2024年香港税务及投资指南报告

香港税务及投资指南2024

投资环境

• 货币：港元
• 外汇管制：无外汇管制
• 投资限制：无最低要求或限制，外国投资者可自由投资和汇出资本
• 会计准则：适用《香港财务报告准则》，上市公司的财务报表需向公司注册处备案

企业税务：利得税

• 应税人士：在香港经营业务并从中获利的个人、公司、合伙企业等
• 课税基础：仅源自香港的收入需课税
• 税率：法团：首200万港元8.25%，其余16.5%；非法团：首200万港元7.5%，其余15%
• 税收优惠：研发开支加计扣除、基金免税、家族办公室免税等
• 亏损处理：无限期结转，可与后续年度利润抵扣

预提税

• 股息：香港企业支付给居民或非居民的股息无须预提税
• 利息：香港企业支付给居民或非居民的利息无须预提税
• 特许权使用费：大部分视为应课税收入，税率30%

个人税务：薪俸税

• 应税人士：在港工作的雇员，包括本地和外籍员工
• 课税基础：香港产生的收入
• 税率：累进税率，最高17%
• 免税额：2022/23课税年度基本免税额132,000港元，2023/24及其后年度基本免税额132,000港元
• 申报与缴税：每年4月1日至次年3月31日，分两期缴税

其他税项/征费

• 物业税：按物业租金收入的15%计征
• 印花税：针对不动产租约、买卖及转让文书
• 博彩税：针对某些博彩活动，税率25%-74.5%
• 酒店房租税：已取消
• 关税：香港为自由港，进口商品一般免税，部分例外情况需缴税
• 增值税：不征收
• 遗产税：已取消
• 社会保险费：雇主及雇员需定期向强积金计划供款，雇员每月入息7,100-30,000港元范围内，雇主供款5%