私人财富通讯 - 第二版 2024

私人财富 通讯2024 第二版 2私人财富通讯2024第二版 编者注 尊敬的客户、朋友、同事和读者，代表BakerMcKenzie 全球财富管理实践小组，我们很高兴出版我们的第二季度2024版私人财富通讯。 ElliottMurray 管理编辑，日内瓦 +41227079839 菲利斯·汤森 共同编辑，伦敦 +442079191360 虽然私人客户世界的大部分讨论都集中在居住计划和改变个人税收制度上，但我们来自MariMichael的主要专题文章询问这种讨论和由此产生的计划是否会比我们想象的更快结束。鉴于今年世界上大部分人都在大选中投票，全球和地方对法律的压力越来越大，这些法律似乎有利于更富裕的人，我们认为明智的做法是考虑一个拥有“个人支柱2”的世界会是什么样子。 我们还展示了我们的同事们的两篇文章，分别是香港的林英俊和台北的黄安娜，涵盖了离岸信托司法管辖区的重要案件，以及对委托人 、受益人和从业人员的影响。 遵循争端主题，我们伦敦办公室的GeorgeRix回顾了伦敦国际争端周期间最近的一场辩论，我们自己的AnthonyPoulton主张支持这样一个前提，即私人仲裁不会成为解决信任争端的成功工具。继续阅读以找出原因。 如果您希望了解相关和重要的案例以及立法发展，请查看我们的“环游世界”部分，这些更新可以轻松访问完整摘要或警报的链接。 与往常一样，我们希望您在此版本中找到一些有趣，内容丰富或发人深省的东西。我们的编辑ElliottMurray和PhyllisTownsend或整个新闻通讯中列出的任何作者都可以与任何反馈或问题联系。 贝克·麦肯齐 note2 遇见...4 Articles 确保这是你的最后一步： 我们可能会走向第二支柱个人5 信托诉讼的关键启示 AP财富管理会议专题讨论会7 CTA推出和NY注意事项11 众议院认为，信托仲裁 无法成功解决信托纠纷辩论14 大观信托诉讼: 那些信任的城堡在空气?18 世界23 财富管理 区域联系人27 社论联系人35 贝克·麦肯齐 4《2024年私人财富通讯》第二版 PWN遇到... 在我们系列采访的最新一期中， JuliePermeke向我们介绍了她在公司工作和参与财富管理的经历 。 JuliePermeke合作伙伴布鲁塞尔 PWN遇见... 贝克·麦肯齐 播放视频 多年来，全球家庭的大部分税收筹划都是关于将个人或整个家庭从一个不太优惠的税收管辖区转移到一个更具吸引力的税收管辖区 。这种类型的规划已经成为一个重要的行业，国家和提供商都提供从一个国家移民的家庭服务 在过去的十年中，我们看到了大量的司法管辖区为税收居民提供“临时”选项。这些选项几乎是在使用英国居民非dom政权变得有限的同时出现的。 2024年3月，我们看到英国进一步将这一制度的剩余部分限制为四年的机会。葡萄牙废除了他们的计划。以色列虽然没有取消对新移民 的10年免税制度，但在这个10年假期期间增加了人们的报告义务，从而大大限制了其福利。与此同时，瑞士正在讨论联邦遗产税。虽 然正在讨论的许多选择可能是荒谬的，但其中一些建议，例如对500万瑞士法郎以上的资产征收10%的遗产税，再加上规避这种避免遗产税的退出税，可能会获得吸引力。 5 Article 确保这是你的最后一步：我们可能 会走向个人支柱2 Summary: 与此同时，政府社会负担的增加，加上需要提供长期国防开支，对经济增长造成了更大的限制，并导致政府需要在任何可能的地方寻找收入。我们还看到了经合组织在自动信息交换之后对企业采取的强制性最低税收的方法。在实施第1和第2支柱之后，经合组织将把目光转向对个人征收最低税收，目的是防止仅仅出于税收目的的人口移徙，并阻止这些优惠的、尽管有限的制度继续下去，这并非令人难以置信。 自从英国开始讨论废除目前形式的居民非王国政权以来，人们一直在积极讨论他们的家人从英国转移到其他司法管辖区。