中华人民共和国：推进大额纳税人风险管理

高级别技术援助报告摘要

背景
应中国国家税务总局（STA）的请求，国际货币基金组织（IMF）财政事务部门（FAD）于2024年11月4日至15日赴中国扬州和北京，就提升大型纳税人风险管理提供咨询建议。近年来，STA通过数字化手段显著提升了税收征管现代化水平，结合中国税法法规的演变，构建了更透明高效的税收体系，重点利用数据分析强化风险评估能力，以提升合规性、降低合规成本并加强与大企业税企关系。此次援助聚焦于大型纳税人风险管理、治理和问责机制的提升，通过讲座和专题讨论，深入探讨了组织治理、人工智能（AI）与大数据应用、客户关系管理（CRM）等关键领域，涵盖风险评估方法强化、战略规划、处理策略制定、合规改进计划（CIP）以及相关能力建设。

主要发现与建议

提升风险管理

• 从单体到整体视角转变：STA当前以企业为单位进行风险评估，建议转向更全面的汇总分析，以更有效地识别和优先处理大型纳税人群体中的高风险案例，识别风险模式和关联性。
• 建立数据与技术框架：需建立前瞻性的数据和技术需求框架，整合新兴数据源并应用高级分析工具，提升分析能力和对税收合规挑战的响应速度，确保风险评估的准确性和适应性。

强化治理与问责

• 优化组织结构：将总部大型企业税收管理局（LETD）设为大型业务程序和支持功能（如增值税、所得税、大数据与风险管理局、审计部门）的协调中心，集中管理，促进沟通协作，提升大型纳税人管理效率。
• 设立CRM专门机构：建立专门的CRM部门负责CRM战略和治理框架，由高级别委员会提供监督和战略指导，确保风险管理实践融入STA运营，主动识别、评估和缓解合规风险，构建合规环境并提升税收征管效能。

结论
通过上述结构调整和机制优化，STA将形成更系统、高效的管理框架，既能强化大型纳税人风险管理，又能提升治理和问责水平，推动税收征管现代化。