尼泊尔财政联邦制更新，2023年6月（英）

尼泊尔财政联邦制更新 2023年6月 授权公开披露授权公开披露授权公开披露授权公开披露 ©2023世界银行 1818HStreetNW,华盛顿特区20433 电话：202-473-1000；互联网：www.worldbank.org 保留部分权利 这项工作是世界银行工作人员的产物。在这项工作中表达的调查结果，解释和结论不一定反映世界银行执行董事或他们所代表的政府的观点。世界银行 不保证这项工作中包含的数据的准确性。本作品中任何地图上显示的边界、颜色、面额和其他信息并不意味着世界银行对任何领土的法律地位或认可或接受这些边界的任何判断。 权限和权限 本作品中的材料受版权保护。由于世界银行鼓励传播其知识，因此只要给予该作品的全部归属，就可以出于非商业目的全部或部分复制该作品。 归因-请引用以下工作：世界银行2023。尼泊尔-财政联邦主义更新（英文）。华盛顿特区：世界银行集团。http://documents.worldbank.org/curated/en/099061323212528595/P1753760c2676705e0bfbe07b0aabcfe966[YS1] 所有关于权利和许可的查询，包括附属权利，都应向世界银行出版物、世界银行 集团，1818HStreetNW，华盛顿特区20433，美国；传真：202-522-2625；电子邮件：pubrights@worldbank.org。 封面概念和设计PrintCommunicationPvtLtd. 尼泊尔财政联邦制更新 2023年6月 Contents 缩写iv 执行摘要vi 1省级和地方政府宏观财政最新情况 1 背景ix 1.1所有省份和大多数地方的经济活动都在扩大2 1.2在支出增加的背景下，有足够的空间来改善 6 2财政联邦主义的法律、政策和制度框架 17 1.3提高PLG预算可信度的政策建议15 2.1在建立监管框架方面取得了良好的进展，但需要做更多的工作来 明确各级政府的责任18 2.221 2.3政府间财政转移支付、收入分享和分享的确定方法 自然资源特许权使用费需要修改24 3省地方政府公共财政管理进展 27 3.128 3.230 3.331 3.4PLGs的审计，监督以及透明度和问责制措施已经到位， 但是实施是具有挑战性的32 3.535 参考文献37 1:已向其代表咨询以制作此更新的利益相关者组织42 附件2：尼泊尔财政联邦制的法律框架43 附件3：地方政府预算委员会45 46 47 48 50 Tables 表E1.1: 尼泊尔财政联邦制更新的主要建议 viii Table2.1: 联邦、省和地方政府的专属权力 18 Table2.2: 联邦、省和地方政府的收益权（宪法的时间表） 19 Table2.3: 三级政府的主要PFM相关机构 22 Table2.4: 三级政府之间联邦税收的收入分享（百分比） 25 表2.5: PLG税收的管理与收益分享 25 表2.6: 建议、预算和支付的财政均衡赠款，2019财年至23财年（十亿NPR） 26 Table3.1: 关于PLG公共财政管理透明度和公民参与措施的法律规定 33 数字 图1.1: 尼泊尔所有省级经济在22财年都以更快的速度增长。 2 图1.2: ...主要由服务业驱动... 3 图1.3: ...尤其是批发和零售贸易 3 图1.4: 电力和建筑子行业的增长推动了行业GDP的增长 4 图1.5: Bagmati在FY22中贡献了超过三分之一的国民经济增长 4 图1.6: 夜间灯光数据表明，大多数地方政府在22财年的经济活动有所增加 5 图1.7: 大多数省份的财政盈余在21财年收窄. 6 图1.8: ...由于大多数省份预算的改善 7 图1.9： 21财年地方政府综合财政盈余收窄 7 图1.10: 21财年，政府间财政收入占省级财政收入比例最高。 8 图1.11: ..