深市上市公司可持续发展信息披露白皮书

深市上市公司可持续发展信息披露白皮书 引言 可持续发展关系人类命运和未来，是破解当前全球性问题的“金钥匙”。党中央、国务院高度重视经济、社会、环境的可持续发展，近年来多次作出重要战略部署。党的十九大报告指出，必须坚定不移贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念。2020年，中国正式对外宣布“二氧化碳排放力争于2030年前达到峰值，努力争取2060年前实现碳中和”。2021年，“十四五”规划和2035年远景目标纲要中纳入“碳达峰、碳中和”内容，并明确要求实施可持续发展战略，推动经济社会发展全面绿色转型。党的二十大报告指出，坚定不移走生产发展、生活富裕、生态良好的文明发展道路。为贯彻落实党中央、国务院决策部署，生态环境部、发改委等各相关主管部门陆续出台和完善相关配套规章和规范性文件，不断夯实可持续发展的制度和政策基石，更好地引导和规范企业实践。 实现“碳达峰、碳中和”和可持续发展目标，是一场广 泛而深刻的经济社会系统性变革，离不开更加有效的金融资源配置。为更好发挥金融服务国家战略、支持绿色发展、践行社会责任的作用，优化资源配置，各监管部门或自律组织积极出台相关金融支持政策，助力经济社会可持续、高质量 发展。作为资本市场核心机构和重要平台，一直以来，深交所积极贯彻可持续发展理念，充分发挥市场枢纽功能，推动提升资源配置效率，积极为绿色低碳可持续发展提供直接融资支持，多措并举引导金融市场服务实体经济转型升级，引导上市公司积极履行社会责任。 为了更好地凝聚共识、汇聚力量，推动可持续发展，助力建设人与自然和谐共生的中国式现代化，深交所立足上市公司可持续发展相关信息披露制度，在2021年度上市公司环境信息披露白皮书的基础上，进一步丰富社会责任、公司治理等方面内容，推出《深市上市公司可持续发展信息披露白皮书》，通过分享深市上市公司可持续发展信息披露实践及优秀案例，引导上市公司强化可持续发展信息披露意识，积极践行可持续发展理念，共建可持续发展良好生态。 一、深市上市公司可持续发展信息披露主动性持续提 高，信息披露质量进一步提升 目前，境内资本市场以环境、社会责任和公司治理（ESG）为核心的可持续发展信息披露制度已初步建立，在披露主体和适用范围方面遵循强制披露与鼓励披露相结合的原则，具体披露要求主要集中在定期报告格式准则以及交易所自律监管规则中。深市上市公司在相关规范性要求的基础上，积极践行可持续发展理念，可持续发展（ESG）信息披露的主动性持续提高，信息披露质量持续提升。 （一）可持续发展信息披露主动性不断提高 2022年度，深交所超过2,700家公司在年报中披露了社 会责任履行情况，近1,100家公司披露了污染防治、资源节约、生态保护等信息，800余家公司发布了独立的社会责任报告、ESG报告或者可持续发展报告（以下统称“可持续发展报告”），单独披露可持续发展报告的公司家数较2021年 度增加超过200家，深市上市公司可持续发展（ESG）信息披露主动性持续提高。 （二）信息披露整体质量不断提升 为了更加客观地评价上市公司可持续发展（ESG）信息披露质量，2022年7月，深交所全资子公司深圳证券信息有限公司发布国证ESG评价方法。国证ESG评价体系吸纳可持续发展框架内的全球共识议题，对接联合国可持续发展目标，同时引入中国特色的可持续发展（ESG）价值观，聚焦“双碳”、创新驱动、乡村振兴、共同富裕等国家战略，发挥贴近本土的优势，在环境、社会责任、公司治理3个维度 下，设置了包括15个主题、32个领域的200余个指标，评级结果共设置10个级别，从高到低依次为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C、D。 