您的浏览器禁用了JavaScript(一种计算机语言,用以实现您与网页的交互),请解除该禁用,或者联系我们。[钱伯斯(Baker McKenzie)]:私人财富通讯 2023 - 第一版 - 发现报告
当前位置:首页/行业研究/报告详情/

私人财富通讯 2023 - 第一版

AI智能总结
查看更多
私人财富通讯 2023 - 第一版

私人财富 时事通讯2023 第一版 2私人财富通讯2023第一版 编者注 ElliottMurray 管理编辑,日内瓦 +41227079839 Elliott.Murray@bakermckenzie.com 菲利斯·汤森 共同编辑,伦敦 +442079191360 Phyllis.Townsend@bakermckenzie.com 我们很高兴与我们的客户,朋友,世界各地的同事和读者我们的第一个2023年版的私人财富通讯, BakerMcKenzie的《全球财富》管理实践小组。我们的私人财富律师总是涵盖“来自每个人的税收”角度”,这个问题与 来自世界各地同事的贡献。 我们的专题文章MarninMichaels(我们的税务实践负责人EMEA)挑战传统智慧,看看我们是否 真的应该从事我们希望能进行的资产的遗产规划欣赏使用各种最近的例子,当这可能不会 情况就是这样。来年的形状将跟随最近的过去,国内税法经常发生重大变化,美国(州一级)的新法律和提案, 西班牙和德国(仅举几例)。我们的文章涵盖了这些主题还有更多. 我们还看到经合组织继续在全球范围内推动第二支柱,而美国终于向其同行迈出了一步公司透明度生效的国家 仅为不确定性采取行动,以打击欧盟的利益所有权登记。跟上这一切从来没有更多 重要的是,我们的“万一你错过了”和“环游世界” 部分是开始的好地方。 我们的编辑ElliottMurray和PhyllisTownsend或任何作者在整个新闻通讯中列出,可以联系任何反馈 或问题。 贝克·麦肯齐 Content 3 Articles 04 我们应该为我们希望欣赏的资产进行房地产规划吗? 04 德国房地产遗产税和赠与税大幅增加 09 各州专注于对高净值个人征税 10 获得西班牙公民身份和吸引非居民的新选择个人到西班牙 12 CJEU揭示了违反欧盟两项主要指令所固有的基本权利16一个棘手的问题-蓟信托案引起了人们的关注! 21 万一你错过了 23 环游世界 24 财富管理区域联系人 32 编辑联系人 40 贝克·麦肯齐 4私人财富通讯2023第一版 Article 我们应该参与资产的遗产规划 我们希望会感激吗? 一个基本的遗产规划原则经常 当我还是一名学生在攻读法学硕士时讨论过迈阿密大学的遗产规划项目, 直到今天,这仍然是一个教学点,是它最好是在资产进一步升值之前赠与资产价值。我记得教授分享房地产的例子 如果有人有计划的话会带来的好处 在IPO之前或特定之前赠与了某些股票资产的价值大幅升值。 贝克·麦肯齐 5 通常的假设是赠与资产人们预期在 未来是一件好事,因为它会导致赠与税保存并将它们从捐赠者的遗产中移除。这个论点的理由是礼物冻结了 用于转让的资产(关于捐赠者)的价值税收目的。因此,如果资产在 礼物后的价值,捐赠者或捐赠者的遗产将不欠任何额外的转让税 未来的升值。 随着全球市场从COVID-19时代崛起随着一些资产价值的下降,再加上 美国联邦礼物,遗产和代际跳跃转移(GST)税基本排除金额设置为 到2025年底恢复到2017年的水平,许多1 房地产规划师认为现在是完美的时机转移给年轻一代的资产预计 欣赏价值。在我职业生涯的大部分时间里,我在这个前提下工作并为客户提供建议;然而,我开始意识到,也许这 共同的看法并不总是正确的。 在这篇短文中,我将探讨潜在的缺陷在这种推理中。我承认有些 读者会发现这篇文章有些争议 和违反直觉。而且,在更多的情况下我将继续建议客户考虑 在规划时他们资产的未来增值 他们的遗产。然而,这里的重点是说明资产价值的预期升值确实 并不总是发生,实际上,价值观可能会下降 (甚至变得毫无价值),并导致负面对捐赠者的经济后果(有时 thedonee). 在规划过程的一开始,我相信从业人员应考虑以下几点 在评估客户是否应该赠与资产时他们相信或希望会升值: 1客户是否确定资产的价值不下降? 