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关于二十国集团国家元首和政府首脑意向的经合组织总秘书处财政报告（G20南部非洲，2025年11月）

金融 2025-11-20 OECD 金栩生

核心观点

BEPS 项目进展: BEPS 项目在过去十年取得了显著进展，包括 Action 5, 6, 13 和 14 的实施，以及 Action 3 和 4 的推广。项目通过减少税收漏洞、提高透明度和加强国际合作，对经济产生了积极影响。
全球最低税: 超过 65 个司法管辖区已经实施或正在实施 GloBE 规则或合格的本地最低税。美国与 G7 达成共识，寻求建立一个并置系统，以解决美国跨国公司对全球最低税的担忧，同时维护国际税收体系的稳定性和公平性。
BEPS 工作持续推进: BEPS 项目将继续推进，重点关注以下方面：
- 跟踪 BEPS 的实施和影响，包括继续发布 PPS 数据并分析 BEPS 实践。
- 简化 BEPS 实施流程，提高效率并减轻负担。
- 支持发展中国家实施 BEPS，包括提供能力建设和技术援助。
- 制定旨在解决数字经济挑战的额外措施，例如增值税在线销售。
新工作重点:
- 税收、不平等和增长: 探索税收政策、不平等和增长之间的相互作用，以及如何利用税收系统来解决不平等问题并促进增长。
- 国际流动: 研究国际流动对税收的影响，以及如何制定税收规则以适应工作性质的变化，例如跨境工作和远程工作。
税收透明度:
- 请求交换: 172 个司法管辖区已加入论坛，承诺实施 NCD 和 CICD，超过 90% 的请求交换涉及至少 32,000 名纳税人。
- 自动交换: 2024 年自动交换了超过 1.17 亿个账户信息，有助于维护全球 1300 亿欧元的税收纪律。
- 加密资产: 718 个司法管辖区已承诺实施加密资产申报框架 (CICD)。
- 房地产自动交换: OECD 发布了房地产自动交换信息框架，旨在促进房地产持有、收购、出售和收入的透明度。
税收与发展: OECD 通过能力建设计划支持发展中国家加强税收管理，包括 IISF 和 PCF 平台，以及针对矿产和金属行业的工具箱。