根据国证ESG评级结果，截至2023年9月末，深市上市公司评价为A级及以上的公司有576家，占深市上市公司总数的比例为21.07%，较2021年末提升6.98个百分点;评价为B级至BBB级的公司数量为2,048家，占深市上市公司总数的比例为74.91%；评级为CCC级以下的公司数量110家，占深市上市公司总数的比例为4.02%，高质量披露可持续发 展（ESG）信息的公司群体持续扩大。 表1深市上市公司国证ESG评价结果 评级 2021年末 2022年末 2023年9月末 家数 占比 家数 占比 家数 占比 AAA 40 1.70% 47 1.83% 129 4.72% AA 85 3.62% 110 4.29% 189 6.91% A 206 8.77% 152 5.93% 258 9.44% BBB 449 19.11% 420 16.38% 552 20.19% BB 1047 44.55% 1131 44.11% 1097 40.12% B 433 18.43% 629 24.53% 399 14.59% CCC 74 3.15% 70 2.73% 77 2.82% CC 15 0.64% 5 0.20% 32 1.17% C 1 0.04% 0 0.00% 1 0.04% D 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 合计 2350 100.00% 2564 100.00% 2734 100.00% （三）关键议题披露不断深化 从深市上市公司披露的具体的关键可持续发展议题来看，近两年深市上市公司各项可持续发展议题的披露数量和占比总体上均呈现上升趋势。 环境方面，关于应对气候变化，2022年度，披露应对气 候变化的转型计划和温室气体排放总量的深市上市公司分别有约6.0%、8.73%，同比均接近翻倍；约34.74%的深市上市公司披露了减少温室气体排放的措施，同比提高9.37个百分点。关于污染物、废弃物防治，2022年度，披露防治污染设施的建设和运行情况、污染物排放信息、废弃物排放信息的深市上市公司占比分别为44.82%、36.94%、8.62%，同比分别提升4.19、2.41、3.30个百分点，排污单位履行污染物信息披露义务及其他上市公司主动披露相关信息的积极性进一步提高。资源利用方面，2022年度，约40.70%的 深市上市公司披露了为实现循环经济而实施的具体措施，29.21%、15.26%的深市上市公司披露了能源、水资源节约目标及具体措施，同比均有明显提高。 社会责任方面，关于员工健康与发展，2022年度约 73.88%的深市上市公司披露了保障员工健康与安全的措施，同比提升11.78个百分点，91.52%的深市上市公司披露了员工职业发展与培训的情况，在较高披露比例的前提下同比继续提升。客户服务方面，2022年度分别有54.33%、12.07%的深市上市公司披露了产品及服务安全与质量、数据安全与客户隐私保护的相关内容，同比分别提升15.86、4.61个百分点，上市公司对客户隐私的重视程度明显提高。公益慈善及服务乡村振兴方面，深市上市公司2022年度公益慈善活动等社会贡献的披露比例略有提升，服务乡村振兴的披露比例有所下降，这主要与我国已打赢脱贫攻坚战有关。另外，当前世界政治、经济环境下，深市上市公司愈发重视供应链安全稳定，2022年度，超四分之一的公司披露了加强供应链风险管理、保障供应链安全稳定的相关内容，同比提高了近6个百分点。 治理方面，2022年度约22.75%的深市上市公司披露了 可持续发展相关治理机制，同比提升5.61个百分点，上市公司对可持续发展（ESG）管理的重视程度进一步提升；约32.01%的深市上市公司披露了反腐败、反贿赂、阳光采购等防范商业贿赂与不正当竞争的相关措施及实施情况，同比提 升7.74个百分点，上市公司持续促进营商环境优化。 