绿色税收追踪器

EY绿色税务追踪器 与可持续性激励措施保持同步，碳制度和环境税 2023年10月 可持续性作为税收政策的驱动力 鉴于政府为应对气候变化而承诺减少排放，他们制定政策推动向这些承诺迈进。这些政策往往涉及税收措施。 税收优惠鼓励绿色行为和绿色技术 税收成本阻止增加温室气体(GHG)排放的行为和技术 鉴于全球气候政策很大程度上体现在全球税法中，公司的可持续性讨论中必须让税收议题上桌。税收在激励和推动企业履行其净零排放承诺以及优化运营以实现绿色转型方面扮演着重要角色。政府还通过实施可持续性税收措施来增加收入并资助关键的政策目标。 Page2EY绿色税务追踪器 全球可持续性目标 150+ 几乎代表司法管辖区 90% 全球温室气体排放量，已经沟通 国内法律、政策或高层政治承诺的净零目标。* 净零组织已达成其基于科学的目标（SBT），旨在将全球变暖限制在工业化前水平以上1.5°C，并从大气中移除其剩余排放。 *资料来源：zerotracker.net，2023年9月22日。 《巴黎协定》《气候变化框架公约》是一项国际气候变迁条约。该条约于2015年由196个缔约方通过，并于2016年生效。协议的目标是在本世纪内尽可能将全球平均温度上升控制在1.5度以内。°C高于工业化前水平。到2030年，排放量需要减少45%，到2050年达到净零。 格拉斯哥气候公约是190个国家的2021年协议，重申将全球变暖限制在1.5°C.它要求各国在2022年底前提高其2030年的国家气候目标，呼吁各国努力减少煤炭作为能源的使用，并终止无效的化石燃料补贴，呼吁为发展中国家提供气候融资，为适应措施提供财政支持，并创建一个市场，让各国可以交易代表减排单位的配额。 100+各国承诺停止森林砍伐 100+各国同意减少甲烷 40+各国誓言逐步淘汰煤炭和化石燃料 碳负极这一成果源自组织不仅按照其1.5°C科学减排目标减少排放，而且还投资于基于自然的解决方案和碳技术，每年移除并抵消的碳量超过其自身排放量 。 Page3EY绿色税收追踪器 与可持续性税收政策保持同步 尽管可持续发展目标被普遍认同，但为了实现这些目标所制定的政策在全球范围内差异巨大。紧跟不断变化的可持续性税收格局至关重要。在此，安永团队提供了对63个管辖区的可持续性激励措施、碳制度、环境税及环境税减免情况的概览，这些管辖区占全球GDP的逾90%。如需了解任何具体措施详情，请咨询您的安永项目团队或每页顶部的管辖区联系人。 2,000+可持续性激励 3,000+环境税和豁免91碳制度 Page4EY绿色税务追踪器 2,000+可持续性激励 包含在本版本中代表的63个司法管辖区中 可持续性激励措施通常可以分为三类：鼓励减少自然资源消耗、促进转向可再生或替代能源源以及鼓励创新低碳产品和制造过程。许多计划结合了这三类，包含多种要素。税收减免、补助金和贷款是常用的措施。 1,300+ 减少 900+ 开关 220+ Innovate 建造或改造节能建筑 替代燃料 研究与开发（R&D）学分 采购节能工艺设备 可再生能源发电 （如太阳能、风能、地热） 研究经费赠款 应用减排技术 资格现场生成 绿色职业培训的资金回扣 资料来源：安永管辖专业人员。 Page5EY绿色税务追踪器 3,000+环境税 包含在本版本中代表的63个司法管辖区中 政府利用环境税作为收入来源 ，并将其作为环境政策的工具 。对各种产品、服务和过程征税，以促进或限制消费。 同样地，政府为特定合格产品、用途或纳税人提供免征环境税的豁免。 绿色税跟踪器包括1,100环境税豁免。 Page6EY绿色税务追踪器 水、污染和流出物收费 •消费税 •温室气体 •卸货费 排放和空气污染 •拥塞费 回收、废物和垃圾填埋场 •处置费 •回收费用 常规和替代燃料 •一次性使用税 塑料 气等税收 •塑料航和空包税装税 •汽油，煤炭， 天然气税 •对某些化学品征 高能税效的工业和制造流程 •排放费 •汽油、煤炭、天然 电子废弃物 •处置费 能源产生、分配和消费 •对其他产品征税 税 •电费 Others •石油、煤炭、天然气 什么是碳边界调整机制（CBAM）？ 