人们希望讨论瑞士，但是一旦提到联邦继承的提议，瑞士就变得不那么有吸引力了。然后，您会听到人们在讨论塞浦路斯，马耳他和希腊等地。此外，没有讨论。 如果没有人们也讨论阿联酋和摩纳哥，关于这个话题将是完整的。 其中一些就像阅读茶叶。这也是基于很多猜测。但是，政府试图通过阻止这些类型的政权来解决国内政治问题是一种趋势。 例如，以瑞士为例：现在讨论遗产税是全民公决的直接结果 ，该公投允许人们每年获得额外的社会保障金。需要确定为这次全民公决支付的收入。自从废除某些州的一次性税收制度以来已经有一段时间了，而且， 甚至有一些讨论，一些州想把它带回来，它最终成为一个政治问题。作为一个政治问题，投票的人很重要。 PostPillars1and2,IbelievethattheOECDwillfocusononeoftwoitems:value-addedtaxorpersonalresidentialtax.Ibelievetheliabilitythatvalue-addedtaxisprobablylow,astherearemanypeoplewhoviewsvalue-addedtaxas 贝克·麦肯齐 惩罚低收入个人。相比之下，更多的人认为，“公平竞争环境”并确保在所有主要司法管辖区对所有个人征收有效的相同所得税被视为公平和停止论坛购物的一种方法。 在一个变得越来越左倾的世界里，遗产税也是一个重要的问题 。此外，遗产税是毫无价值的，除非它们加上低效的退出税率 。 越来越多的国家已经对高度升值的资产征收出境税，以避免被视为收益。瑞士避免出境税的概念是独特的，但我们开始更多地看到这一概念，某种形式的基础所得税和出境税的全球提案是 因此，当我与人们讨论他们的下一步行动或出于税收目的而搬家的机会时，我传达给他们的一件事是确保无论他们搬到哪里，他们都会很乐意长期生活，因为这可能是他们的最后一步，因为这可能会产生后果。 对于许多人来说，税收最小化的退出机会是阿联酋，阿联酋有一些非常重要的税收优势。对于那些想要利用它的人来说，它也有一种非常友好的生活方式。 然而，这也是一个司法管辖区，不像其他国家那样对你的网络有强烈的依恋，而且热量可能是极端的。 许多人决定在阿联酋居住，但计划在国外呆四五个月。 这种方法的挑战是，如果没有一个税收条约网络有效地工作，这可能不一定会导致适当的愿望和保护 ataxperspective.Forester,asaresultoftheRussianwarinUkraine,theadditionalinfluenceof 来自俄罗斯的个人真的把这个系统强调到了非常重要的程度。今年春天下雨造成的洪水也表明，基础设施可能无法像人们想象的那样处理事情。因此，当人们意识到他们必须在那里花费更多的时间时，这可能只是一个长期不可行的选择。我们也看到了与欧洲一些岛屿管辖区，如塞浦路斯和马耳他有关的同样问题。两者都很好，有很多文化，非常。 有趣，但他们的经济机会有限， 可能会在“蜜月期”结束时看到非常负面的后果。 Thus,onecouldbebasedinasituationwherelongterm,thereissignificantunhappyofhavingtoliveinaparticularjurisdiction.Thus,whenmovingfortaxpurposes,makesurethatitmakessenseforthelong-termperiod. 我一直在与家庭讨论的一件事（尽管经常收到负面消息），那就是不要转向低税或基于汇款的系统，或具有免税期的司法管辖区。取而代之的是，转移到税收很高但从长远来看并非不可能的司法管辖区。例如，某些东欧国家的有效税率在20％的范围内，许多国家可能对资本利得税较低或不征税。 从长远来看，这是一个更有利的选择，因为从长远来看，这可能比一些选择有限的制度更可行。