保加利亚公共财政评论2023（英）

保加利亚 公共财政评论 2023 2023年12月 授权公开披露授权公开披露授权公开披露授权公开披露 ©2023国际复兴开发银行/世界银行1818HStreetNW 华盛顿特区20433 电话：202-473-1000互联网 ：www.worldbank.org 这项工作是世界银行工作人员在外部贡献下的产物。这项工作中表达的发现、解释和结论不一定反映世界银行、其执行董事会或他们所代表的政府的观点。 世界银行不保证本作品中包含的数据的准确性。本作品中任何地图上显示的边界，颜色，面额和其他信息并不意味着世界银行对任何领土的法律地位或认可或接受此类边界的任何判断。 权限和权限 本作品中的材料受版权保护。由于世界银行鼓励传播其知识，因此只要给予该作品的全部归属，就可以出于非商业目的全部或部分复制该作品。 有关权利和许可，包括附属权利的任何疑问，应向世界银行出版物，世界银行集团，华盛顿特区西北1818号H街，美国，DC20433；传真：202-522-2625；电子邮件：pubrights@worldbank.org。 目录 Acknowledgments v 缩写 vi 执行摘要 viii 第1章财政政策的发展和挑战 1 宏观经济背景 2 总体财政趋势 4 政府收入 8 政府支出 10 政府债务 15 财政风险 17 明确的直接负债 17 显性间接负债 17 隐性直接负债 19 间接隐性负债 20 来自商业周期动态的风险 20 第2章政府收入趋势与增值税差距分析 26 总收入趋势 27 保加利亚增值税报告缺口的自下而上估计 36 保加利亚的增值税缺口估算方法 38 数据说明 38 增值税缺口估算结果 38 自下而上的增值税缺口研究的政策启示 40 第三章财政支出效率与效果 42 预算支出的最新动态 43 财政支出：效率分析 45 特别关注3.1。教育支出的效率和有效性 49 特别关注3.2：社会支出的效率和效力，包括解决儿童贫困问题 53 Annexes 59 附件1：保加利亚DSA模型 60 附件2：产出差距评估 61 附件3：关于教育支出有效性研究的方法论说明 62 附件4：预算支出刚性分类 67 附件5：优化保加利亚公共采购支出： 战略采购分析 68 附件6：财政风险分析矩阵 76 附件7:卫生税模拟结果 77 数字列表 图ES1. 按收付实现制（MoF）和权责发生制（Eurostat）计算的一般政府预算余额 viii 图ES2. 一般政府债务(ESA2010) viii 图1.1. 对保加利亚增长的贡献 2 图1.2. 保加利亚的HICP指数，每月y/y% 2 图1.3. 收入增加有助于支持财政平衡，并部分抵消了支出增加的拖累 5 图1.4. 政府拨款保护家庭和企业免受能源危机的影响，保加利亚提供了一揽子计划（2021年9月至2022年11月） 5 图1.5. 2020年和2019年，欧盟28个成员国的增值税缺口占VTTL的百分比 9 图1.6. 按十分位数划分的税收和收益，MIPP 10 图1.7. 一般政府支出 11 图1.8. 高刚性与收入 12 图1.9。 按刚性类别划分的动量 12 图1.10。 按功能支出类型划分的动量 13 图1.11。 2016-21年财政政策立场的周期性 13 图1.12。 一般政府支出-国家预算和欧盟资金组成部分 14 图1.13。 月度预算支出 15 图1.14。 政府总债务 15 图1.15。 主要余额 15 图1.16。 公共债务与GDP比率变化的分解 16 图1.17。 公共担保债务 18 图1.18。 保加利亚的政府总债务情景导致与老龄化相关的支出增加 19 图B1.1.1. 财政乘数估计 23 图2.1. 2022年一般政府总收入 28 图2.2. 收入构成，2022年 28 图2.3. 税收收入，2022年 28 图2.4. 2021年法定利率 28 图B2.1.1. 2013-22年保加利亚卷烟分解WAP和可负担性 30 图B2.1.2. 图：2012-21年保加利亚烟草消费税收入 30 图B2.1.3. 2023年欧盟成员国蒸馏烈酒消费税（每750毫升ABV40%） 31 图B2.1.4. 图：2012-21年保加利亚酒精消费税收入 31 图B2.1.5。 健康税-模拟结果：销售 33 图B2.1.6。 健康税-模拟结果：税收收入 33 图2.5. 税收构成，2021年 34 图2.6. 税收构成，2021年 34 Figure2.7.ITRs,202135 图2.8。2020年ITR对消费的分解35 图2.9。2019年和2020年增值税缺口35 图2.10。保加利亚的增值税约占税收收入的三分之一- 欧盟第二高，仅次于克罗地亚37 图2.11.实际增值税收入构成变动情况（单位：%，2020年与2019年比较）显示2020年的合规性有所改善37 图3.1。2015-22年年度财政支出分布平均值44 图3.2.预算支出，中央政府预算44 图3.3.2015-22年按职能分列的支出构成平均数45 图B3.1.1。与每次干预相关的总储蓄，保加利亚2007-2247 图B3.1.2。与每次干预相关的总储蓄，保加利亚2007-2247 图B3.1.3投标人数量对相对价格的影响，保加利亚2007-2248 图B3.1.4.保加利亚2007-22年广告期天数的影响48 图B3.1.5。保加利亚2007-22年相对价格的平均决策期48 图B3.1.6.市场集中度对相对价格的影响，保加利亚2007-2249 图SF3.1.1。按选定绩效指标划分的教育支出效率，DEA前沿分析50 图SF3.1.2.按选定绩效指标划分的教育支出效率， DEA前沿分析50 图SF3.1.3.教育系统的质量51 图SF3.1.4.教育系统质量的潜在收益51 图SF3.2.1。