2025上海税收营商环境白皮书

2025 上海税收营商环境白皮书 White Paper on Shanghai's Tax Environment 序言 2025年是“十四五”规划收官之年，也是上海加快建设具有世界影响力的社会主义现代化国际大都市的重要一年。国家税务总局上海市税务局（以下简称“上海市税务局”）坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，深入贯彻党的二十大和二十届历次全会精神，全面落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进税收现代化的决策部署，牢牢把握高质量发展这个首要任务，在改革中破题、在创新中奋进，以更高站位、更实举措、更优服务，持续擦亮上海税收营商环境“金字招牌”。 这一年，我们服务国家发展战略更加积极，紧紧围绕上海加快建设“五个中心”总体目标，精准对接长三角一体化发展、浦东引领区建设等重大战略，持续完善跨区域、跨领域税费协作机制；我们打造法治化税收环境更加有力，持续健全税收法治体系，规范审慎实施税收执法，深化税务司法协同和争议多元化解机制，依法保护纳税人缴费人（以下简称“纳税人”）合法权益；我们推进智慧税务建设更加扎实，推广全国统一规范电子税务局，拓展全面数字化电子发票应用场景，推动税费事项“一网通办”“一键办结”；我们提供高效便捷服务更加精准，深化分类分级、精细精准的税费服务体系，畅通政策咨询和诉求反馈渠道，持续完善问题响应和解决机制；我们提升税费治理效能更加显著，优化税收风险管理和信用管理机制，强化重点领域、重点业态精准监管，深化智慧稽查应用，促进监管与服务有机统一，以规范透明的税收秩序护航公平竞争。 征程万里风正劲，重任千钧再出发。面向未来，上海市税务局将以深入实施税费征管“强基工程”为牵引，进一步提升治理效能、优化营商环境，在服务全国和上海经济社会高质量发展中作出更多贡献。我们诚挚期待与广大经营主体同向而行、同频共振，在申城这片充满活力的热土上携手共进，共创国际一流营商环境的新辉煌！ 国家税务总局上海市税务局党委书记、局长2026年3月31日 序言01 风正时济，税海扬帆04锚定最高标准，树立创新标杆05 2025年上海税收营商环境大事记06 一、对标建设“五个中心”，护航申城再谱华章09二、助推长三角一体化，共绘区域发展宏图18三、赋能浦东引领区，勇当改革开放先锋21四、践行绿色发展理念，守护碧水蓝天净土24 第二章典章垂范，法治明灯映税路26 一、公开明晰规则指引，提升税收可预期性27二、规范审慎税收执法，彰显社会公平正义32三、畅通争议解决渠道，构建和谐征纳关系34四、深化税收普法宣传，促进企业知法守法37 第三章强基固本，提质增效谱新篇40 一、升级办税缴费渠道，构建便捷征纳体系41二、激活税务数据资源，焕新智能服务体验45三、精简流程一网通办，政务数据高效共享46四、市场准入一键办结，企业退出一路畅行48 一、实施分类精细服务，满足企业多元需求51二、优化热线多维功能，精准解答涉税疑难54三、搭建跨境税收桥梁，助力企业布局全球55四、倾听公众民意心声，持续改善税费服务64 一、公开税务稽查规程，彰显制度阳光透明66二、聚焦重点新兴领域，织密税收监管网络66三、运用智慧防控技术，提升精准监管能力69四、完善信用管理体系，润泽社会诚信沃土70 总结与展望71 附录72组织架构72市场经营主体76政务公开78 风正时济，税海扬帆 2025年上海市税务局 锚定最高标准，树立创新标杆 世界银行中国企业调查结果公开数据显示，上海在纳税指标多个测评点上位于全球领先水平。 全国率先在省级税务机关层面发布税收事先裁定工作管理办法并公开发布裁定案例。 全国首家专门税务审判庭运行满两年，全市税务行政案件协调化解数创五年来新高。 全国首创离境退税“掌上办”服务平台，实现离境退税业务全流程网办。 全国率先推出银行网点类“即买即退”全市退付点，丰富退付服务场景。 