2025年第三季度，中国内地和香港金融监管持续推动市场开放，同时加强行业监管和处罚力度。内部审计作为金融机构核心部门，需持续监控监管趋势，支持机构实施新法规、管理风险、确保合规性并提升治理效率。
中国内地主要监管动态及内部审计关注重点：
- 信托公司管理：NFRA发布《信托公司管理办法》，加强金融消费者保护、股东行为、关联方交易和薪酬激励，规定禁止行为，强化内部控制和风险管理。内部审计需重点关注离任审计、产品适用性管理、ESG信息披露、信托文化发展及绿色信托业务。
- 非银行支付机构分类评级：中国人民银行发布《非银行支付机构分类评级管理办法（修订征求意见稿）》，调整评级模块和指标，完善差异化监管。内部审计可参考评级指标和加分/减分事项。
- 证券另类投资和私募基金子公司管理：证监会发布《自我监管规则适用意见第8号》，促进子公司合规运营，加强内部控制和财务风险管理。内部审计需关注“重大影响情形或事件”的适用标准。
- 反洗钱（AML）：中国人民银行、NFRA、证监会发布《金融机构客户尽职调查及客户身份信息与交易记录保留管理办法（征求意见稿）》，细化尽职调查要求。内部审计需定期审计评估内部控制机制。
- 保险资本边际管理：NFRA发布《保险公司资本保证金管理办法》，优化保证金管理。内部审计需关注银行选择与管理、存款业务及账户管理、提款及保证金处置等。
- 证券公司分类评价：证监会发布《证券公司分类评级管理办法》，优化评估框架和指标。内部审计需关注法规中规定的评估指标和规则。
- 审计法实施规则：国家审计署征求《中华人民共和国审计法实施条例（公开征求意见的修订草案）》意见，扩大监督范围，细化审计程序。内部审计需接受主管部门指导和监督。
- 期货公司网络营销：证监会发布《期货公司互联网营销暂行办法》，规范线上营销活动。内部审计需参照要求审计互联网营销行为。
- 消费者权益保护：NFRA修订《金融机构消费者权益保护监管评估措施》，扩大评估范围和内容。内部审计需关注评估要素涵盖的领域。
中国内地监管处罚重点：
监管处罚集中于公司治理、反洗钱、销售行为合规和投资者适当性管理。新增关注领域包括系统管理不当、IT和外包管理、监管报告的数据治理和质量控制、个人信息保护合规、财富产品管理合规等。
香港主要监管动态及内部审计关注重点：
- 虚拟资产：港金管局发布稳定币发行监管制度实施文件，SFC发布关于虚拟资产托管服务提供者的预期标准。内部审计需关注培训和意识、客户端冷钱包基础设施、高级管理层责任等。
- 证券市场：证监会就交易所交易衍生品市场投资者识别制度展开咨询，SFC和HKMA联合发布中介机构非交易所投资产品分销的联合公告。内部审计需关注中介机构合规性和适当性要求。
- 可持续金融：港金管局发布香港可持续金融分类标准第二阶段A原型咨询，增强便利措施供访问专业人士使用。内部审计需关注分类标准更新和监管要求完善。
香港金融业执法：
港交所、金融管理局、证监会、港交所对违反相关条例的机构和个人采取纪律处分行动，涉及反洗钱和反恐怖融资、关联方交易、客户资金挪用、提供虚假信息等。
国际及中国内部审计活动更新：
IIA发布组织行为学主题需求草案，强调组织行为风险。IIA发布2026年风险焦点报告，揭示区域风险关键洞察。第四届中国数字审计论坛聚焦内部审计数字化先进实践，推动审计数字化智能发展。
EY可提供的服务：
- 内部审计质量全面评估。
- 内部审计项目外包或共享外包服务。
- 内部审计框架评估、重新设计并改进。
