企业出海新加坡指南2024

境外投资（ODI）备案

• 定义：中国企业直接或间接投资境外企业、项目或资产的活动。
• 备案含义：企业向国家发展和改革委员会、商务部和外汇管理局提交项目信息，获得备案函或核准文件。
• 主要业务类型：境内机构新设境外企业登记、境外直接投资变更登记、境外企业注销登记。
• 监管部门和法规：商务部、国家发展和改革委员会、外汇管理局。
• 主要权益：获得境外土地所有权、使用权、自然资源勘探开发权、基础设施所有权、企业或资产所有权、经营管理权等。
• 核准制和备案制：涉及敏感国家和地区、敏感行业的实行核准管理，其他情形实行备案管理。
• 鼓励类、限制类、禁止类项目：分别列举了鼓励类、限制类、禁止类项目的具体内容。
• ODI金额的不同审批：根据中方投资额不同，由国家发展改革委、省发展改革委或市发展改革委备案。
• 备案需要准备的资料：包括但不限于商务部和发改委要求的各类文件和证明。
• 投资主体的要求：主体需为中国境内依法成立的企业，满足股东背景、资金来源、投资真实性等要求。
• 完成后的填报：需要在当地商务系统、发改委系统、商务部系统和外汇管理局系统进行填报。

新加坡公司注册

• 法定要求：所有在新加坡进行商业活动的个人或机构，都需要向新加坡会计与企业管制局(ACRA)注册登记。
• 公司种类：包括私人有限公司、豁免私人公司、海外公司在新加坡设立的分公司、代表处、独资企业、合伙企业、有限合伙企业、有限责任合伙企业。
• 有限责任公司、代表处和分公司的区别：从机构名称、业务范围、合规要求、所有权、法人地位、股东数量、设立要求、审计要求、有效期等方面进行了对比。
• 董事相关规定：至少需要一位董事，其中至少一位需为新加坡常住居民，董事需满足年龄、健康、法律行为能力等要求。
• 董事的责任要求：包括法定责任和普通法责任，如披露利益冲突、避免自身利益与公司利益冲突等。
• 法定秘书：新加坡公司必须任命至少一位常驻新加坡的法定秘书。
• 实际控制人登记册：新加坡公司、外国公司和有限责任合伙企业必须保存RORC，并向ACRA提交相同信息。
• 注册和银行开户流程：包括与服务商探讨计划、获取报价和合同、签署合约、填写申请表、查询公司名称可用性、递交申请、公司注册、制作法定文件包、办理银行开户等步骤。

企业所需注意的财税要求

• 新加坡国内税务局的简介：IRAS是新加坡政府的主要税务管理机构，负责征收税款、税收协定谈判、税收法律起草等。
• 课税年的简介：YA是指计算和收取所得税的年份，评估计算上一个自然年内结束的财务年度的收入。
• 预估应税收入的简介：ECI是对YA基础期内的公司应纳税所得额的估计，满足一定条件的企业可以豁免申报ECI。
• 公司必须每年提交的报税表：所有公司每年都需要向IRAS提交两个《公司所得税申报表》。
• 重要的截止日期：每年11月30日前申报公司所得税。
• 企业所得税：无论是新加坡本地公司还是外国公司，公司均应按其应税收入的17%统一税率纳税。
• 新成立公司的部分免税计划和符合条件：符合条件的新成立公司可以享受前三个连续YA的部分免税，免税额度为20万新币。
• 对所有公司（除新注册公司以外）部分免税计划和须符合条件：所有公司，均可享受免税额度为20万新币的部分免税待遇。
• 消费税：对进口到新加坡的商品以及新加坡几乎所有商品和服务的供应征收消费税，现行消费税率是9%。
• 预扣税：根据新加坡法律，付款人向非税务居民公司或个人支付特定性质的费用时，必须扣留该笔付款的一定比例金额，并将其支付给IRAS。
• 个人所得税：个人所得税税率取决于个人的税收居民身份，从2024年度税收年度起，个税最高征税点为24%。
• 避免双重课税协议：新加坡拥有全球最广泛的DTA网络，可以协助公司减低WHT的成本。
• 自由贸易协定：新加坡共有27个自由贸易协定，涵盖了全球贸易的60％以上，可以通过FTA降低部分国家的进口关税，更轻松地进入出口市场。

企业所需注意的人才政策

• 雇佣当地人：雇主必须为所有月收入超过50新元的本地雇员缴纳公积金。
• 移民：就业准证EP或SP准证的持有人可以通过ICA申请永久居留权。
• 招聘外籍员工：新加坡共有多种工作准证，包括就业准证EP、创业通行证EntrePass、个人化就业准证PEP、科技准证Tech.Pass、顶级专才准证ONE Pass、工作准证S Pass和Work Permit WP。
• 全球商业投资者计划GIP：旨在吸引全球企业家和投资者在新加坡投资并创造工作岗位，通过三个投资方案申请获取成为新加坡永久居民。