全国首次发布针对税务工作人员的税收指引――咨询备忘录。 全国首批推出“智能外呼”税费事项电话提醒服务。 配合水务等部门推动全国首个取水权行政管理服务信托模式成功落地，积极促进全面绿色转型。 2025年上海税收营商环境大事记 4月 世界银行发布中国企业调查结果，在纳税指标测评点中，上海在电子化报税率、电子化缴税率、增值税留抵退税便利度等多个方面均达到全球最优水平。 1月 上海市政府印发《上海市聚焦提升企业感受持续打造国际一流营商环境行动方案》，在纳税领域提出：落实税收事先裁定管理办法， 优 化“ 纳 税 缴 费” 一件事功能应用等四项任务。 举行第34个全国税收宣传月上海启动仪式，以“税收·法治·公平”为主题，开展一系列丰富多彩的活动。 上海市青浦区税务局、江苏省苏州市吴江区税务局、浙江省嘉兴市嘉善县税务局共同发布“税优解2.0”工作机制，重点围绕税法共治、争议化解、税务合规三大方向开展创新实践，相关案例入选上海市2025年度法治为民办实事立项项目。 《华东区域税务行政处罚裁量基准》正式施行，推进区域执法标准统一。 上海市财政审计税务工作会议召开。 5月 《涉税专业服务管理办法（试行）》施行。 6月 《互联网平台企业涉税信息报送规定》正式施行。 2月 市商务委等6部门联合制定《上海市优化离境退税消费环境行动方案（2025-2027年）》。 工业和信息化部等17部门办公厅（室）发布《关于开展2025年“一起益企”中小企业服务行动的通知》。 3月 上 海 铁 路 运 输 法 院 举 办“法治化营商环境背景下的税务审判”专题研讨，发 布《2024年 度 上 海 铁路运输法院税务行政案件司法审查白皮书》和5个税务审判典型案例。 国家税务总局、财政部联合发布《中华人民共和国税收征收管理法（修订征求意见稿）》。 推出浦东引领区11项税收征管服务措施，包括持续扩大离岸贸易税收政策效应、增强外商投资经营可预见性、构建跨境税费服务新体系等。 7月 《纳税缴费信用管理办法》正式施行。 《完善行政争议解决机制打造法治公平税收营商环境“上海样板”》获评首届中国（上海）优化营商环境创新实践案例。 12月 全国人民代表大会常务委员会决定修改《中华人民共和国环境保护税法》，就挥发性有机物开展征收环境保护税试点工作。 9月 市人力资源和社会保障局等4部门印发《关于本市超过法定退休年龄就业人员和实习生参加工伤保险的实施意见》，进一步完善工伤保险制度。 《中华人民共和国增值税法实施条例》全文发布，自2026年1月1日起施行。 会同市财政局制发《关于城镇土地使用税困难减免有关事项的公告》，对本市城镇土地使用税困难减免政策进行优化。 11月 10月 护航第八届中国国际进口博览会成功举行。 发布正式版《上海市税务局税收事先裁定工作管理办法》，优化完善本市税收事先裁定制度，增强税收政策适用的确定性。 召开税收支持和服务长三角一体化发展联席会议2025年会议，明确2026年联合推进税收经济联动分析、税收数据共享等新一轮创新举措。 支持2025（第19届）创业周暨全球创业周中国站活动，“税立方”服务团队现场答疑解惑，为初创企业提供全流程指引服务。 8月 连续第五年开展“政府开放月”系列活动，围绕“优化税收营商环境”“高效落实惠企政策”两大核心，推出39场主题活动。 联合兄弟省市税务局制发《长三角一体化区域大企业税收品牌建设方案》。 浦江潮涌，奋楫者先。上海市税务局紧扣国家战略脉搏，以更高水平服务上海“五个中心”建设，以更深层次推进长三角一体化发展，以更大力度支持浦东引领区建设，以更实举措守护绿色税制底色，在服务大局中彰显税务担当。 对标建设“五个中心”，护航申城再谱华章 上海市税务局主动靠前、精准发力，以政策红利激发市场活力，以精准服务护航企业高质量发展，围绕经济、金融、贸易、航运、科创等“五个中心”重点领域，推出一系列税费支持政策与创新服务举措。 01 落实税费优惠政策，助推经济持续稳中向好 上海市税务局持续优化服务模式，将政策红利转化为企业发展的强劲动能。 