莱索托王国: 技术援助报告 - 关于财务稳健性指标技术援助团的报告 (2023 年 4 月 27 日 - 5 月 4 日)

技术援助报告 财务稳健指标技术援助团报告（2023年4月27日 -5月4日） 2023年11月 编制人 PowkeemLoTiapKwong和黑崎哲夫 创作部门： IMF|技术报告-王国莱索托财务稳健指标|1 统计部 免责声明 “本文件的内容是国际货币基金组织工作人员应莱索托当局(“裁谈会受援方”)的技术援助请求向他们提供的技术咨询。本文件(全部或部分)或其摘要可由基金组织向基金组织莱索托执行董事、基金组织其他执行董事及其工作人员披露,以及裁谈会受援方的其他机构或机构，并应他们的请求，向世界银行工作人员以及其他有合法利益的技术援助提供者和捐助者，除非裁谈会受援方明确反对这种披露(见《能力发展信息传播业务指南》)。将本报告（全部或部分）发布或披露给货币基金组织以外的各方，但裁谈会受援国、世界银行工作人员、其他技术援助提供者和具有合法利益的捐助者的机构或机构除外，应得到裁谈会受援国和货币基金组织统计部门的明确同意。." CD配方 IMF|技术报告-库拉索岛和圣丁岛MaartenFSITA任务报告|3 莱索托王国 目录 A. B. C. D. E. F. G. 错误！标记未定义。 H. I. 表6 1.优先事项建议6 2.9金融部门 3.风险加权系数摘要11 4.贷款分类和最低准备金要求12 5.表5.1主要账户的重新分类DTs14 I.官员在访问期间会晤18 II.莱索托的FSIS19 三技术援助前后FSI的比较20 III.存款接受者的FSI元数据22 首字母缩略词和缩写 AFRIMF非洲部 ARBA..。基于总体居民的方法BCBS巴塞尔银行监管委员会Bp基点 CBL莱索托中央银行 CBCSDI。。跨境、跨部门、国内合并合并基础DL国内区位基础 DTs存款者 FC外币 FSI-SRsFSI部门财务报表模板 FSI财务稳健性指标 2019年FSI指南……2019年财务稳健性指标编制指南 FSIC财务健全性指标机构覆盖率报告FSM财务健全性指标元数据 FVOIC其他综合收益公允价值 FVPTL损益公允价值 国际会计准则国际会计准则 IC保险公司 ICS综合收集系统 国际财务报告准则国际财务报告准则 国际标准工业分类的所有经济活动的国际标准行业分类 NLICs非人寿保险公司LIC。。。人寿保险公司IMF国际货币基金组织NC国家货币 NOP净空位不良贷款 OCI其他综合收益OFC其他金融公司PFs养老基金ROA资产回报率净资产收益率RWA风险加权资产STAIMF统计部技术援助 特派团成果和优先建议摘要 1.应莱索托中央银行（CBL）的要求，并在国际货币基金组织（IMF）非洲部（AFR）的支持下，统计部（STA）于2023年4月27日至5月4日进行了一次远程技术援助（TA）任务，以编制财务稳健性指标（FSI）。任务（i）协助CBL工作人员使用新的FSI报告表格编制FSI，以确保与IMF的2019年FSI编制指南（2019年FSI指南）保持一致；（ii）审查了可用的原始数据，机构覆盖范围，以及在为存款接受者（DTs）和保险公司（IC）生产FSI时使用的会计和监管框架；（iii）与CBL官员商定了一项工作计划，以在新的FSI报告表格中向STA编制和报告FSI。 2.在访问之前，CBL为自己的宏观审慎监管编制了一套FSI，并向STA报告，以便在IMF的FSI网站上传播。CBL为DTs编制了11个核心和8个额外的FSI，这些数据还不符合2019年FSI指南的定义(见附录二)。特派团与CBL工作人员一起，每季度编制(i)为DTs编制两个新的核心和一个额外的FSI；(ii)用于IC的五个额外的FSI，其中一个与OFC子扇区 (IC)的大小有关用于向IMF报告。此外，评估团还调整了一些适用于DTs的FSI的定义，以确保与2019年FSI指南（附件 2）保持一致。 3.