加强公共财政促进包容性增长和可持续发展（英）2023

公开披露的授权 公开披露的授权 公开披露的授权 公开披露的授权 刚果共和国公共财政评审2023年3 月 加强公共财政 包容性增长和可持续发展 刚果共和国公共财政审查2023年3月 加强公共财政 包容性增长和可持续发展 ©2023国际复兴开发银行/世界银行 一些版权。 这项工作是世界银行工作人员在外部捐助下完成的。本著作中表达的调查结果、解释和结论不一定反映世界银行、其执行董事会或其所代表的政府的观点。世界银行不保证本工作所含数据的准确性。本作品中任何地图上显示的边界、颜色、面额和其他信息并不意味着世界银行对任何领土的法律地位或认可或接受此类边界的任何判断。 本文中的任何内容均不构成或被视为对世界银行特权和豁免权的限制或放弃，所有这些特权和豁免权均被明确保留。 权利和权限 本作品可在知识共享署名3.0政府间组织许可（CCBY3.0IGO）http://creativecommons.org/licenses/by/3.0/igo下获得。根据知识共享署名许可，您可以在以下条件下自由复制、分发、传输和改编本作品，包括用于商业目的： 归因:请引用工作如下：世界银行（2023年）“加强公共财政促进包容性增长和可持续发展”，《刚果共和国公共财政评论》 ，华盛顿特区：世界银行。 第三方内容:世界银行不一定拥有作品中所含内容的每个组成部分。因此，世界银行不保证使用作品中包含的任何第三方拥有的单个组件或部分不会侵犯这些第三方的权利。此类侵权行为导致的索赔风险完全由您承担。如果您希望重复使用作品的某个组成部分，您有责任确定该重复使用是否需要许可并获得版权所有者的许可。组件的示例可以包括但不限于表格、图形或图像。 所有有关权利和许可的查询应向世界银行出版物提出，世界银行，1818HStreetNW，华盛顿特区20433，美国;电子邮件：pubrights@worldbank.org。 刚果共和国公共财政审查2023年3月 加强公共财政 包容性增长和可持续发展 确认 刚果共和国公共财政审查（PFR）由文森特·措吉·贝林加（高级经济学家）和直子C.Kojo（高级经济学家）领导的团队在阿卜杜拉耶·塞克（国家主任）、科罗图穆·瓦塔拉（驻地代表）、弗朗西斯科·卡内罗（实践经理）、拉朱·辛格（首席经济学家）和克莱利亚·龙托亚尼（项目负责人）的总体指导下编写。该小组的其他成员包括：FabienneMroczka（高级公共部门专家）、ElHadjiDialigueBa（高级公共部门专家）、LanssinaTraore（高级采购专家）、OusmaneDeme（治理专家）、MarilyneYoubi（经济学家）、SylkevonThadden（长期顾问）、AlainDominiqueCharlet（顾问）、IbrahimAhamada（顾问）、MamadouTanouBalde（顾问）、MaimounaDiakite（顾问）、RufinBaghana（顾问）、DukkenGaphiOssouna（顾问）。团队要感谢SteveLorisGui-Diby（高级经济学家）在本报告初始阶段的贡献 。 该团队受益于以下人员的支持：PinarBaydar（运营分析师），MundeleWavelellah（项目助理），IreneSitienei（项目助理）和JosianeMalouekiLouzolo（项目助理）。该团队要感谢ErikaJorgensen（顾问），她提供了战略指导，审查和简化建议。 该团队感谢同行评审员FulbertTchanaTchana（项目负责人），CorneliusFleischhaker（高级经济学家）和GauteSolheim（高级公共部门专家）的贡献。 该小组特别感谢在编写本报告和分享数据方面与刚果当局的合作。所有章节的初稿都与政府对口部门进行了面对面和虚拟会议的讨论。 