瑞士的某些州从长远来看可能更可行，例如Zug或Schwyz，其有效税率为22％。这些可能是比优惠税制更好的长期选择。 那么，所有这些曲折的结果都在哪里呢？最终，这篇文章影响任何人做出的任何决定的可能性可能为零。但是，如果确实有任何影响 ，我建议那些考虑考虑英国变化而采取行动的人真正考虑对他们的长期生活的影响，以及他们搬到的地方是否愿意长期生活，如果离开和去其他地方的能力变得更加困难。不幸的是，如果不再有优惠税，越来越多的人似乎正在搬到他们可能不希望长期居住的地方。 我一直在努力解决的一个问题是：建议人们出于税收目的搬家是否合适？我可以提出这样的论点： 出于税收目的的家庭移民即将结束。看看经合组织对基本最低税收的压力，人们应该非常仔细地考虑他们的下一步行动，因为这可能是他们的最后一步，或者下一步行动可能非常困难。 AUTHOR 以及让你的孩子留在那里的可能性司法管辖区的长寿率非常低。 6私人财富通讯2024第二版 当你把像贝克汉姆这样的项目加入到组合中，即西班牙，一个相对短期的选择，意大利，这是一个15年的最高制度，还有其他，一个 贝克·麦肯齐 MarninMichaels 合作伙伴 +41443841208 Introduction 2024年4月16日和18日，BaerMcKezie分别在新加坡和香港举行了亚太财富管理研讨会。在快节奏的会议上，财富管理和信托诉讼专家回顾了新加坡、香港和其他司法管辖区最近的信托法和影响财富管理行业的相关案例。专家们提供了案件的法律和实践含义，并从他们的角度分享了见解，作为具有丰富跨境信托结构经验的诉讼律师和财富管理从业人员。 小组成员 小组成员如下： 新加坡会议香港会议 AnnaHwang，台北办事处合伙人（担任主持人和发言人）2 GillianLam，香港高级助理(主持人及演说家)3 TjenWeeWong,合伙人,争议解决 ,新加坡4 PeggyChiu，合伙人，台北5 LisaMa特别律师, 香港财富管理团队6 TjenWeeWong,合伙人,争议解决,新加坡 以诺湾，新加坡财富管理团队高级助理7 LisaMa特别律师, 香港财富管理团队 以诺湾SeniorAssociate, 新加坡财富管理团队 7 Article AP财富管理研讨会信托诉讼会议的 主要收获 香港争议解决小组高级助理GillianLam报告（2024年6月）1 1与扬声器的输入。 2安娜是贝克·麦肯齐台北办事处争议解决小组的主席。安娜在《法律500强》中被列为“领先个人”，并由钱伯斯和合伙人推荐。安娜在包括台湾、百慕大、英属维尔京群岛、伦敦和美国在内的多个司法管辖区的财富纠纷中为个人/家庭提供咨询。 3Gillian的业务专注于香港的商业诉讼（包括信托和私人财富纠纷）和仲裁。她是一名律师，在香港法院拥有更高的听众权利。她被称为贝克·麦肯齐在《法律500》中的主要律师之一。 4LisaMa是BakerMcKenzie税务实践小组的成员。Lisa的业务专注于高净值个人的私人财富管理和遗产规划。她与不同司法管辖区密切合作,就跨境问题制定建议。 5Peggy既是律师，也是注册会计师，从法律和税务两个角度为高净值客户、受托人和银行提供解决方案。 6LisaMa是BakerMcKenzie税务实践小组的成员。Lisa的业务专注于高净值个人的私人财富管理和遗产规划。她与不同司法管辖区密切合作,就跨境问题制定建议。 7Enoch的业务重点是就税收、信托和遗产规划问题向金融机构和高净值家庭提供建议。 贝克·麦肯齐 关键案例 小组成员审查并讨论了以下案件： •大观私人信托有限公司诉Wongandors [2022]UKPC47（“大视图") •张兰诉LaDolceVita案[2023]SGHC（A）229（“张兰") •DFS诉NUHS基金有限公司[2023]SGHC336(“DFS") •MustaqAhmad诉Providentia财富管理有限公司及其他[20