行业研究公司研究宏观策略财报招股书会议纪要 Token 低空经济十五五 AIGC 大模型

2025年四季度内地与香港地区金融行业内部审计相关监管政策与动态

金融 2026-01-20 安永玉苑金山

2025年四季度，内地与香港金融行业监管政策持续细化并加速落地，执法检查与问责力度维持高位，监管环境日趋严格。金融机构内部审计部门需围绕监管重点和关键风险领域，强化监督评价与风险提示职能，支持机构及时落实监管要求。

内地金融行业主要处罚领域及内审关注重点：

反洗钱：监管处罚重点聚焦于反洗钱领域，金融机构需重点关注客户身份识别、交易记录保存、大额交易报告和可疑交易报告等方面。
银行监管数据报送质量控制：关注数据报送的完整性、准确性和及时性。
银行支付结算业务合规性：关注收单、代收、清算、资金流通和账户管理等业务合规性。
不良资产处置：关注处置流程合规性、资产分类准确性和信息披露充分性。

内地金融行业监管政策：

反洗钱：中国人民银行、金融监管总局、中国证券监督管理委员会联合发布《金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录保存管理办法》，要求金融机构建立健全相关内部控制制度。
资产管理信托业务：金融监管总局就《资产管理信托管理办法（征求意见稿）》公开征求意见，强化投资者适当性管理、关联交易管控、净值化管理和风险隔离。
企业可持续披露管理：财政局、中国人民银行、金融监管总局等九部门联合发布《企业可持续披露准则第1号——气候（试行）》，规范企业气候相关信息的披露要求。
金融租赁公司融资租赁业务管理：金融监管总局发布《金融租赁公司融资租赁业务管理办法》，要求建立健全融资租赁业务内部审计制度。
商业银行托管业务：金融监管总局发布《商业银行托管业务监督管理办法（试行）》，要求建立覆盖托管业务的内部审计和外部审计机制。
保险公司资产负债管理：金融监管总局发布《保险公司资产负债管理办法（征求意见稿）》，要求将内部审计作为风险防控的核心环节。
证券公司治理——审计委员会：中国证券业协会发布《关于集中修改部分自律规则的决定》，新增或调整了关于审计委员会或内部审计部门的监督职责。

香港金融行业监管最新资讯：

金管局：
- 跨境征信互通：支持业界实施和扩大跨境征信互通的使用，促进香港与内地之间的信贷数据信息交换。
- 跨境数据验证平台：鼓励认可机构利用深港跨境数据验证平台以释放更多数据驱动的跨境商机。
- 气候风险管理：认可机构需迈向量化为本的气候风险管理框架，弥补数据缺口，将气候因素融入其他传统风险类别的管理。
- 生成式人工智能沙盒：帮助银行应对人工智能实施生命周期中的关键挑战。
- 保费融资业务：关注处理已签订保费融资协议并就保费融资贷款表示财务困境的客户的处理手法。
- 《监管政策手册》单元IB-1修订：重申有关企业管治及内部管控的监管期望。
- 加密资产标准：对加密资产进行分类，并修订相关银行申报表模板。
- 打击高端洗钱：认可机构需加强对洗钱/恐怖分子资金筹集控制措施的充分性和有效性。
证监会：
- 就修订《单位信托及互惠基金守则》展开咨询：使证监会认可基金的监管制度与最新国际监管标准接轨。
- 虚拟资产交易平台共享流动性：不同平台的交易指示将获准合并至一个综合的流动性池。
- 虚拟资产交易平台的产品及服务：扩大可由证监会持牌虚拟资产交易平台提供的产品及服务的类型。
- 跨境理财通试点计划：优化粤港澳大湾区跨境理财通试点计划的实施安排。
- 打击洗钱／恐怖分子资金筹集的侦测及预防：提醒持牌法团及虚拟资产交易平台加强打击洗钱／恐怖分子资金筹集的控制。
- 关于产品销售的调查：与金管局将向进行受规管活动的持牌法团及注册机构，就它们销售非交易所买卖投资产品的情况展开2025联合调查。
保监局：
- 具本地系统重要性保险公司：引入一套“具本地系统重要性保险公司”的分类框架，对友邦保险控股有限公司和英国保诚集团亚洲有限公司实施强化监管。
- 保险中介人背景查核计划：支持并认可由香港保险业联会、香港保险顾问联会及香港专业保险经纪协会共同推出的背景查核计划。

国际内部审计动态：

国际内部审计师协会(IIA)更新发布了以下主题的《全球指南》：
- 《可持续性数据的内部控制》：强调可靠可持续性数据对制定组织战略的关键作用。
- 《组织行为专题要求》：将组织行为确立为一个关键风险领域。
特许公认会计师公会（ACCA）与国际内部审计师协会（IIA）内部审计基金会联合发布报告《可持续性数据的内部控制》：强调可靠可持续性数据对制定组织战略的关键作用，并提出可操作的改进建议。
国际内部审计师协会（IIA）发布《组织行为专题要求》：该文件将组织行为确立为一个关键风险领域，为内部审计人员提供了一个实用且结构化的框架，用于在整个审计组合中评估与组织行为相关的风险。

中国内部审计动态：