2资产的价值是否有可能 大幅下降甚至变得一文不值转移后? 12017年,美国赠与税和遗产税的基本排除额 商品及服务税为500万美元(未计入通货膨胀指数)。 这一数额在2018年翻了一番,达到1000万美元,并增加了至1118万美元,扣除通货膨胀指数。2023年, 通货膨胀指数,基本排除金额为12.92美元百万。1000万美元的基本排除金额日落 2025年12月31日,回报为500万美元除非国会延长或使其成为永久性通货膨胀。 贝克·麦肯齐 6私人财富通讯2023第一版 3客户现在是否预付税款以赠与资产与之相比,其当前值可能被夸大了它的未来价值? 4是否存在潜在的民法问题由一生中的捐赠引发的 使捐赠者面临可能不会面临的挑战否则存在? 资产价值并不总是欣赏 许多人已经成功地投资了过去40年的资产价值, 即使有经济上的修正,也有,最 part,onlymovedinonedirection:up.However,a 仔细观察这个系统的细节会发现 某些资产不仅价值下降,而且损失 他们所有的价值。此外,某些外部因素超出捐赠者控制的范围可能会导致资产价值下降甚至变得一文不值。考虑 以下现实生活场景: 示例1:2006年,相信她的伯尼·麦道夫投资账户只会继续增加 英国居民F女士将其转给了一个家庭基金会,这引发了英国的捐赠税。少然而,三年后,麦道夫的庞氏骗局被发现了,投资账户现在是 在家族基金会手中一文不值。这个例子说明了仓促行事 一个人认为是快速升值的资产可以如果预期的 生长不会发生,或者,就像 麦道夫投资账户,资产基本上是转移前一文不值。 示例2:在离婚协议中,H1和H2同意平分婚姻资产。H1同意采取 投资组合资产(所有有价证券)和H2 同意拿走包含的冷藏钱包 加密令牌。离婚法令一年后是 进入后,H2的加密货币现在一文不值,而且 H1的投资组合资产价值下降了22%。 示例3:琼斯女士捐赠了她对 2月25日,Luna代币给她最喜欢的慈善机构 2022年,她可以为此申请慈善扣除的价值的令牌的日期 转移。几个月后,Luna的价值 慈善机构立即清算了代币, 慈善机构已经失去了所有的价值的礼物。此外,如果Luna令牌的结果是什么 捐赠给慈善机构以换取 捐赠者对建筑物的冠名权?慈善机构可以撤销其命名建筑物的协议,以纪念 捐赠者如果它没有在他们之前清算代币崩溃并失去了捐赠的所有价值?因此,这些价值波动也可能导致负 给受赠人带来的经济后果。 示例2和3共同说明了负 影响波动性资产,如加密货币,可以对捐赠者和捐赠者都有,以及国内事务。这些例子也说明 可能导致的负面经济后果因此,问题就变成了, 与家庭一起工作和为家庭规划时(以及也许当代表慈善机构时),我们在工作吗从估值方面有缺陷的分析来看? 我们的思维有缺陷影响我们的 决定?最终,太多的错误和个人关系是基于这个假设。它 与客户讨论 规划与波动性资产相关的风险,并制定他们肯定明白,如果资产价值下降 转移后,他们可能无法收回 转让或恢复任何豁免时缴纳的税款用于转移。一个规划目标应该是要求客户考虑估值对 一个前瞻性的基础。 资产可以而且经常会下降在价值 似乎有一种误解,认为资产倾向于通常会升值。然而,这不是 永远正确。即使是最稳定的资产,例如房地产,有价值下降的历史。对于 例如,房地产在以下情况下往往会贬值一般区域不再被视为有吸引力, 当财产需要重大改进时, 当环境破坏发生时,或者当我们最近见证了,从经济影响 全球大流行。 示例4:Y女士认为纽约的房地产城市将永远升值,她沉重地 在曼哈顿中城投资 崩溃了,数字代币在过去的10年里基本上一文不值。2020年,COVID-19大流行来袭, 给慈善机构。结果是捐赠者的意外之财慈善扣除的形式,而,除非 和财产价值和入住率从来没有 即使我们进入2023年,也完全康复了。 贝克·麦肯齐 示例5:2015年,史密斯先生开始投资严重在英国房地产市场的黄金 地点在伦敦市中心。虽然 结果,他的房产的市场价值下降了 在这场大流行中,许多人已经回到了他们的前COVID-19市场价值。然而,折旧 由COVID-19产生的英镑 英国退欧,加上最近的通货膨胀,造成了实际上存在净负值的情况 与购买价格相比时的价值。 各种经济因素影响定价。 因此,即使资产的公平市场价值增加,其购买价值可能会减少。 