2025年全年，上海市现行支持科技创新和制造业发展相关减免退税1873.6亿元。 2025年延续实施政策 延续小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等税费优惠 •小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减免“六税两费” •小规模纳税人减免增值税 •小型微利企业、个体工商户所得税优惠减免 •先进制造业、集成电路、工业母机企业增值税加计抵减 持续减轻企业用工负担 •本市安置残疾人就业单位免征该年度城镇土地使用税•继续阶段性降低本市职工基本医疗保险单位缴费费率至9% 更多税费优惠政策请扫码查看 2025年新政策 自2025年9月起―― •制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业等4个行业：符合条件可申请按月全额退还期末留抵税额。•房地产开发经营纳税人：继续实行以往适用政策，符合条件可向主管税务机关申请退还第六个月期末新增加留抵税额的60%。•其他行业：按照一定条件和比例退还留抵税额。 境外投资者以中国境内居民企业分配的利润，在2025年1月1日至2028年12月31日期间用于境内直接投资符合条件的，可按照投资额的10%抵免境外投资者当年的应纳税额，当年不足抵免的准予向以后结转。 境外投资者利润再投资税收抵免新政策 税收新政速递，助力境外企业畅享优惠 科隆测量技术（上海）有限公司是一家主营电磁流量计研发制造的德资企业。因亚洲市场需求激增，2025年4月投资500万美元在松江新建工厂。在科隆公司做出投资决定后不久，2025年6月，境外投资者利润再投资税收抵免新政落地。 “新政出台后，税务老师第一时间帮助我们理清政策细节，特别是税收抵免的申报路径和计算规则。”松江工厂负责人陈建龙表示，税务部门的政策辅导让企业更清晰地看到了投资红利，预计可享受税收减免超300万元。这笔“真金白银”，让企业更有信心将松江工厂打造成为集团在亚洲的电磁流量计制造中心。 不断优化税费优惠政策精准推送机制 上海市税务局优化完善精准推送机制，以多渠道、交互式推送模式，推动政策红利从“纸上”精准落到“账上”，确保市场主体对最新政策应知尽知、应享快享，各项税费支持政策不折不扣、落实到位。 大数据差异化推送 依托税收大数据与标签画像，实现行业/规模/业务多场景差异化大数据推送，推动政策“触达准、使用便”。 免申即享政策服务包 联合市委金融办等部门推出免申即享政策服务包，通过移动端“随申办市民云”（APP/微信小程序/支付宝小程序）、12345市民服务热线、12366纳税缴费服务热线精准推送至企业法人，充分实现了政策服务包的免申即享、直达快享。 截至2025年底 全市累计推送434.8万户次，推送成功率99.3%。 新兴业态专业辅导 针对新兴业态的企业组建专项服务团队，开展走访调研，把握企业涉税需求，量身定制辅导方案并开展精细化政策解读，为企业提供全链条税务辅导。 2025年全年 上海市税务局累计通过电子税务局和征纳互动服务平台，分批次精准推送税费优惠政策信息和合规指引合计超112.3万户次。 联合开展政策宣传、培训、辅导等活动，服务企业35.4万户次。联合响应小微经营主体诉求和意见建议683条。 出台金融税惠指引，强化银税互动惠企利企02 发布《支持上海国际金融中心建设主要税费支持政策指引》 上海市税务局编撰发布《支持上海国际金融中心建设主要税费支持政策指引》，围绕增值税、企业所得税、个人所得税、财产行为税及综合税费五大类，梳理支持上海国际金融中心建设的税费优惠政策，覆盖金融机构、企业、个人等多主体，旨在降低金融行业税负，激发市场活力。 扫码查看政策指引 持续深化“银税互动”机制 上海市税务局继续强化与金融机构的合作，与市地方金融监督管理局等部门建立数据共用常态化机制，扩大银税互动产品覆盖面，有效助力守信企业拓宽融资渠道、提升市场竞争力。 扫码登录上海银税互