以及当地经济 8 图1.12: 地方政府的政府间收入因地方政府类型而异. 8 图1.13: ...以及地方政府位于哪些省份 9 图1.14: 2011财年大多数省份的支出增加 10 图1.15: 2011财年地方政府支出也有所增加 10 图1.16: 各省的资本支出占总支出的比重不同. 11 图1.17: ...和地方政府 11 图1.18: 在2011财年，所有省份的预算都不足 12 图1.19: 支出不足主要是由经济分类基础上的意外开支以及货物和服务驱动的 12 图1.20: 在FY21，地方政府预算不足，大城市预算不足最多 13 图1.21: 在FY21Bagmati的地方政府花费最多 13 图1.22: 资本预算的支出不足导致地方政府在2011财年支出不足 14 图2.1: 联邦政府向PLG提供的四种赠款的预算分配 24 图3.1: 一个省级政府的预算编制过程的例子(甘达基) 29 图3.2: 地方政府预算制定过程 29 缩写 CAO首席行政官 COVID-19冠状病毒病2019 DTCO地区库务署署长办公室 e-GP电子政府采购系统 FCGO财务主计长办公厅 FFCD财政联邦制协调司 FPFAAct联邦财政程序和金融责任法案 FY会计年度 GDP国内生产总值 IGFAAct政府间财政安排法 IGFT政府间财政转移 IPFMRP公共财政综合管理改革项目 IT信息技术 LG地方政府 LGOAct地方政府运行法 LISA地方政府机构能力自我评估 LMBIS线部预算信息系统 MDTF多方捐助者信托基金 财政部财政部 MoFAGA联邦事务和总局 MTEF中期支出框架 NARMIN尼泊尔全国农村市政协会NNRFC国家自然资源和财政委员会NPC国家计划委员会 NPR尼泊尔卢比 NUGIP尼泊尔城市政府和基础设施项目 OAG审计长办公室 OPMCM总理办公室和部长理事会 PFM公共财政管理 PG省政府 PLGs省和地方政府 PTCO省财务总监办公室 SuTRA地方国库监管申请 VAT增值税 Acknowledgements 尼泊尔财政联邦制更新将每年出版一次，报告尼泊尔财政联邦制的进展，并确定2015年宪法中提出的财政联邦制愿景与目前的现状之间的差距。该更新面向广泛的受众，包括所有三级政府的政策制定者，商业领袖，参与财政联邦制辩论的分析师和专业人士社区以及公众。 《尼泊尔财政联邦制更新》的第一版是由世界银行针对尼泊尔的宏观经济学，公共部门，贸易和投资（MPSTI）小组制作的，该小组由斋藤吉宏（公共部门专家，MPSTI）和NayaKrishaJoshi（经济学家，MPSTI）领导，由MarcelaRozo（高级公共部门，MPSTI），AliceJ.布鲁克斯（MPSTI高级经济学家），OjesweePade（MPSTI顾问）和AimaMaharja（SACNP团队助理 ）。收到了BishwaRajBasala（财务管理专家，ESAG1），PraashJgThapa（顾问，ESAG1），DrgeshKmarPradha（顾问，ESAG1），TimilaShrestha（高级财务管理专家，ESAG1），SyedWaseemAbbasKazmi（高级财务管理专家，ESAG1），AShahwar小组感谢同行评审员SerdarYilmaz（EEAG1首席公共部门专家），ArvidNair（EECM1高级经济学家）和MaxwellBrDapaah（EEAG2高级财务管理专家）在整个过程中提供指导。该小组还希望对各种协商会议的参与者对文件的投入和反馈表示感谢。 该报告是在MathewVerghis（南亚地区公平增长，金融和机构[EFI]区域总监），FarisHadad-Zervos（马尔代夫，尼泊尔和斯里兰卡的国家总监），LadaStrelova的指导下编写的（运营经理），ShabihAliMohib（ESAC1业务经理）和THyLee（尼泊尔斯里兰卡EFI和马尔代夫的业务负责人）。