中国房地产协会2024年第二季度房地产开发企业信用状况报告

1 2024年第二季度 中国房地产开发企业信用状况报告 中国房地产业协会信用建设办公室研究团队|中房网信用房地产组 联系方式 中国房地产业协会信用建设办公室地址：北京市海淀区首体南路9号 主语国际中心5号楼4层邮编：100048 电话：010-68352045 中房网|信用房地产组 地址：北京市海淀区首体南路9号 主语国际中心5号楼3层电话：010-68323566 邮箱：web@fangchan.com 本报告是中国房地产业协会信用建设办公室指导，中房网信用房地产组执笔的《中国房地产开发企业信用状况研究》系列报告之季度报告，旨在依托房地产信用信息平台、及时反映行业信用数据和信息，促进行业信用建设体系的建设和发展。更多行业信用信息，请关注中房网信用房地产 （http://credit.fangchan.com）和中房网微信·行业信用专栏。 中房网微信公众号 目录 一、房地产开发企业总体情况1 （一）区域分布1 （二）注册资本2 二、行业不良信用信息情况3 （一）行政处罚5 （二）失信被执行人8 （三）经营异常10 （四）欠税12 （五）严重违法失信16 （六）重大税收违法17 三、涉及不良信用信息的开发企业情况19 （一）区域分布19 （二）注册时间分析20 （三）注册资本分析21 四、房地产开发企业债务违约情况23 （一）信用债券违约情况23 （二）境外债违约情况24 五、2024年第二季度重要房地产信用政策25 （一）中央、部委信用类政策或文件25 （二）地方信用类相关政策或文件30 一、房地产开发企业总体情况 根据中国房地产开发企业信用信息平台（以下简称“中国房地产信用平台”或“房地产信用平台”）的统计，2024 1 年第二季度末共收录房地产开发企业约13.81万家，同比 2023年第二季度末增长1.25%，环比2024年第一季度末基本持平。本报告所做的房地产开发企业的统计分析，均以这一数字为基准。 （一）区域分布 从房地产开发企业的分布来看，截止2024年第二季度末按省级行政区域来划分（包括省、直辖市、自治区，以下简称“各省”），广东、山东、江苏和河南这四个省份的开发企业数量领先，均超过8千家以上（见图1）。 1由于部分地区和企业对房地产开发资质等级证书数据的公示有滞后或公开不及时，以及部 分企业在统计期限内未进行相关房地产开发经营活动，这一数字我们每季度会对上一周期的数据进行校正。 数据来源：中国房地产开发企业信用信息平台 从具体省份变动情况来看，浙江房地产开发企业数量同比涨幅最大，上涨3.69%，其次是上海和天津，同比上涨分别为3.05%和2.79%；青海同比持平，其余27个省份本季度同比均有不同幅度增长。 （二）注册资本 从注册资本来看，注册资本在1000万元－5000万元的房地产开发企业数量最多，超过6.75万家，占比49.67%；其次是1亿元－10亿元（不含）注册资本的企业，占比17.12%，约2.32万家；5000万元－1亿元（不含）注册资本的企业，占比15.89%，约2.16万家；100万元－1000万元（不含）注册资本的企业占比14.24%，约1.93万家；10亿元（含）以上注册资本的企业，占比2.67%，约3635家（见图2）。 数据来源：中国房地产开发企业信用信息平台 二、行业不良信用信息情况 根据中国房地产信用平台监控数据显示，2024年上半年共收录全国房地产开发企业各类不良信用信息共计173586条，同比2023年上半年增加57.04%，环比2023年下半年增加11.87%；共涉及开发企业20797家，同比增加16.67%，环比减少12.56%。 从2024年第二季度数据来看，共收录全国房地产开发 企业各类不良信用信息共计93088条，同比2023年第二季度增加52.07%，环比2024年第一季度增加16.35%，共涉及开发企业15802家，同比增加19.15%，环比增加12.25%。 从不良信用信息的类型来看，2024年上半年欠税类型的案例占比最高，达88.14%，共153006条案例；就第二季度而言，依旧是欠税类型的开发企业案例占比最高，达88.37%，共82263条（见图3）；且欠税和重大税收违法案例呈明显上升趋势（见图4）。 数据来源：中国房地产开发企业信用信息平台 数据来源：中国房地产开发企业信用信息平台 （一）行政处罚 根据房地产信用平台的统计，2024年上半年全国被行政处罚的房地产开发企业共3281家，同比2023年上半年减少18.62%，环比2023年下半年减少24.10%，约占全部开发企业的2.37%，共3895条案例。 其中，2024年第二季度全国被行政处罚的房地产开发企业共1724家，同比2023年第二季度减少26.54%，环比2024年第一季度增加3.42%，约占全部开发企业的1.25%，共1990条案例（见图5）。 数据来源：中国房地产开发企业信用信息平台 从分布上看，山东、广东和江苏被行政处罚的开发企业数量最多，分别有170家、145家和126家。其中，海南被 行政处罚的开发企业数量相对该省开发企业总数的比例最多，占比约2.80%，山西和山东占比也较高，占比分别为2.28%和1.74%（见图6）。 数据来源：中国房地产开发企业信用信息平台 从被行政处罚的房地产开发企业注册资本情况来看，注册资本在1000万元－5000万元（不含）的占比约43.51%，约744家，其次是1亿元－10亿元（不含）注册资本的开发企业，占比24.44%，约418家（见图7）。 数据来源：中国房地产开发企业信用信息平台 在所有行政处罚信息中，来自城管部门的处罚数量最多，约315条，占比达18.27%；来自市场监督部门的有314条， 占比为18.21%；来自自然资源部门的有112条，占比为6.50% （见图8）。 数据来源：中国房地产开发企业信用信息平台 （二）失信被执行人 根据房地产信用平台的统计，2024年上半年全国被列为失信被执行人的房地产开发企业有5674家，约占全部开发企业的4.11%，共发生15191条相关案例。