欧盟碳边界调整机制（CBAM）是欧盟实现其欧洲绿色协议目标以及符合《欧洲气候法》中规定的温室气体减排目标的关键推动因素。根据CBAM规定，进口特定高排放密集型商品至欧盟的企业将被要求支付基于嵌入式GHG排放的税款。 范围 CBAM涵盖的产品范围由海关税则代码定义，涉及以下类别、下游产品及其他更多。参见安永税务警报获取完整的产品类别列表。 水泥 铝 Iron&Steel 氢气 肥料 电力 Octobners2023年过渡报告期开始 要求提交季度报告，详细说明该年度季度内进口商品所含的嵌入式排放。报告包括直接和间接排放，以及在第三方国家实际支付的任何碳价。 2025年进口商申请授权为“授权CBAM申报人”从2026年开始需要。 2026财务费用和证书要求开始 从2026年起，进口受碳边界调整机制（CBAM）影响产品的业务将每年需购买并提交CBAM证书，对应其进口产品的直接温室气体（GHG）排放量。CBAM证书的价格将基于每星期所有欧盟排放交易体系（EUETS ）拍卖的收盘价平均值。如实际验证的排放数据不可用，则将基于“默认”值。进口商需申请成为“授权 CBAM申报人”，此资格自2026年起所需。 为什么它很重要？ ►CBAM指南鼓励企业考虑生产过程的影响以及其产品的碳足迹。 ►进口商将直接受到遵守CBAM的监管和财务负担的影响 ►利益相关者将需要努力实施验证标准、掌握嵌入式排放量化技术的具体内容并计算证书价格，以减轻CBAM（碳边界调整机制）的影响。 ►欧盟境内的CBAM覆盖范围内采购商品的企业可能面临进一步的成本价格上涨，因为进口商预计会撤销CBAM证书并承担合规成本。 Implications CBAM将对欧盟及全球范围内的企业和运营战略产生影响。建议采取全链条综合方法。初期步骤包括： (i)为CBAM分配责任和所有权 (ii)考虑到CBAM的新提议范围，审查欧盟的进口足迹以及潜在的成本和流程影响 (iii)准备遵守过渡期要求 -包括审查所需数据（例如，制造地点的嵌入式排放和碳价格），识别潜在差距，审查合同立场并收集信息 Page7EY绿色税收追踪器 63涵盖的司法管辖区 *此版本中的新功能 阿根廷澳大利 捷克共和国丹麦 爱尔兰意 尼日利 斯里兰卡瑞 亚奥地利孟加 埃及*埃塞俄比 大利日本 亚挪威 典瑞士泰国 拉国比利时博 亚 肯尼亚立 阿曼* 蒂尔基耶乌 茨瓦纳巴西柬 欧洲联盟 陶宛 秘鲁 干达 埔寨加拿大智 芬兰法国德国 卢森堡马拉维马 菲律宾波兰葡萄 阿拉伯联合酋长国*英国 利 加纳希腊印度 来西亚马耳他* 牙罗马尼亚新加 美国委内瑞拉 中国大陆哥伦比亚 印度尼西亚 墨西哥纳米比亚 坡斯洛伐克 越南赞比 塞浦路斯 荷兰新西兰 南非韩国西班 亚 牙 所提供的每个管辖区域的信息代表了该地区EY专业人士的最佳理解。此信息层次较高且可能发生变化。文档持续更新，但并非所有条目在特定时刻都保持最新状态。此外，并非所有管辖区域都在此文档中体现。如需更多信息，请联系您的EY项目团队或列出的管辖区域联系人。 Page8EY绿色税务追踪器 返回辖区列表 在ey.com上查找此跟踪器的最新版本 可持续性激励机制 Environmentaltaxes 环境税豁免 减少交换机创新 指标1 注：黄色填充表示该项目在管辖地或本地层面存在，请参见管辖页面以获取更多详情。 Carbon定价 阿根廷澳大利亚奥地利孟加拉国比利时博茨瓦纳巴西柬埔寨加拿大智利中国大陆哥伦比亚塞浦路斯 Page9EY绿色税收追踪器 返回辖区列表 在ey.com上查找此跟踪器的最新版本 指标2 可持续性激励措施 环境税 环境税豁免 减少 开关 Innovate 碳定价 注：黄色填充表示该项目在管辖地或本地层面存在，请参见管辖页面以获取更多详情。 