表2近两年深市上市公司可持续发展信息披露情况 主要议题 2021年度 2022年度 披露家数 占比 披露家数 占比 环境 应对气候变化的转型计划 89 3.16% 169 6.00% 温室气体排放总量 124 4.40% 246 8.73% 减少温室气体排放的措施 715 25.37% 979 34.74% 污染物排放信息 973 34.53% 1041 36.94% 废弃物排放信息 150 5.32% 243 8.62% 防治污染设施的建设和运行情况 1145 40.63% 1263 44.82% 为实现循环经济而实施的具体措施 860 30.52% 1147 40.70% 能源节约目标及具体措施 596 21.15% 823 29.21% 水资源节约目标及具体措施 268 9.51% 430 15.26% 社会责任 保障员工健康与安全的措施 1750 62.10% 2082 73.88% 员工职业发展与培训的情况 2546 90.35% 2579 91.52% 加强供应链风险管理、保障供应链安全稳定的情况 565 20.05% 731 25.94% 产品及服务安全与质量 1084 38.47% 1531 54.33% 数据安全与客户隐私保护 69 2.45% 120 4.26% 公益慈善活动等社会贡献 2361 83.78% 2432 86.30% 服务乡村振兴的情况 826 29.31% 713 25.30% 治理 可持续发展相关治理机制 483 17.14% 641 22.75% 防范商业贿赂与不正当竞争的措施 684 24.27% 902 32.01% 二、2022年度深市上市公司可持续发展信息披露优秀案 例 深市上市公司积极践行可持续发展理念，通过发展自身 业务、规范公司治理、提高信息披露质量、履行社会责任等举措，从微观层面助力推动落实国家可持续发展战略和目标实现，涌现出一批可持续发展实践和信息披露的“领跑者”。为充分展示深市上市公司优秀实践，发挥示范引领作用，本白皮书对标联合国2030年可持续发展议程和我国可持续发展战略和目标要求，选取新兴产业技术创新、传统产业转型 升级、能源绿色低碳发展、节能减排、保障粮食安全、巩固 脱贫攻坚成效、保护员工权益、应对气候变化、可持续治理机制、反不正当竞争等10大议题，同时基于上市公司可持续发展信息披露质量，参考国证ESG评价级别，选取了14家可持续发展实践和信息披露的优秀案例，分享深市上市公司在相关议题下的可持续发展实践和信息披露情况。 （一）战略性新兴产业公司深入贯彻创新驱动发展战略，以技术创新为实体经济注入新的增长动能 科技创新是调整产业结构、促进社会经济可持续发展的动力和保障，战略性新兴产业已成为经济发展的重要引擎。截至2023年9月末，深市公司中有超过1,300家战略性新 兴产业公司，占比近五成。上述公司2022年度累计研发投入约3,600亿元，同比增长21.18%；2020年至2022年连续三年整体研发投入强度高于5%，达到高研发强度区间，研发投入强度较深市上市公司整体水平高约2个百分点。上述公司中约26%披露了单独的可持续发展报告，并在其中披露了公司积极落实国家创新驱动发展战略，通过技术创新等举措突破关键核心技术、助力产业升级的具体情况，其余公司则通过定期报告等信息披露文件披露了相关信息。 案例一：宁德时代（300750）坚持高水平研发投入，提 供绿色创新产品与解决方案 公司自2018年度登陆深交所创业板即开始披露年度社 会责任报告，从2022年开始披露环境、社会与公司治理（ESG） 报告。公司依据深交所《上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》以及《创业板上市公司业务办理 指南第2号——定期报告披露相关事宜》附件一《上市公司社会责任报告披露要求》编制2022年度ESG报告，编制过程符合全球报告倡议组织《可持续发展报告标准》，同时参考联合国2030年可持续发展目标（SDGs）、明晟(MSCI)ESG评级及标普道琼斯可持续发展指数（S&PDJSI）企业可持续发展评估所关注的议题。2022年，公司坚持以技术创新为客户提供绿色产品和解决方案，累计投入研发费用155.10亿元，占营业收入的4.72%，研发范围覆盖从材料生产、电芯制造、系统集成到回收全产业链。公司主要通过披露本年度重要研发成果的方式，向投资者展现公司通过技术创