智利：技术援助报告：对改进税收选择的评估

2023年1月 智利 技术援助报告-一个评估改善绿色税收的选择 国际货币基金组织的报告没有。23/35 这份关于智利的技术援助报告是由智利的一个工作人员小组编写的。国际货币基金组织。它基于当时可用的信息 2022年11月完成。 本报告的副本可从以下网址向公众提供国际货币基金组织(imf)出版服务 邮政信箱9278020090年华盛顿特区。电话:(202)623-7430传真:(202)623-7201 电子邮件：publications@imf.org网站：http://www.imf.org 价格:18.00美元/打印副本 国际货币基金组织(imf) 华盛顿特区。 ©2023国际货币基金组织(imf) FSCAL一个FFirSDEPRTMENT 智利 评估改善绿色税收的选择 迭戈台面Puyo车和KarlygashZhunussova 技术报告 2022年11月 本报告的内容构成由 国际货币基金组织（货币基金组织）驻当局的工作人员智利（“技术援助接受者”）回应其技术请求 援助。本报告（全部或部分）或其摘要可能由基金组织向基金组织执行董事和 他们的员工，以及电讯局长的其他机构或部门 收件人，并应其要求，向世界银行工作人员和其他人员提供具有合法利益的技术援助提供者和捐助者， 除非TA接收者明确反对此类披露（见 传播技术援助的操作准则信息- http://www.imf.org/external/np/pp/eng/2013/061013.pdf）。披露本报告（全部或部分）或其摘要 向基金组织以外的机构或部门以外的各方披露 技术援助受助人、世界银行工作人员、其他技术援助具有合法利益的提供者和捐助者应要求 技术援助接受者和国际货币基金组织财政事务的明确同意部门。 --- 内容 缩写和ACRONYNMS5 前言 执行摘要 一、引言11 二、排放、趋势和目标概述13 A.全球背景 B.智利的排放量 C.智利的能源价格 D.Chile19排放目标 三、CHILE21年绿色税的评价 A.绿色税、法律和体制框架 B.收入Performance23 C.若干问题 D.建议29 四、提高碳PRICING的备选办法31 A.原则和概念Issues31 B.碳定价Options34的定量评价 五、收入回收OPTIONS44参考文献46 数据 1.二氧化碳排放与全球路径 2.2020年Source16温室气体排放量 3.2000-2018年历史温室气体排放量 4.按来源划分的发电量，1990-2020 5.2020年汽油和柴油有效碳率，经合组织 6.历年汽油和柴油零售价格与国际油价 7.温室气体排放与巴黎承诺（NDC）和净零排放路径 8.LAC6Countries20的平均NDC承诺 9.2017-2020年直接碳税增加的收入 10.从公用事业到电力Plants25的交叉补贴 11.世界各地的碳价格 12.LAC-6的汽油和柴油价格上涨 13.按Scenario35分列的对温室气体排放总量（不包括土地利用、土地利用的变化和林业 ）的影响 14.2030年基准CO2减排量 第15章按情景从化石燃料中获得的额外收入，占GDP的百分比 第16章对2030年GDP增长的影响 17.2030年按情景划分的产出价格变化百分比（产出价格上涨，%）39 18.收入回收前的相对平均消费效应（基线40的百分比） 19.收入回收后的相对平均消费效应（占Baseline41的百分比） 20.2030年经济成本和国内环境协同效益（占GDP的百分比）42 表 1.智利2020年有效碳率17 2.2030年各情景能源价格 3.总结Table42 4.回收选项更高的碳税Revenue45 附录 1.