报表设计、布局和图形:凯恩庄 封面图片来源: PrevelEpota/wikimedia.org 表的内容 确认4数据列表6名单表8列表框8缩写和Acronymns9 执行概要11 第一章奠定了基础18 1.1刚果共和国正处于一个十字路口19 1.2这项公共财政审查（PFR）将支持政府实施新的 国家发展计划22 第二章公共支出动力学24 2.1刚果的财政政策在2010年代是顺周期的25 2.2财政整顿努力导致部门资源分配发生重大变化29 2.3国家预算患有低执行33 2.4政策选择37 第三章公共投资和基础设施维护38 3.1尽管投资高，刚果的基础设施资产仍在恶化39 3.2刚果的公共投资效率下降40 3.3刚果在资产管理和基础设施维护方面的支出很少45 3.4公共投资和资产管理的监管和制度安排是 没有完全操作49 3.5已经实施了一些PIM改进，但还需要进一步的努力51 3.6将气候变化对公共投资和资产管理的影响考虑在内是 必要的52 3.7政策选择53 第四章税收收入56 4.1政府收入与油价变动同步57 4.2刚果的税收收入多年来一直在下降60 4.3需要注意的筹集更多收入的主要障碍摘要64 4.4政策选择71 第五章石油行业收入72 5.1刚果是撒哈拉以南非洲最大的石油生产国之一73 5.2产量分成合同是刚果石油体制安排的一个关键特征 部门76 5.3石油收入数据的弱点和差异需要政府关注79 5.4石油收入的损失来自多个来源81 5.5政策选择88 第六章林业部门收入90 6.1林业部门在刚果经济中的规模很小，但官方统计数据没有反映 整个部门的活动91 6.2从森林部门征收的收入相对较低，但有可能征收更多93 6.3林业税收的关键特性96 6.42020年通过的《森林法典》规范了林业部门的税收，但其实施法令 仍在等待98 6.5可持续森林管理的监管框架已经到位，但尚未完全到位 操作101 6.6政策选择102 第七章采矿业收入104 7.1刚果拥有大量尚未开发的矿产资源105 7.2采矿业的收入仍然不大，但有可能筹集更多收入105 7.3刚果采矿业税收的现状108 7.4政策选择112 数据列表 图ES1B.提高公共支出效率和扩大收入的途径15 20 图1痛苦 刚果经济自2015年以来一直处于衰退状态，导致大幅下滑 图2人均国内生产总值下降21 当前的支出持续增长 图4 刚果的名义GDP是极其不稳定 26 图5 财政紧缩期间削减了历史高位的资本支出 26 图6 刚果在关键公共基础设施滞后 26 图7 在过去十年中，工资账单显着增加 27 图8 在财政紧缩期间，运输部门经历了最大的削减 29 图9 社会支出实际上升，但仍然很低 30 图3从2015年开始削减支出，资本支出大幅压缩但25 图10图11 31 刚果的人均卫生支出落后于撒哈拉以南非洲和相同收入国家的平均水平水平 自2014年以来，教育支出一直在下降，反映出投资和 32 招聘冻结 图12预算执行主要受油价驱动33 图13 收入预测的弱点破坏了预算的执行 34 图14 利息支付的预算执行不稳定 35 图15 社会部门预算执行不力是一个长期问题 35 图16 刚果越来越多的公共建筑越来越需要维修 39 图17 近年来，公共投资效率下降 40 图18 刚果公共投资效率低下，尽管人均资本存量很高 40 图19 最近公共投资效率下降，而基础设施产出持续缓慢增长 42 图20 公共投资预算执行率低，特别是国内资助项目 43 图21 加强公共采购系统将受益 44 图22 刚果在维护方面的分配和支出很少 45 图23 刚果的维护支出低于中非经货共同体和西非经货联的大多数同行国家 46 图24 刚果将其维护预算的一半以上用于建筑物，而用于道路和电网的支出较少 47 图25 刚果在PIM流程和可用工具方面落后于其他中非经货共同体国家 50 图26 将气候变化纳入PIM和公共资产管理主流的切入点 