基于收入的贫困率，中上收入（UMI）贫困线 （每天6.85美元，2017年购买力平价），选定的欧盟国家，2020年53 图SF3.2.2.2021年儿童与成人的AROP比率53图SF3.2.3社会保护支出，2016-21年平均值54图SF3.2.4社会保护支出，2016-21年平均值54 图SF3.2.5。由于税收和转移支付，基尼系数的变化， 保加利亚与其他欧盟国家（2020年，除非另有说明）55 图SF3.2.6。2020年不同财政政策措施对儿童贫困的影响57 图SF3.2.7。保加利亚2020年：按儿童人数划分的人数贫困57 图A3.1.转移分配规则变化的动态影响 在每名学生的支出中64 图A3.2.转移分配规则变化的动态影响 在数学测试和语言测试分别为七年级学生64 图A3.3.转移分配规则变化的动态影响 12年级学生的语言测试65 图A5.1。与每次干预措施相关的总储蓄，保加利亚2007-2271 图A5.2.与每次干预相关的总节省百分比，保加利亚2007-2271 图A5.3。保加利亚广告期长度（天）对相对价格的影响2007–2272 图A5.4. 保加利亚2007-22年平均决策期长度（以天数为单位，每个买家年）对相对价格的影响 72 图A5.5. 投标人数量对相对价格的影响，保加利亚2007-22 73 图A5.6. 2007-22年保加利亚按投标人数量(类别)分列的数据分布情况 73 图A5.7。 市场集中度对相对价格的影响，保加利亚2007-22 74 表列表 Table2.1. 按审计状态和公司规模划分的样本和人口数量 38 表2.2. 按退税/余额到期状态和纳税人规模划分的基准增值税报告缺口估计细目(BGN，百万)(违规率括号中) 39 表2.3. 按退税/余额到期状态和地区划分的基准增值税报告缺口估计细目(百万百万百万列)(括号中的违规率) 40 表A3.1. 每名学生的支出与市级七年级学生的学习之间的关联 62 表A3.2. 每名学生的支出与市级12年级学生的学习之间的关联 63 表A3.3. 教育资源转移规则变化对考生社会经济特征的影响 65 表A3.4. 学生的社会人口统计学特征 66 表A5.1. 储蓄干预措施摘要 70 表A7.1. 卷烟消费税模拟结果 77 表A7.2. 酒精消费税模拟结果 77 盒子列表 方框1.1. 估计保加利亚的财政乘数 22 方框2.1。 保加利亚的卫生消费税 29 方框3.1。 非竞争性公共采购的财政成本 47 Acknowledgments ThePublicFinanceReviewforBulgariahasbeenco-authoredbyDesislavaNikolova(SeniorEconomist,EECM2)andColletteMariWheeler(SeniorEconomist,DECPG).Severalbackgroundnotesandanalyses–tobepublishedintoitsits 1.保加利亚增值税报告差距的自下而上估算，作者：BrianErard（顾问） 2.通过儿童贫困视角重新评估保加利亚财政政策的福利影响，莫妮卡·罗巴约（高级经济学家，EECPV）和梅诺·卡布雷拉（顾问） 3.保加利亚的健康税-健康税水平的潜在优化的概述，趋势和模拟结果，由EvanHaroldBlecher（顾问） 4.优化保加利亚公共采购支出：战略采购分析，作者：MihalyFazekas（顾问），BenceTóth（顾问），ZdravkoVeljanov（顾问）和ViktoriaPoltoratskaia（顾问） 5.保加利亚的教育支出和学习，由JuanBedoya（顾问） 6.弗朗兹·乌尔里希·鲁赫(经济、经济、经济、经济、经济、经济、经济、经济、环境、经济、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境 、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境、环境 关于财政支出效率和有效性的第3章得益于与MassimoMastruzzi（高级经济学家，EMFTX）和JohnNanaDar-koFrancois（经济学家，EMFTX）的密切合作，他们提供了基于BOOST的宝贵仪表板输入和同行比较数据1财政数据数据库。 IveliaTodorovaTashaova(ECREX高级外部事务干事)为外部沟通提供了建议,而SylviaStoyova(ECCBG业务干事)为内部流程提供了帮助。AdelaIvaovaDelchevaNachova（业务助理，ECCBG ）提供了后勤和行政支持。该项目由GalliaVicelette（ECCEU前国家主任），MariaWes（ECCEU国家主任），LasseMelgaard驻地代表，ECCBG），JasmiChaeri（EECM2实践经理）和国家管理部门指导，并从内部和外部审查中受益。该小组感谢国家税务局提供的投入，这使得对保加利亚增值税（VAT）差距的自下而上的估计成为可能，以及从财政部（MoF）收到的反馈意见有助于微调最终综合报告。 1BOOST开放式预算门户：促进微观财政数据的获取和使用（https://www.worldbank.org/en/programs/boost-portal） 缩写列表 AE先进经济 AMECO欧盟委员会年度宏观经济数据库 AROP处于贫困风险中 BDA预算偏差分析 CEQ对公平的承诺 COFOG政府职能的分类 DEA数据包络分析 DSA债务可持续性分析 欧洲复兴开发银行欧洲复兴开发银行 ECEuropeanCommission ECB欧洲中央银行 EDIS欧洲存款保险计划 EMDE新兴市场和发展中经济体 EU欧洲联盟 GCS全球竞争力调查 GDP国内生产总值 GFC全球金融危机 GMI保证最低收入 HCI人力资本指数 HICP协调消费物价指数 国际复兴开发银行国际复