捷克共和国丹麦埃及 芬兰 法国德国加纳希腊印度印度尼西亚 Page10EY绿色税收追踪器 返回辖区列表 在ey.com上查找此跟踪器的最新版本 可持续性激励机制 机创新 Environmenta ltaxes环境税豁免减少交换 指标3 注：黄色填充表示该项目在管辖地或本地层面存在，请参见管辖页面以获取更多详情。 Carbon定价 爱尔兰意大利Japan肯尼亚立陶宛卢森堡马拉维马来西亚马耳他墨西哥纳米比亚荷兰新西兰 返回辖区列表 在ey.com上查找此跟踪器的最新版本 可持续性激励机制 机创新 Environmenta ltaxes环境税豁免减少交换 指标4 注：黄色填充表示该项目在管辖地或本地层面存在，请参见管辖页面以获取更多详情。 Carbon定价 尼日利亚挪威OmanPeru菲律宾波兰葡萄牙罗马尼亚新加坡斯洛伐克南非韩国西班牙 返回辖区列表 在ey.com上查找此跟踪器的最新版本 指标5 可持续性激励措施 环境税 环境税豁免 减少 开关 Innovate 碳定价 注：黄色填充表示该项目在管辖地或本地层面存在，请参见管辖页面以获取更多详情。 斯里兰卡瑞典瑞士泰国蒂尔基耶乌干达 阿拉伯联合酋长国英国美国委内瑞拉 越南赞比亚 Page13EY绿色税收追踪器 阿根廷 •联系人：GustavoScravaglieri，ArielBecher 返回辖区列表 在ey.com上查找此跟踪器的最新版本 J=辖区级别；L=地方级别 可持续性激励措施 J L 减少节能建筑的建造/改造节能工艺设备（VFD、制冷、加热炉等）减少用水技术废物减少/回收技术减排技术开关替代燃料(EV/LNG/CNG)车辆/基础设施氢基燃料现场发电(热电联产、废热、燃料电池、微型涡轮机)可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）Innovate回收材料的使用/回收设备的投资用于制造“绿色”产品的研发机械碳捕获技术（封存/利用）绿色工作/培训塑料和包装 环境税 J L 用水量、污染和污水费回收、废物和垃圾填埋场电子废弃物排放和空气污染常规和替代燃料（车辆和设备）能源/发电、配电和消费工业和制造工艺塑料和包装 环境税豁免 J L 减少用水和生产热能减少废物/回收电子废弃物减排常规和替代燃料车辆和设备现场发电(热电联产、废热、燃料电池、微型涡轮机)可再生能源（太阳能、风能、地热等）常规发电能源效率、工业和制造工艺塑料和包装 Overview 可持续性税收激励措施在阿根廷已实施超过15年，且全国碳税于2018年开始实施，但该国对环境税收政策的综合方法仍在不断发展和完善。 国家碳税——预计覆盖该国20%的温室气体排放——是环境税收政策的重点领域。 阿根廷还设有多个激励计划以促进技术发展、可再生能源和生物燃料利用、风能和太阳能发电，以及林业项目的投资。 碳定价 J L 已实施ETSETS正在考虑中实施碳税碳税正在考虑中 Page14EY绿色税截至2023年9月1日的跟踪信息 澳大利亚 •联系人：BrianLane，LaurenceOsen，SimonWhyte 返回辖区列表 在ey.com上查找此跟踪器的最新版本 J=辖区级别；L=地方级别 塑料和包装 J L 已实施ETSETS正在考虑中实施碳税碳税正在考虑中 Overview 澳大利亚新任工党联邦政府的目标是在2050年前实现净零排放，并在2050年前将2005年的排放量减少43%。这些目标将通过立法来增加政策的确定性和稳定性。而非暂停新的石油和天然气项目以达到目标，保护机制将继续适用于目前每年排放超过10万吨二氧化碳的215个实体，并从2023-24年开始实施修订后的机制，要求这些实体每年减少总计500万吨排放量，共同于2050年实现净零排放。存在针对汽油、柴油及其他燃料（如液化石油