特派团与CBL工作人员合作，更新了现有的桥接表，以编制DT的FSI，并分别为IC开发了新的FSI，以便从源数据向STA报告。Thebridgetablescoversthemappigoficomeadexpesestatemets,balacesheets,admemorlia/spervisoryseriesforDTadICtotheewFSItemplates.桥接表的使用是为了确保FSI汇编的更大一致性，并促进新报告表格的采用。为DTs和IC编制FSI的源数据是足够的，通常符合2019年FSI指南在IMF网站上发布的标准。 4.监管和会计框架分别与巴塞尔协议I和国际财务报告准则/国际会计准则（IFRS/IAS）大体一致。银行的资本充足率和风险加权资产主要遵循巴塞尔I框架。2018年以来，在莱索托经营的商业银行已经采用IFRS9对其金融工具进行估值，并依靠监管方法和IFRS9预期信用损失模型混合计算最低拨备要求。此外，不良贷款(NPLs)的定义也与2019年FSI指南基本一致 ，利息不计入不良贷款。 5.目前,CBL使用国内位置(DL)为DT编制FSI,而OFC子扇区(包括IC)的FSI使用基于聚合居民的方法(ARBA)编制。DTs的机构覆盖范围仅针对商业银行。对于保险业，覆盖范围包括六个人寿保险公司（LIC）和四个非人寿保险公司（NLIC）。 6.访问团还确定了数据收集和方法框架方面需要改进的几个领域。Whilethedefinitionofcustomerdeposithasbeenrealignedwiththemethodologyinthe2019FSIGuide,themissionrecommendedtotheauthoritiestorealignthedefinitionoflargeexposuresandshort-termliabilitiesaswell.Themissionrecommonedthe2014FSImission 建议将兰特头寸包括在外币净敞口头寸、外币计价贷款和外币负债中。 7.特派团还协助填写了新的元数据和机构覆盖报告表格（FSM和FSIC）。新的元数据表2和表3的内容已与CBL工作人员进行了广泛讨论并达成一致，并符合2019年FSI指南的要求。与2019年FSI指南的方法相比，元数据的发布将提供有关银行业结构以及支撑FSI生产的会计和监管框架的更多信息。 8.还与当局讨论并商定了向STA报告FSI的时间表。当局开始使用任务期间开发的桥接表在IMF的FSI报告模板中报告DTs的FSI数据，并于2023年6月完成了元数据和FSIC报告表格的内容，供STA审查，并于2023年7月在IMF的FSI网站上分发。关于OFC和IC规模的最新编制的FSI可以在2023年9月底之前报告以供分发。 9.为了支持在根据2019年FSI指南汇编FSI和传播数据方面取得进展，评估团制定了详细的行动计划。表1总结了优先建议。其他建议和相关行动/里程碑的进一步细节可在详细的技术评估和建议以及详细的行动计划中找到。 TABLE1.优先事项建议 目标日期 优先事项建议 责任机构 2023年6月 （已完成） 向STA报告，以审查DTs的FSI部门财务报表（FSI-SRs），包括2009年第一季度以后的收入和费用表，资产负债表和备忘录系列，新的FSI机构覆盖范围（FSIC）和新的FSI元数据（FSM）。 CBL 2023年7月 通过综合收集系统（ICS）开始向STA， CBL （已完成） FSI-SRs（每季度）报告DTs，FSIC（每年）和FSM，以便在IMF的FSI网站上传播2009年第一季度以来的数据。 第一节详细的技术评估和建议 A.行动计划 10.以下行动计划包括完成里程碑的步骤以及目标完成日期。行动被确定为高(H)、中(M)和优先推荐(PR)。 优先级 行动/里程碑 目标完成日期 改进了数据和元数据的可访问性 PR 向STA报告，以审查DTs的FSI部门财务报表（FSI-SRs），包括2009年以后的收入和支出表，资产负债表和备忘录系列，新的FSI机构覆盖范围（FSIC）和新的FSI元数据（FSM）。 