碳税、ETS和收入使用 缩写和ACRONYNMS 鲍起静照常营业 洗液桶 二氧化碳COP26CPATEITE 旗下 美国教育考时试尚服务中国心内生产总值G温J室气体 国际能源机构ICPF 联千合瓦国/小政时府间 气点LU燃候LU变CF化专门 MEPCO 委员会MtCO2eq千瓦 兆瓦 国防委员会 氮氧化合物 经济合作与发展组 织SMA P二M氧2.化5p硫鳞p状a细 二氧化碳 格拉斯哥气候会议气候政策评估工具 能源密集型,出口贸易型 seniorNacionaldel当天排放交易体系 财务部门 国内生产总值(gdp)阿省 温室气体 国际能源机构国际碳价格下限 联合国政府间气候变化专门委员会千瓦 千瓦小时升 土地利用土地利用变化和林业燃油价格稳定机制 数百万吨二氧化碳当量兆瓦 在全国范围内确定贡献氮的氧化物 经济合作与发展组织 直径小于2.5微米的颗粒物电力购买协议 ServicioInternodeImpuestos 监管环境二氧化硫 社会成本的碳 他胞TG癌R一般的财政 联合国气候变化框架公约》 举行 《联合国气候变化框架公约》西半球部门 前言 应智利财政部长的要求，国际货币基金组织财政事务部的一个团队 （FAD）于2022年10月3日至7日访问了圣地亚哥，以评估扩大现有 智利的直接碳税。该任务由DiegoMesaPuyo（负责人）和Karlygash组成朱努索娃，都来自FAD的气候政策司。 访问团会见了财政部长马里奥·马塞尔·库利尔阁下、联合国人权事务高级专员。环境，玛丽亚·赫洛伊萨·罗哈斯·科拉迪阁下和能源部长迭戈·帕尔多阁下 洛伦佐。该小组还与一系列政府官员进行了富有成果的讨论。在 在财政部，访问团会见了副部长克劳迪娅·桑韦扎·里韦扎·里韦罗斯夫人、外交部副部长克劳迪娅·桑韦扎·里韦扎·里韦罗斯先生。 税收政策协调员尼古拉斯·博姆（NicolasBohme）和卡米拉·施密德林（CamilaSchmidlin）女士和何塞·阿尔瓦拉多（ JoseAlvarado）先生来自 税收政策组;在与卡罗来纳州举行的国际移民服务（SII）会议萨拉维亚，执法副主任;在环境部进行了讨论 与环境经济司的罗德里戈·巴拉根先生和伊莎贝尔·罗哈斯夫人;在能源部，访问团会见了气候变化司司长胡安·佩德罗·塞尔先生划分;在国家能源委员会，访问团会见了马可·安东尼奥先生 曼西拉·阿扬坎和技术人员;在环境监督局，特派团开会 与总监伊曼纽尔·伊巴拉·索托先生和技术人员一起。在私营部门，访问团会见了总经理卡米洛·查姆先生和团长克劳迪奥·穆尼奥斯先生 智利GeneradorasdeChile（主要电力部门业务集团）的研究;和豪尔赫先生 卡塞雷斯，法国法布里尔公司环境与能源中心主任 （产业促进协会）。访问团还会见了高级阿德里安·沃格特-席尔布先生。美洲发展部气候变化和可持续性司经济学家 银行，智利办事处;以及与气候变化、能源和能源和能源部负责人路易斯·冈萨雷斯先生合作智评利估天团主举教办大了学一环次境研经讨济会学，。向不止一个 来自财政部、能源部、环境部、SMA、SII和智利的中央银行。 代表团感谢吉娜·卡巴赫夫人提供的出色口译服务， 克劳迪娅·戈特夫人和佩德罗·韦洛索先生在会议和研讨会上。 最后，代表团要感谢各代表团的出色支持和款待。 从财政部工作人员，特别是尼古拉斯·博姆先生、卡米拉夫人那里收到旭密林和凡妮莎Paluba太太。 执行概要 智利致力于气候行动，并被公认为打击 全球变暖。在过去八年中，智利做出了重要的气候承诺，例如更新其国家自主贡献（NDC）以减少二氧化碳（CO2） 到2030年，排放量比2016年的水平减少30%至45%，并在2050年之前实现碳中和。 根据其减排目标，智利制定了多项气候政策。 2014年，它成为第一个对二氧化碳排放征收绿色税的拉丁美洲国家和当地污染物，以及基于燃油效率和排放的新乘用车。在 2019年，智利也成为该地区第一个发行绿色债券的国家，发布了金融气候变化战略，并宣布燃煤电厂退役 2040.2022年6月，国会批准了《气候变化框架法》，使碳中立性具有法律约束力，并引入新的缓解工具和制度安排。 