AashShrestha(对外事务干事)和AviashiPadel(对外事务助理)管理媒体关系和传播 。 本报告所含数据的截止日期为2023年3月15日。 世界银行尼泊尔财政联邦制更新旨在每年报告尼泊尔财政联邦制的进展，并确定实施差距。这是第一次这样的更新，回顾了自联邦能力需求评估（FCNA）出版以来财政联邦制的进展12019年。 自2019年以来，尼泊尔的财政联邦制机构继续扎根。监管框架得到了进一步发展，在联邦一级通过了四项新的关键法案，2其中规定了公共财政管理（PFM）规则，包括审计和 公共债务管理，以及三级政府的政府间协调机制和程序。这些新法律对于有效实施财政联邦制至关重要。联邦一级的法律框架得到了多个省级和地方政府（PLGs）立法的补充，包括一些省份更新的省级财务程序和财政问责法案，以便更好地与《联邦财务程序和财政问责法案》（FPFA法案，2019）中规定的PFM规则保持一致。 还颁布了补充政策和准则，以加强财政联邦制的成果。这包括国家计划委员会（NPC）的中期支出框架（MTEF）指南（2021）和统一的国家项目银行指南（2020），项目 准备，选择和优先级统一标准（2023），财政部（MoF ）政府间财政转移3以及联邦事务和总局（MoFAGA）发布的各种与PFM相关的示范法。 然而，进入财政联邦制的下一阶段需要进一步的法律和体制改革。三级政府在支出和服务交付方面的现有责任结构为不同级别的政府提供了重叠的任务，并阻碍了对公民需求的反 应。调整监管框架以明确这些方面将减少支出的重复，并能够更好地提供服务。具体来说，税收责任的不明确划分破坏了PLGs自有来源收入潜力的实现。简化三级政府之间的税收责任划分将有助于提高税收管理的有效性。在同一方向上，有必要加强机构能力和负责财政联邦制的主要联邦机构之间的协调安排；以及与各省和地方政府的协调安排。同样重要的是，PLGs在加快制定自己的法律法规以改善服务提供方面发挥更积极的作用。 需要修改政府间财政转移（IGFT）机制，以使其更加有效并引入更大的灵活性。已经建立了四种类型的机制，将资金从联邦政府分配给PLG，从省分配给地方政府。4PLG通过政 府间财政转移获得了近36.7％的联邦资金，占PLG2011财年收入的64.8％5。然而，在过去五年中，向PLGs的最大且按比例增长的资金转移是通过有条件的赠款，这些赠款被大量指定用途，从而限制了PLGs的支出自主权和 Executive Summary 1FCNA由尼泊尔政府，世界银行，开发计划署和其他发展伙伴共同领导。评估调查由尼泊尔进行2019年，佐治亚州立大学，世界银行和联合国开发计划署行政职员学院。 2财务程序和财政责任法案（FPPAA，2019），审计法（2019），政府间协调法案（2020）和公共债务管理法案（2022） 3这些准则每年在预算之后发布。 4均衡、有条件、特殊和互补赠款。 5尼泊尔的财政年度从7月中旬到下一年的7月中旬。即FY21从2020年7月到2021年7月。 保持联邦政府对PLG支出的不当控制。当前的IGFT系统仍有改进的空间，以使转移更加灵活，清晰和及时，并且越来越以绩效为基础，从而使PLG能够更好地将其可用资源与计划流程和投资优先级保持一致，并促进PLG服务交付的更好结果。 地方以下PFM业绩取得了相当大的进展。PLG一直在建立与计划，预算，会计，国库和支出管理有关的财务管理框架的 基本核心要素。例如，所有省份都设立了规划委员会，并制定了定期发展计划和中期支出框架（MTEF）。根据2019年联邦FPFA法案，七个省中有三个省更新了与联邦立法一致的自己的PFM法律，其余的正在通过新法案。此外，几乎所有地方政府都采用了地方国库监管应用程序（STRA），这是一个基于网络的计划，预算和会计系统。这使753个地方政府中有90％以上能够在FY23法律规定的时间内提交预算。此外，三分之二的地方政府已经开展了其FY21内部审计，大多数地方政