被列为失信被执行人的开发企业数量，同比2023年上半年减少4.69%，环比2023年下半年减少22.50%。 其中，2024年二季度全国被列为失信被执行人的房地产开发企业共3800家，同比2023年第二季度减少11.85%，环比2024年第一季度增加20.75%，约占全部开发企业的2.75%，共8480条案例（见图9）。 数据来源：中国房地产开发企业信用信息平台 从分布区域看，河南、广东和贵州出现失信被执行人情况的开发企业数量居前，分别为710家、309家和260家。 其中，天津、贵州和河南失信被执行人企业数量相对该市开发企业总数的比例比较靠前（见图10）。 数据来源：房地产开发企业信用信息平台 从失信被执行人的开发企业的注册资本情况来看，注册资本在1000万元－5000万元（不含）的占比最多，为43.84%，约1659家，其次是1亿元－10亿元（不含）注册资本的开 发企业，占比23.89%，约904家，小于100万（不含）注册资本的开发企业占比最少，仅6家（见图11）。 数据来源：房地产开发企业信用信息平台 从失信被执行人的原因来看，“有履行能力而拒不履行生效法律文书确定义务”的失信被执行人占比高达55.65%；其次是“违反财产报告制度”的失信被执行人，占比34.68%；另外，“其他规避执行”和“被执行人无正当理由拒不履行执行和解协议”也是失信被执行人的常见类型。 此外，房地产信用平台共收录了中国裁判文书网有关房地产开发企业的判决文书约4913例，其中76.57%的都是合同纠纷。而在合同纠纷中，有关房屋买卖、预售、销售、代理销售等涉及房屋交易的纠纷占比达到了52.47%。 （三）经营异常 根据房地产信用平台的统计，2024年上半年全国经营异常的房地产开发企业共620家，约占全部开发企业的0.45%， 共发生628条相关案例。发生经营异常的开发企业数量，同 比2023年上半年减少10.79%，环比2023年下半年减少85.74%。 其中，第二季度全国发生经营异常行为的开发企业共297家，同比减少13.66%，环比2024年一季度减少8.90%， 约占全部开发企业的0.21%，共297条案例，分布在全国26个省份（见图12）。 数据来源：中国房地产开发企业信用信息平台 从区域分布看，广东、山东和河北经营异常的开发企业最多，分别有48家、47家和25家。 从经营异常的开发企业的注册资本情况来看，注册资本在1000万元－5000万元（不含）的占比约44.41%，约130家，其次是1亿元-10亿元(不含)注册资本的开发企业，占比25.76%，约76家（见图13）。 数据来源：中国房地产开发企业信用信息平台 从被列入经营异常的具体原因来看，通过登记的住所或者经营场所无法取得联系的占比75.76%，约225家；公示企业信息隐瞒真实情况、弄虚作假的占比8.42%，约25家；未在规定的期限公示年度报告的占比4.71%，约14家；这三种是经营异常开发企业发生的主要原因。 （四）欠税 根据房地产信用平台的统计，2024年上半年全国被公布欠税行为的房地产开发企业有13925家，约占全部开发企业的10.08%，共发生153006条相关欠税案例。发生欠税行为的开发企业数量同比2023年上半年增加44.32%，环比2023年下半年增加18.86%。 其中，第二季度全国被公布欠税行为的房地产开发企业共11451家，同比增加49.65%，环比2024年一季度增加13.35%，约占全部开发企业的8.29%，共82263条案例，分布在全国26个省份（见图14）。 数据来源：中国房地产开发企业信用信息平台 从区域分布来看，广东、河南和江苏被公布欠税开发企业数量最多，分别有1958家、1732家和1071家。从欠税企业与本省开发企业总数的占比来看，宁夏、内蒙古和河南位居前列，分别占比23.98%、21.96%和19.51%（见图15）。 数据来源：中国房地产开发企业信用信息平台 从欠税开发业的注册资本情况来看，1000万元－5000万元（不含）注册资本的欠税企业数量最多，占比49.42%，约5619家，其次是1亿元-10亿元(不含)注册资本的开发企业，占比18.75%，约2132家（见图16）。 数据来源：中国房地产开发企业信用信息平台 从具体欠税的类型来看，城市维护建设税、土地增值税、 增值税、城镇土地使用税和印花税是主要的欠税类型。 表1：2024年第二季度全国前十大欠税金额开发企业案例 企业名称 注册省份 欠税税种 欠税余额/合计 （单位：亿元） 海南雅居乐房地产开发有限公司 海南 增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税 57.41 武汉合富联银置业发展有限公司 湖北 城市维护建设税、房产税、教育费附加、地方教育附加、增值税、城镇土地使用税、土地增值税 32.24 武汉新世界康居发展有限公司 湖北 企业所得税、增值税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加、地方教育附加 15.70 上海鑫泰房地产发展有限公司 上海 增值税、企业所得税、城市维护建设税、土地增值税、个人所得税、印花税、营业税、城镇土地使用税 12.70 上海枫丹丽舍房地产开发有限公司 上海 城市维护建设税、企业所得税、土地增值税、印花税、增值税 12.51 深圳市鸿腾投资管理有限公司 广东 增值税、企业所得税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税 11.79 东莞唐创房地产开发有限公司 广东 土地增值税 11.10 启东勤盛置业有限公司 江苏 城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、企业所得税、土地增值税、印花税、增值税 11.01 海南雅恒房地产发展有限公司 海南 企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税 10.