虽然智利在使政策与气候承诺保持一致方面取得了重要进展，但为了在2030年和本世纪中叶实现减排目标，需要采取减缓措施。财政部宣布，对绿色税收的改进将纳入 一般税制改革于2022年7月提交给议会。此外，由于该国有五个多年管理绿色税的经验，进一步提高碳定价应 在不增加重大行政负担的情况下利用现有机构能力。 本报告评估了该国现有的绿色税，包括收入绩效， 覆盖范围和选定的设计问题。它还讨论了将于2023年生效的更改，因为以及《气候变化框架法》中引入的新缓解工具。报告内容 使用气候政策评估工具（CPAT）评估不同的情景以改进碳定价，使该国更接近或符合其气候目标。结果是 从减排、增收潜力、对GDP和能源的影响等方面呈现 价格、家庭和企业之间的分配影响、减排成本和共同利益。这报告还提供了不同的选择来回收更高碳定价的收入，以帮助政府制定深思熟虑的改革沟通策略。 固定来源碳排放的绿色税为每吨二氧化碳5美元，低于国际标准和显著低于每吨二氧化碳32.5美元的社会成本1此外，任务进行的模拟表明， 为了实现国家气候目标，需要扩大税收覆盖面并提高税率。然而，加强碳税应该是一个渐进的过程，特别是考虑到 2021年和2022年上半年观察到的全球能源价格上涨。最近的跌幅 1RFF最近对碳的社会成本估计为每吨二氧化碳185美元。参见雷纳特等人（2022） 然而，化石燃料价格2可能会给政府一个锁定更高碳的机会 税收，而不会增加相对于最近观察到的水平的能源价格。至于当地排放，智利是向当地空气污染物征税的先驱，例如特定物质（PM2.5）， 氮氧化物（NOx）和二氧化硫（SO2），直接影响该地区的社区排放工业所在地。 在提高税率和覆盖范围之前，设计造成经济扭曲的问题电力部门应予以纠正。首先，碳税的全额应包含在 经济调度考虑的所有发电厂的可变成本。此更改将允许经济调度有效地区分具有更高 由于碳税，排放和更高的成本，以及更具竞争力的发电厂和更低的或零排放。此外，一旦进行更正，公用事业的交叉补贴 边际或边缘化石燃料发电厂应该自动消失。 移动电源的绿色税覆盖面非常窄，包括多种豁免。 这是有问题的，因为运输部门是该国的主要排放者之一。此外，智利的消费税和其他燃油税具有多重扭曲，并被发现效率极低。例如，柴油税有一套复杂的抵免和豁免， 而且价格比汽油低得多。结果，智利的消费量几乎是其两倍柴油比人均区域平均水平高。这种失真也可以纠正 逐步使柴油的消费税税率与汽油的消费税相提并论，或包括本分析中模拟的改进碳定价选项中的运输部门。费利特 （本报告中未详细讨论）也可以考虑促进脱碳如果更高的燃油税变得太有争议，车队。 基于与当局就碳定价可行性的讨论 在当前的税制改革提案中，任务提出了四种不同的使智利更接近或符合其国家自主贡献的情景 （NDC）到2030年，以及具有法律约束力的2050年净零承诺。在基数和社会成本下 的碳（SCC）案例，智利将在2030年之前实现NDC目标，并有望达到净碳到2050年为零。在中等和混合情景下，该县将在11和12以内 实现其NDC的百分比。然而，必须指出，所有 这里考虑的情景，例如改进能源效率政策、引入收费优惠计划或更快地采用运输、电力和工业的低排放和零排放源，将进一步促进实现气候目标。以下是每个假设下的主要假设场景。 温和的：到2025年，碳税定为每吨二氧化碳15美元，线性增加到每吨50美元到2035年将产生吨二氧化碳，但不包括道路运输部门。 2以美元表示。由于汇率贬值，以当地货币计算的价格仍然相对较高。 基本情况：到2024年，碳税定为每吨二氧化碳15美元，线性增加到每吨60美元到2030年的二氧化碳。碳税不包括汽油和柴油，但柴油的消费税是 增加以使有效碳率等于汽油（0.05美元/升起） 到2024年，到2030年线性增长至0.37美元/升）。 混合动力:由两部分组成。 碳税仅适用于电力部门，起价为每吨二氧化碳5美元（当前 水平），并在开始时以较低的斜率增加，最高可达每吨二氧化碳11美元 2027.然后，随