【中文报告】 EY 绿色税务追踪器

EY绿色税务追踪器 与可持续性激励措施，碳制度和环境税保持同步 2023年2月20日 全球目标 130+ 国家代表超过 80% 《巴黎协定》是一项关于气候变化的国际条约。该条约于2015年由196个缔约方通过，并于2016年生效。协议的目标是在本世纪内尽可能将全球平均温度上升控制在1.5度以内。°C高于工业化前水平。到2030年，排放量需要减少45%，到2050年达到净零。 格拉斯哥气候公约是190个国家的2021年协议，重申将全球变暖限制在 1.5°C.它要求各国在2022年底前提高其2030年的国家气候目标，呼吁各国努力减少煤炭作为能源的使用，并取消无效的化石燃料补贴，为发展中国家提供气候融资 在全球温室气体(GHG)排放中 ，有 在国内法律、政策或高层政治承诺中传达了净零目标* 净零该点指的是一个组织已达到其基于科学的目标，以限制全球变暖至工业化前水平以上1.5°C，并从大气中移除其剩余排放。 *资料来源：zerotracker.net，2023年2月10日。 ，为适应措施提供财政支持，并创建一个市场，允许各国交易代表减排量的单位。 100+各国承诺停止森林砍伐 100+各国同意减少甲烷 40+各国誓言逐步淘汰煤炭和化石燃料 碳负极这一成果源于组织一方面按照其1.5°C科学减碳目标减少排放，另一方面投资于基于自然的解决方案和碳技术，以每年去除并抵消比其自身排放更多的碳。 Page2EY绿色税务追踪器 与可持续性税收政策保持同步 随着政府承诺减少排放以应对气候变化，它们制定政策推动实现这些承诺。这些政策往往涉及税收——通过税收激励促进绿色行为和绿色技术，同时通过税收成本来抑制增加温室气体排放的行为和技术。 政府也通过可持续性税收措施来筹集资金并资助关键政策目标。尽管这些目标是共同的，但为了实现这些目标所制定的政策在全球范围内差异巨大。 策略监控和建模 ESG 量化 鉴于全球气候政策很大程度上体现在全球税法中，公司可持续性讨论中必须将税收纳入议程。税收在激励和推动企业履行其减排承诺、实现净零排放和运营绿色化方面发挥着重要作用。 保持在不断变化的可持续性税收格局之上 规划、报告和合规 可持续性法 可持续性 ESG 基金管理 信贷、奖励和资金 全球范围至关重要。在此，毕马威团队提供了44个管辖区的可持续发展激励措施、碳制度、环境税以及环境税收减免的概览，这些管辖区的GDP几乎占全球GDP的90%。如需了解任何措施详情，请咨询您的毕马威项目团队或每页顶部的管辖区联系人。 供应链优化+ 国际贸易 Page3EY绿色税收追踪器 1,950可持续发展激励措施 200+ Innovate 800+ 开关 1,200+ 减少 包含在本版本中代表的44个司法管辖区中 研究与开发（ R&D）学分 替代燃料 建造或改造节能建筑 可持续性激励措施通常可以分为三类：鼓励减少自然资源消耗、鼓励转向可再生能源或替代能源源、以及鼓励创新低碳产品和制造过程。许多计划融合了这三类元素，包含多个组成部分。 绿色职研业究培经训费的资金赠回款扣 可再生能源发电（资如格太现阳场能生、成风能、地热） 采应购用节减能排高技效术的工艺设备 用于影响可持续行为的主要措施包括税收抵免，赠款和贷款。 资料来源：安永管辖专业人员。 Page4EY绿色税务追踪器 3,000+环境税和豁免 包含在本版本中代表的44个司法管辖区中 电子废弃物 •处置费 回收、废物和垃圾填埋场 •处置费 •回收费用 水、污染和流出物收费 •消费税 •温室气体 •卸货费 环境税 在整体税收框架内，环境税不仅作为收入来源发挥作用，同时也是环境政策的一个工具 •对其他产品征税 能源或电力的产生、分配和消耗 •石油、煤炭、天然气等税收 •电费 Others •一次性塑料税 常规和替代燃料 •汽油、煤、天然 天然气等税 •航空税 塑料和包装税 •汽油、煤炭、天然气等税收 排放和空气污染 •拥塞费 •对某些化学品征税 •排放费 高能效的工业和制造流程 。 