它并不总是有益的预付税款 特别是在像美国这样的地方,最近那里 一直是大额礼物、遗产和商品及服务税除外,以及赠与税是免税的,但遗产税是免税的- 包容性,似乎有一种心态,即支付尽早征税总是有益的。理由是 捐赠者避免对增长支付转让税,并且它不再是捐赠者遗产的一部分 和GST税目的。虽然这是真的,如果捐赠者赠送礼物,支付赠与税,但资产 实际上价值下降或很快变得一文不值,那么她的遗产可能会有额外的 礼物制作后?那么问题是有2700万美元的资产。 没有相应的信用制度使捐赠者 全部用于支付转让税,或浪费的豁免无法恢复。 示例6:相信她对FTX的投资只会继续增值,C女士 将她对FTX的全部投资赠送给了她的孩子们 2021年12月,市场价值为50美元百万。由于转移,她用完了她的 全部1200万美元的基本排除和支付 1500万美元的赠与税。2022年11月,和在C女士支付赠与税后,FTX崩溃了,儿童对FTX的投资现在一文不值。 这个例子说明了一个 礼物是基于资产的公平市场价值转让日期。如果资产的价值下降或转移后变得毫无价值,捐赠者不能 寻求退还已支付的赠与税或有任何基本排除量恢复。从本质上讲,捐赠者 浪费了用于纳税的钱和豁免的等价货币价值 可以用于其他资产。相比之下, 然而,在遗产税的背景下,有一个死亡后六个月重估资产的机会,如果 Theassetshavedecreasedinvalue.Thus,inExample6, 如果C女士持有FTX股票直到它崩溃或者是在她死后六个月内爆炸, 7 贝克·麦肯齐 8私人财富通讯2023第一版 示例7:瑞士税务居民赠与他的特斯拉股份 2021年11月给他的表亲,因为他没有其他亲戚。表兄弟们很高兴拥有特斯拉股份,乐于在 第三方费率。不幸的是,特斯拉的价值股价下跌如此之大,以至于当税收是由于,表兄弟别无选择,只能出售股票实现现金支付遗产税。当然, 这不是预期的结果。 送礼可以有非税的原因 重要。税务律师喜欢谈论税收和钱,家庭喜欢考虑谁得到什么以最快的方式。如果 某人赠与资产以解决继承问题或强制继承问题和这些资产显着从协议开始的价值变化 签署直到捐赠者死亡,一个运行的风险有人试图重新打开该问题。发生这种情况不仅在继承的背景下,而且在 离婚和其他类似情况的背景。因此,客户有时不像他们那样思考 应该承担礼物交易的后果。 Conclusion 正如我之前提到的,我认识到许多读者可能认为这篇文章是有争议和违反直觉的。 然而,在市场泡沫之后不断变化的时代,庞氏骗局,加密内爆和大流行, 这里的重点是从业者应该注意 资产价值可以并且确实下降,甚至成为无价值,转让后。因此,当建议房地产规划客户遵循送礼的规范 资产预期升值,它也是 重要的是为他们提供潜在的负面影响如果资产可能导致的经济后果 礼物完成后,价值下降或内爆。没有办法让他们变得完整。 AUTHOR 马宁·迈克尔斯合作伙伴 +41443841208 Marnin.Michaels@bakermckenzie.com 贝克·麦肯齐 9 Article 德语大幅增加继承和赠与税房地产 如果您拥有一个或多个房地产在德国的房产和计划 遗赠或礼物,你应该 尽早开始计划。这是因为税收德国的继承法可以是 复杂,特别是在较大的情况下难以分割的资产。 总之,德国真实的遗嘱转移 遗产仍然可以从重大豁免中受益 (例如,家庭住宅转移的豁免或 住房公司的股份)。然而,在许多其他如果《估价法》引入的变化将 从根本上改变与礼物或礼物相关的税收成本德国房地产的遗产。这将是令人担忧的 德国税收居民,以及非德国人 在德国持有房地产的居民。由于2 在许多地区不断上涨的土地价值,它

你可能感兴趣

hot

私人财富通讯 2023 - 第四版

综合
钱伯斯(Baker McKenzie)2023-12-20
hot

私人财富通讯 2023 - 第三版

综合
钱伯斯(Baker McKenzie)2023-09-28
hot

私人财富通讯 2023 - 第二版

综合
钱伯斯(Baker McKenzie)2023-06-06
hot

私人财富通讯 - 第 2024 版

信息技术
钱伯斯(Baker McKenzie)2024-03-28
hot

私人财富通讯 - 第二版 2024

信息技术
钱伯斯(Baker McKenzie)2024-07-11