的家族企業案例中來看傳承的關鍵；此外，晚宴還特別邀請到林莉婚紗的二代黃湘云（以下稱Melodie）總監，分享接班一路走來的心路歷程。 ©2022KPMG,aTaiwanpartnershipandamemberfirmoftheKPMGglobalorganizationofindependentmemberfirmsaffiliatedwithKPMGInternationalLimited,aprivate4 Englishcompanylimitedbyguarantee.Allrightsreserved. ©2022KPMG,aTaiwanpartnershipandamemberfirmoftheKPMGglobalorganizationofindependentmemberfirmsaffiliatedwithKPMGInternationalLimited,aprivateEnglishcompanylimitedbyguarantee.Allrightsreserved. 4 傳承永續|KPMG家族辦公室新世代聯誼晚宴分享接班世代的溝通及人才管理 Winter2022 關鍵人才的爭奪勢所難免，為接班者一大 挑戰！ 劉彥伯副總經理首先指出，在家族企業中談轉型，常常會引起是否要「革命」的質疑，不論是在代際間，或是對內部的老臣。就代際間來說，上一代所堅持的核心價值，是否有與時俱進的調整？是否有被完整地傳達給下一代？或是否有與下一代好好溝通，讓下一代能夠接受？都是問題。而就內部老臣來看，過去早已習慣的工作模式，如今卻要作改變，但新的工作介面不友善，沒有跟資深員工討論好就作的改變，「公司是不是故意在整我？」常讓他們萌生去意，不如歸去。劉彥伯表示，轉型如果溝通不良，那麼就會引發革命，上一代常常習慣苦口婆心地跟下一代說自己很辛苦，子女一定要接班，要秉持創業家的精神繼續作下去，但下一代心中也會有疑問，如果真的這麼辛苦，創新轉型又會遭受內部反彈、得不到支持，那為何要接班？ 劉彥伯指出，在家族企業傳承接班的計畫中，除了家族的溝通外，同時也要確定目標、建立制度，以及組建好自己的班底。他強調，盤點人才是很重要的，在未來，要推動組織作業流程的改造勢必會有一些新的角色產生，而這些新角色將對組織內部營運運作發揮關鍵作用，企業內部相關功能性組織則需要更加整合、協作和治理，以持續提供客戶滿意體驗的改進。因此，現在對的人才以後可能不再是對的，關鍵人才的爭奪勢將在所難免，而如何讓寶貴的智慧資本留下來，恐怕將會是接班者的一大挑戰！ 劉彥伯 執行副總經理 KPMG安侯企管 5 ©2022KPMG,aTaiwanpartnershipandamemberfirmoftheKPMGglobalorganizationofindependentmemberfirmsaffiliatedwithKPMGInternationalLimited,aprivateEnglishcompanylimitedbyguarantee.Allrightsreserved. 傳承永續|KPMG家族辦公室新世代聯誼晚宴分享接班世代的溝通及人才管理 Winter2022 把自己準備好，人人都可以是二代！ 關於「溝通」與「人才管理」的挑戰，Melodie也頗有感觸，她以二代的角度分享自己的經驗及挑戰。Melodie談到，自己其實剛從國外回國接班時，並不知道如何溝通，主要是因為她從小是被送出國，接受西方教育後才回來的，因此會有一些文化上的落差，再其次，對於內部同仁來說，身為台灣婚紗大師林莉的獨生女，「大家都覺得我是老闆的小孩，怎麼會有人想跟我當朋友？」Melodie說。而且大家的想法都是「做的好是應該的，做的不好是活該。」另外，跟母親之間，則因為母親創辦人的身分及其一慣以來的行事風格，因此「當時與母親間的溝通就是一種磨鍊！」 Melodie表示，自己過去的管理風格，跟下屬之間，都是承襲以前的做法，看別人怎麼做，用命令的方式。但這樣的溝通模式，讓她遭遇了幾次重大的挫折，之後，她開始反省自己的溝通到底那裏出了問題？她學著去聆聽公司主管及同仁實際的聲音，並試著站在他們的立場、了解他們，她體悟出「帶人、帶心」的重要，了解到真誠地傾聽，會讓事情變得更好。Melodie分享，這幾年她改變了自己領導的風格，學會聆聽，同時也引導同仁發揮所長，凝聚共識，公司的運作及發展也變得更加順暢，她發現，這個改變，形成了正向的循環，不管是對主管、員工或公司三方面也都有所成長。 身為一位知名時尚大師的二代，Melodie坦言，二代的身上的確會有標籤，這對於接班管理上勢必會形成一種挑戰。同時，她是在母親需要休養的情況下回企業幫忙的，由於當時台灣對於美學時尚產業並不重視，專業經理人是很缺乏的，也使得她剛回到公司時，並沒有高階經理人或是能夠學習的對象；加上公司在經營上許多資料及做法都是採用土法煉鋼的方式來處理，因此她可以說是自己不斷地透過閱讀、學習，一步一腳印地從錯誤中學習調整成可行的方法，才把公司制度、工作流程建立起來的。但她強調，公司的成功，不是只靠一個人做起來的，而是要有好的團隊願意陪伴一起往前走，因此，她認為對員工的教育訓練是很重要的，讓員工培養好自己的能力、競爭力，把自己準備好，相信人人都可以成為職場上出色的二代！ 劉彥伯 執行副總經理 KPMG安侯企管 黃湘云 總監 林莉婚紗 6 ©2022KPMG,aTaiwanpartnershipandamemberfirmoftheKPMGglobalorganizationofindependentmemberfirmsaffiliate