2023年6月 （已完成） 一个新的数据集已经汇编并在内部和/或向公众传播 PR 通过综合收集系统（ICS）开始向STA定期报告DTs，FSI-SRs（每季度），FSIC（每年）和FSM（元数据），以便在IMFFSI网站上传播2009年第一季度以来的数据。 2023年7月 （已完成） 一个新的数据集已经汇编并在内部和/或向公众传播。 H 开始使用特派团开发的修订的桥接表来编译与2019年FSI指南一致的DT的FSI。 2023年5月 (已完成) M 将大风险敞口的定义与2019年FSI指南保持一致，从贷款到前20名借款人，再到单一或一组关联借款人的所有信用风险总和，这些借款人占一级资本的10%或以上。如果没有，请在元数据中记录与2019年FSI指南的偏差，直到定义修订。 2024年6月 H 重新调整客户存款的定义，以涵盖居民和非居民的存款，但（居民和非居民）金融公司，中央政府和中央银行的存款除外。 2023年5月 (已完成) H 根据对不良贷款的拨备，对私营部门的信贷以及按经济活动划分的贷款集中度，编制新的FSI。 2023年5月 (已完成) H 编制参考贷款利率和存款利率之间的利差。 2023年5月 (已完成) H 将资产收益率的计算重新调整为2019年FSI指南的定义，取税前净利润而不是税后净利润。 2023年5月 (已完成) H 流动资产：包括可交易的短期债务证券，可以很容易地转换成现金。 2023年5月 (已完成) M 短期负债：包括3个月或更短的存款负债。如果没有，请在元数据中记录与2019FSI指南的偏差。 2024年6月 H 将外币、外币计价贷款和外币负债的净未平仓头寸的计算重新调整为2019年FSI指南，包括兰特头寸。 2023年5月 (已完成) H 在收入和费用表中将管理费从人员成本重新映射到其他费用。 2023年5月 (已完成) M 收入和费用表中的“坏账准备”包括贷款损失准备和其他损失准备。记录元数据中缺乏细分。 2023年5月 (已完成) M 为IC编制另外五个FSI，其中一个与OFC子行业（IC）的规模有关，自2020年3月起生效，以便在FSI网站上发布。 2023年9月 (已完成) B.Background 11.这是继2014年4月的第一次FSITA任务之后，莱索托的第二次FSITA任务。在执行任务之前，CBL自2009年第一季度以来一直在汇编并向STA报告季度FSI数据，但这些数据是基于2006年FSI指南的方法。CBL还受益于货币和金融统计 （MFS）的几次TA任务，以加强财务报表的部门化，这些财务报表也被用于编制FSI。DTs的FSI目前在CBL对金融体系的监督中发挥着重要作用。 12.FSI是一个国家金融部门及其公司和家庭同行当前健康状况的指标。在这方面，2019年FSI指南建议为DT编制和传播 17个核心FSI和12个额外FSI，为其他部门编制和传播23个额外FSI。IMF的FSI网站传播147个国家的FSI数据和元数据 。该网站作为一个枢纽，用户可以轻松访问广泛符合国际公认的方法标准的FSI，促进跨国可比性。 C.Lesotho的金融系统概述 13.CBL履行传统的中央银行职能。Inaddition,theCBLactsasasupervisoryauthoratelymainlyforthebanks,IC,pensionfunds,microfinanceinstitutions,andcollectiveinvestmentschemes.Inaddition,theCBLsuptionslargeSavingsand CreditCostacs(SACCO)oftotalassetsexceedofthe. 14.在莱索托，DTs约占金融系统总资产的47%(表1): 银行业包括四家银行，其中一家是国内控制的银行，三