R & D 税收激励提升创新技术竞争力的改进策略

Vol.316 R&D税收激励提升创新技术竞争力的改进策略 |第316卷11月30日th.2023｜ R&D税收激励提升创新技术竞争力的改进策略 JeunJeonHakhyoKim STEPIInsight|VOL.316 SUMMARY 研究问题与目的 当前的研发税制是否有助于确保技术竞争力？ -研发税收支持的最终目标是通过扩大企业研发投入，实现技术创新成果，带动技术竞争力的提高。-当前研发税收支持的重点是扩大对研究和 □本研究旨在推导并制定优化税收体系操作方向及措施，以提升全球技术竞争力。 -通过审视国内外的技术投资税收制度，应识别出潜在的影响。-根据对不同税收制度的比较分析所获得的洞察，提出改善系统的途径。 □科技金融支持环境的变化 □外国选择扩大税收优惠作为确保全球技术主权的战略 美国的《芯片与科学法案》为半导体制造设施或设备提供了25%的投资税收抵免 。 □在韩国，尽管从新兴增长和国家战略技术分类系统的推广与保护角度出发，对技术目标存在偏好支持，但在实现技术创新成果进展方面仍存在局限性。 R&D税收激励提升创新技术竞争力的改进策略 鉴于确保全球技术竞争力的目标在于实现技术创新成果，韩国的R&D税收体系需要改进。 □国内外创新技术税收制度的特点 □外国选择扩大税收优惠作为确保全球技术主权的战略 美国的《芯片与科学法案》为半导体制造工厂或设备提供了25%的投资税收抵免 。 □在韩国，尽管从新兴增长和国家战略技术分类系统的推广和保护角度为技术目标提供了优先支持，但在实现技术创新成果的进步方面仍存在限制。 在韩国，它将技术分为培育和保护类别。 -新兴增长和基础技术相比一般技术获得了较高的税收抵免率，考虑到它们的未来潜力和国家战略重要性。 -国家战略技术同样获得优惠扣除率，采取从国家安全的角度考虑它们的重要性。 -对技术特征和目标的考虑不足 该系统导致了在确保技术能力方面的限制。 其他国家对特定技术领域实行单独的税收制度。 -美国已经改变了其系统的运作，从关注 基础研究和能源研究，以反映商业目标的系统。 -日本根据实现目标的期限采用不同的扣除率作为5G的采用、数字化转型和碳中和。 数字税制改革 UK *5G促进税 *数字化转型税收减免 *碳中和税 扣除额 Japan STEPIInsight|VOL.316 *高级合格投资扣除25%半导体制造*运行退税系统(直接支付) 没有利润的公司 *基础设施扩建适用的高扣除率或贡献的成就*扩大合格的研发费用，以包括数据和云成本，现代研究支持基于data 国家/地区 韩国 国际国家 税收制度 *研究和人事税扣除额 ·综合投资税 扣除 US 可再生能源和电池税减免半导体税扣除额 主要功能 从培养和培养的角度进行分类保护，如新兴和新引擎 技术，国家战略技术 *对他们适用优惠扣除率 *包括各种技术(IT、生物技术、航空航天等)在同一技术中 使用相同的稀释标准进行分类 *能源和电池生产的扣除和投资公司 根据投资和生产数量 *太阳能、水力、风力等的降额扣除金额. [摘要图]国内外创新技术税收激励制度的特点 R&D税收激励提升创新技术竞争力的改进策略 □系统比较分析的启示 税收系统的技术运作 -在区分新兴和新型发动机技术以及国家战略性技术时，每个类别内都包含多种技术。-美国和日本等国家根据各自的技术设计不同的税制体系，以提供有针对性的支持。 通过灵活的税收制度促进长期创新 我们的研发税收体系缺乏灵活性，未能惠及那些在财政年度不产生收入的公司，或是进行研发活动但未获得税收优惠的公司。 -尽管进行了研究，但仍未从税收优惠中受益的公司发展活动继续增加。 -美国在研发税收支持方面实行退税制度，鼓励长期创新成果。 为产生创新成果的公司提供税收支持 当前的税收支持金额基于对研发成本或资产的投资-考虑到税收支持的原始目标是创造创新成果是必要的。 STEPIInsight|VOL.316 □以增强国家战略价值为中心，研发税收体系的运营策略围绕技术革新展开。 改进策略1、技术定制办税系统运行 □基于技术特性设计折旧率和税收支持需求，包括创新周期。这需要根据技术的创新周期对具有相似目标的技术进行分类，并相应设计差异化的折旧率、符合条件的组织类型以及减免类型。 □在不确定的环境中实现稳定的市场份额增长。 改进策略2、长期创新激励的退税操作 □持续研发活动的税收退税，即使没有盈利——对于从事持续研发活动的企业而言 ，即便他们没有盈利，也应有资格获得税收退税。鉴于风险投资和小型企业在产生收益方面可能需要时间，不论盈利与否为研发投资提供税收优惠至关重要。 R&D税收激励提升创新技术竞争力的改进策略 例如，对于投资与政府支持的创新技术相符合的研究与开发项目的公司，即便没有实现经济收益，也可以提供相当于投资额一定百分比的现金支付作为补偿。 为了最小化过高的退款可能带来的潜在劣势，建议设定特定的时间段以供退款，并确立退款金额的上限。 美国实行了一种系统（DirectPay），该系统向因赤字或其他原因无法从税收减免中获益的公司提供退款。 改进策略3.基于技术创新成果的税收支持 根据技术创新成果计算支持金额 我们应该根据技术创新成果的产生来计算支持的数额，并利用税收激励措施刺激基于创新成就的私人创新活动。 例如，在美国，对于可再生能源和电池生产的税收减免是根据减免的金额来呈现的，将减免金额与生产量相联系。 为展示优秀创新成果的公司提供税收支持 -它需要运行定制的税收制度，以激励创新成果的创造。 创新成果可以衡量，如产品和生产率的提升，从而惠及技术的消费者。 -确保税收制度以鼓励产生这种结果的方式运作至关重要。