因此，政府通过对各种产品征税或免税来鼓励或限制消费。同样地，政府为特定符合条件的产品、用途或纳税人提供环境税减免。 资料来源：安永管辖专业人员。 Page5EY绿色税务追踪器 44涵盖的司法管辖区 阿根廷澳大利亚奥地利比利时巴西加拿大智利 中国大陆哥伦比亚塞浦路斯丹麦欧盟芬兰 爱尔兰意大利日本立陶宛 卢森堡马来西亚墨西哥 荷兰新西兰挪威 Peru 菲律宾波兰 南非韩国西班牙瑞士瑞典*泰国Türkiye英国美国越南 法国德国印度印度尼西亚 葡萄牙罗马尼亚新加坡斯洛伐克 *此版本中的新功能 所提供的每个管辖区域的信息代表了该地区EY专业人员的最佳理解。此信息为高层概述且可能发生变化。该文档持续更新，但并非所有条目在特定时刻都保持最新状态。此外，并非所有管辖区域都在此文档中体现。如需更多信息，请联系您的EY执行团队或列出的管辖区域联系人。 Page6EY绿色税务追踪器 指标指标 返回辖区列表 请注意：黄色填充表示该项目在管辖或当地层面存在，请参阅相关页面以获取更多详情。 碳定价 可持续性激励措施 环境税 环境税豁免 减少 开关 Innovate 已实施ETS ETS正在考虑中 实施碳税 碳税正在考虑中 节能建筑 节能工艺设备。 减少用水技术 废物减少/回收技术 减排技术 Alt燃料-车辆/基础设施 氢基燃料 现场生成 可再生能源发电 回收材料/回收设备 用于制造绿色产品的研发机械 碳捕集技术 绿色工作/培训 塑料和包装 用水量、污染和污水费 回收、废物和垃圾填埋场 电子废弃物 排放和空气污染 常规和替代燃料 能源/发电、配电和消费 工业和制造工艺 塑料和包装 减少用水和生产热能 减少废物/回收 电子废弃物 减排 常规和替代燃料 现场生成 可再生能源 常规发电 能源效率、工业和制造工艺 塑料和包装 阿根廷澳大利亚奥地利比利时巴西加拿大智利中国大陆哥伦比亚塞浦路斯丹麦欧洲联盟芬兰法国Germany 指标指标(续) 返回辖区列表 请注意：黄色填充表示该项目在管辖或当地层面存在，请参阅相关页面以获取更多详情。 碳定价 可持续性激励措施 环境税 环境税豁免 减少 开关 Innovate 已实施ETS ETS正在考虑中 实施碳税 碳税正在考虑中 节能建筑 节能工艺设备。 减少用水技术 废物减少/回收技术 减排技术 Alt燃料-车辆/基础设施 氢基燃料 现场生成 可再生能源发电 回收材料/回收设备 用于制造绿色产品的研发机械 碳捕集技术 绿色工作/培训 塑料和包装 用水量、污染和污水费 回收、废物和垃圾填埋场 电子废弃物 排放和空气污染 常规和替代燃料 能源/发电、配电和消费 工业和制造工艺 塑料和包装 减少用水和生产热能 减少废物/回收 电子废弃物 减排 常规和替代燃料 现场生成 可再生能源 常规发电 能源效率、工业和制造工艺 塑料和包装 印度印度尼西亚爱尔兰意大利Japan立陶宛卢森堡马来西亚墨西哥荷兰新西兰挪威Peru波兰 指标指标(续) 返回辖区列表 请注意：黄色填充表示该项目在管辖或当地层面存在，请参阅相关页面以获取更多详情。 碳定价 可持续性激励措施 环境税 环境税豁免 减少 开关 Innovate 已实施ETS ETS正在考虑中 实施碳税 碳税正在考虑中 节能建筑 节能工艺设备。 