税务白皮书：最新第二支柱全球最低税管理方法

核心观点与关键数据

• 全球最低税（GMT）规则：由经合组织（OECD）制定的第二支柱GloBE规则，旨在确保大型跨国企业集团在其经营的每个司法管辖区内产生的收入都缴纳最低水平的税款。该规则自2024年开始逐步生效，预计将使全球低税利润减少约80%，每年在全球范围内增加1550亿至1920亿美元的企业所得税收入。
• 关键数据要求：GloBE规则要求跨国企业收集大量详细数据，包括公司结构、财务数据、税务数据、人力资源数据等，以填报GloBE信息申报表（GIR）。企业需要涵盖数百个数据点，并确保数据的可访问性、可靠性和一致性。
• 过渡性安全港：OECD推出了两个过渡性安全港：过渡性CbCR安全港和过渡性UTPR安全港，为跨国企业集团提供临时救济。过渡性CbCR安全港提供最多三年的合规减免，而过渡性UTPR安全港允许企业所得税率不少于20%的管辖区在2025年12月31日或之前开始，并于2026年12月31日之前结束的财年中，实现UTPR补足税额为零。

研究结论

• 合规挑战：全球最低税规则增加了企业税务团队的负担，要求更频繁、更快速地收集数据，并进行更密集的税务计算。税务团队需要评估所需的数据、流程和技术，并制定详细的计划以确保合规。
• 技术的重要性：智能自动化技术是确保税务部门能够利用现有资源做更多工作的关键。企业需要寻找能够自动整理数据、灵活使用各种数据格式、有效识别差距、执行复杂的风险评估和影响分析、一键执行计算并生成报告的技术解决方案。
• Orbitax全球最低税解决方案：该解决方案能够协助企业处理拨备报告、GIR准备和传输，以及规划所需的所有OECD第二支柱计算。它使用当地国家/地区的计算器，并遵循190多个国家的税务规则，能够自动执行数据收集、税务计算、报告和税务表单生成，并与现有系统无缝集成。

行动建议

• 立即行动：企业需要立即采取行动，分析数据收集和报告要求，进行风险评估，探索改进当前流程的方法，并制定详细的计划以确保合规。
• 数据管理：进行数据缺口分析，了解缺少哪些数据，并决定如何弥补缺口。确保数据可访问、可靠且有意义，并严格评估将合规性嵌入数据收集、计算和报告流程的内容。
• 工作流程优化：重新评估现有流程和技术，采购实施更新的解决方案所需的资源，以满足不断变化的合规要求。
• 利用技术：采用智能自动化技术，以提高效率、一致性和准确性，并减少全球最低税的复杂性。