53 图27 政府收入与石油价格波动 57 图28 政府收入结构复杂，数据不完整 58 图29 非石油收入对总收入很重要 59 图30 自2015年以来，由于经济遭受多年衰退，非石油收入有所下降 59 图31 刚果的税收收入自2016年以来一直在下降 60 图32 刚果的税收收入低于SSA和低收入和中等收入国家的平均水平 60 图33 增值税是刚果最重要的税收来源 61 图34 但由于让步，与增值税潜力的差距扩大了 61 图35 与同行相比，刚果的CIT收集极低 62 图36 刚果可以收取相对于其标准税率更多的企业所得税 62 图37 刚果在PIT方面表现相对较好 63 图38 提高刚果海关收税的效率和效力 63 图39 免税，尤其是石油行业的免税侵蚀了收入表现 65 图40 刚果的石油产量已经扩大，使刚果成为SSA的第三个石油生产国 73 图41 74 石油部门在刚果经济中所占的份额更高，但刚果政府出售其石油部门得到的回报越来越少石油 图42政府石油收入主要由世界油价变化驱动74 图43按报告来源分列的石油出口收入存在巨大差异79 图44 图45 与其他银行相比，刚果居民在外国银行的存款往往更多 CEMAC国家80 刚果石油的官方销售价格与在 82 布伦特原油现货市场 图46石油贸易商的预融资可能是收入损失的主要来源83 名单表 表ES1 政策选择路径和目标 16 表1 建议的与公共财政管理有关的政策行动 37 表2 数据包络分析公共投资效率得分（2008-2017） 41 表3 M级公共投资效率得分（2008-2017） 41 表4 刚果在获得基本基础设施服务方面滞后 48 表5 建议的与公共投资和资产管理有关的政策行动 54 表6 与税收政策和管理相关的建议政策行动 71 表7 根据2016年碳氢化合物法典的石油部门收入构成 78 表8 豁免授予石油行业,2018-2019 83 表9 与石油部门收入有关的建议政策行动 88 表10 刚果森林部门的大部分出口都是运往亚洲的原木 91 表11 喀麦隆森林部门收入比较好 93 表12 由于信息有限，难以评估林业部门税收绩效 95 表13 与从林业部门征收的税款相比，关税豁免似乎很重要 96 表14 刚果认证和已开发的特许权比例仍然相当低 102 表15 与林业部门收入有关的建议政策行动 103 表16 收入来自采矿业仍温和 106 表17 对采矿业给予慷慨的海关豁免，导致收入损失 107 表18 与采矿业收入相关的建议政策行动 112 列表框 阻碍预算执行 框2 可加强预算执行的关键公共财政管理领域 36 盒3 计算公共投资的效率 41 4盒 公共采购效率低下，降低了公共投资的效率 44 框5 国内收入调动可通过进一步改革得到改善 68 盒子6 稳定基金和2017年中非经货共同体新财政规则的实施可能会缓解石油收益管理 75 7箱 产量分成合同 76 盒8 为分析林业部门而要求提供的资料 94 盒9 刚果自然资源部门可获得的一般投资激励措施 100 10箱 矿业分析信息 107 11箱 刚果矿业行业的税收 108 12箱 有证据表明，当公司做出投资决定时，税收不是最重要的考虑因素 110 盒子1石油收入的波动以及收入预测和现金的疲软管理34 缩写和首字母缩写 AFL修改金融法 爱非洲基础设施发展指数 洗液石油桶 CCDB最高审计机构（审计和预算纪律法院） CEC刚果刚果发电厂(舟状骨规程du) CEMAC中非经济与货币共同体 CIT企业所得税(单一苏尔les法国) CNEEPIP投资项目研究与评估中心（Centred'étudeetd'évaluationdesprojetsd'investissement） CORAF刚果炼油公司（刚果炼油公司）DGCMP公共采购管制总局（公共市场管制总局）DGDDI海关和间接税总局 PEFA公共支出和金融问责制 PEMFAR世界银行