减少用水技术 废物减少/回收技术 减排技术 Alt燃料- 车辆/基础设施 氢基燃料 现场生成 可再生能源发电 回收材料/回收设备 用于制造绿色产品的研发机械 碳捕集技术 绿色工作/培训 塑料和包装 用水量、污染和污水费 回收、废物和垃圾填埋场 电子废弃物 排放和空气污染 常规和替代燃料 能源/发电、配电和消费 工业和制造工艺 塑料和包装 减少用水和生产热能 减少废物/回收 电子废弃物 减排 常规和替代燃料 现场生成 可再生能源 常规发电 能源效率、工业和制造工艺 塑料和包装 菲律宾葡萄牙罗马尼亚新加坡斯洛伐克南非韩国西班牙瑞士瑞典泰国土耳其UnitedKingdom美国越南 阿根廷 •联系人：GustavoScravaglieri，ArielBecher 返回司法管辖区t 可持续性激励措施 环境税 JL JL 减少 用水量、污染和污水费 节能建筑的建造/改造 回收、废物和垃圾填埋场 节能工艺设备（VFD、制冷、加热炉等） 电子废弃物排放和空气污染 减少用水技术 常规和替代燃料（车辆和设备） 废物减少/回收技术 能源/发电、配电和消费 减排技术 工业和制造工艺 开关 塑料和包装 替代燃料(EV/LNG/CNG)车辆/基础设施 环境税豁免 氢基燃料 JL 现场发电(热电联产、废热、燃料电池、微型涡轮机) 减少用水和生产热能 可再生能源发电（太阳能、风能、地热等） 减少废物/回收 Innovate 电子废弃物 回收材料的使用/回收设备的投资 减排 用于制造“绿色”产品的研发机械 常规和替代燃料车辆和设备 碳捕获技术（封存/利用） 现场发电(热电联产、废热、燃料电池、微型涡轮机) 绿色工作/培训 可再生能源（太阳能、风能、地热等） 塑料和包装 常规发电能源效率、工业和制造工艺塑料和包装 J=辖区级别；L=地方级别 Overview 可持续性税收激励措施已在阿根廷实施了超过15年，且全国碳税于2018年开始实施 ，但该国对环境税收政策的综合方法仍处于发展之中。 国家碳税——预计覆盖国家20%的温室气体排放——是环境税收政策的重点领域。 阿根廷还拥有多个激励计划，旨在促进技术发展、可再生能源和生物燃料利用、风能和太阳能发电，以及林业项目的投资。 碳定价 JL 已实施ETSETS正在考虑中实施碳税碳税正在考虑中 澳大利亚 •联系人:LaurenceOsen,SimonWhyte 返回司法管辖区t 可持续性激励措施 环境税 JL JL 减少 用水量、污染和污水费 节能建筑的建造/改造 回收、废物和垃圾填埋场 节能工艺设备（VFD、制冷、加热炉等） 电子废弃物排放和空气污染 减少用水技术 常规和替代燃料（车辆和设备） 废物减少/回收技术 能源/发电、配电和消费 减排技术 工业和制造工艺 开关 塑料和包装 替代燃料(EV/LNG/CNG)车辆/基础设施 环境税豁免 氢基燃料 JL 现场发电(热电联产、废热、燃料电池、微型涡轮机) 减少用水和生产热能 可再生能源发电（太阳能、风能、地热等） 减少废物/回收 Innovate 电子废弃物 回收材料的使用/回收设备的投资 减排 用于制造“绿色”产品的研发机械 常规和替代燃料车辆和设备 碳捕获技术（封存/利用） 现场发电(热电联产、废热、燃料电池、微型涡轮机) 绿色工作/培训 可再生能源（太阳能、风能、地热等） 塑料和包装 常规发电能源效率、工业和制造工艺塑料和包装 J=辖区级别；L=地方级别 Overview 澳大利亚新任工党联邦政府的目标是在2050年前实现净零排放，并在2050年将2005年的排放量减少43%。这些目标将通过立法来增加政策的确定性和稳定性。 而非暂停新的石油和天然气项目以达到目标，保护机制将继续适用于当前每年排放超过10万吨二氧化碳的215个实体。从2023-24年开始应用的修订机制将要求它们每年减少总计500万吨排放，以集体实现到2050年的净零排放目标。 存在针对汽油、柴油及其他燃料（如液化石油气或乙醇）的国家消费税。此外，还有多个州和领土对污染征收多项税费和罚款。最初，个别州在购买时对零排放及低排放车辆实施用户费用 ，但联邦层面正推出计划，提议对有限的边际利益税豁免及关税减免。 可持续性税收计划持续进行，包括额外的清洁能源技术激励措施。联邦和州政府提供了许多针对可持续性的专项赠款资金项目。 碳定价 JL 已实施ETSETS正在考虑中实施碳税碳税正在考虑中 奥地利 •联系人:MarkusSchragl,SebastianKoch 返回司法管辖区t 可持