有色金属采选及加工行业ESG绩效榜单暨管理提升手册（2023年版）

有色金属采选及加工行业 ESG绩效榜单暨管理提升手册 商道咨询 2023年11月 目录 一、有色金属采选及加工行业2023年ESG信息披露透明度评价2 1、有色金属采选及加工行业ESG信息披露基本情况2 2、有色金属采选及加工行业ESG透明度评价标准及行业整体情况4 3、有色金属采选及加工行业ESG报告透明度优秀案例6 二、有色金属采选及加工行业2023年ESG绩效表现评价12 环保管理14 职业健康与安全16 人力资本发展18 水资源管理20 废弃物利用22 社区关系24 能源管理26 应对气候变化28 附录1：样本公司说明30 1、行业范畴30 2、样本公司选取30 附录2：有色金属采选及加工行业上市公司基本信息32 附录3：ESG信息披露透明度与ESG绩效评价方法34 1、ESG信息披露透明度评价方法34 2、ESG绩效表现评价方法34 关于商道咨询36 编写组成员37 一、有色金属采选及加工行业2023年ESG信息披露透明度评价 与上一年相比，ESG报告的披露情况变化： 报告发布量增加，36家样本企业均已发布ESG报告，发布率达到72%，优于2022年的 68%（34家）。研究期间内的连续4年报告披露率持续增加。 报告篇幅增加，32家样本企业的报告篇幅为40页以上，占比64%，优于2022年的46% （23家）。 报告编制专业性有提升，从报告编制依据来看，有68%的企业以GRIStandards等标准作为编制依据编写报告，优于2022年的58%（29家）。 基于GRI《可持续发展报告标准》、联交所《ESG报告指引》提出的报告原则，我们提出“ESG报告透明度指数”，从6个维度：信息可得性、完整性、平衡性、实质性、量化可比性、可靠性，共10项评分指标，综合分析ESG报告透明度。 1、有色金属采选及加工行业ESG信息披露基本情况 2023年有色金属采选及加工行业报告基本情况 报告发布情况 26家，52% 2020年 36家，72% 2022年 50454035 34家，68% 50家样本企业中，2022年单独发布报告 3025家，50% 企业占比上升至 2520 72%1。 1510 50 2019年 2021年 1该项统计了有色金属采选及加工业50家样本公司四年（2019年、2020年、2021年和2022年）单独发布ESG报告的情况。仅有该项的数据统计范围为四年报告，其余统计范围仍为2022年报告范围。 报告发布形式 14家,28% 36家,72% 独立刊发与年报合并刊发 50家样本企业全部发布ESG相关信息，其中，独立刊发形式占比较多，为72%；与年报合并刊发的形式占比28%。 报告篇幅 2 50家样本企业中，有64%企业的报告篇幅 15 1-10页 在40页以上；有6% 11-20页 在10-40页之间；有 30 2 1 21-40页41-100页100页+ 30%企业报告篇幅较小为1-10页；另有4%企业报告篇幅较大为100页以上。 气候变化议题披露情况 对气候变化议题进行回应披露气候变化对公司的影响（包括 风险）与应对措施 0% 10% 20%30% 20% 40% 50% 44% 50家样本企业中，有44%的企业对气候变化议题进行了回应；且其中有20%的企业均披露了气候变化对公司的影响（包括风险）与应对措施。 报告编制依据 0% 20% 40% 60% GRIStandards(2021) 54% 联合国可持续发展目标（UNSDGs） 46% CASS-CSR5.0或CASS-CSR4.0 % 上交所《上市公司环境信息披露指引》 上交所《公司履行社会责任的报告》编制指引国资委《关于中央企业履行社会责任的指导意见》 港交所《环境、社会及管治报告指引》 18% ISO26000 18% GB/T36000-2015或GB/T36001-2015 16% 深交所《上市公司社会责任指引》 12% 可持续会计准则委员会（SASB） 12% 《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》 10% 未披露任何编制依据 50家样本企业中，编制依据为GRIStandards(2021)、联合国可持续发展目标 （UNSDGs）和CASS-CSR5.0或CASS-CSR4.0的占比 最多，分别为54%，46%和36%。 32% 22% 24% 24% 36 2、有色金属采选及加工行业ESG透明度评价标准及行业整体情况 根据ESG信息披露透明度的评分标准，对50家有色金属采选及加工行业样本企业发布的ESG 报告透明度指数进行评分，并计算得出不同指标的平均得分及行业整体情况，见下表： 表3有色金属采选及加工行业报告透明度指数评价标准及行业整体情况 评分维度 评价指标 平均得分 报告信息可得性 开展ESG信息披露 86↑ 报告编制具有明确参照标准 64↑ 报告完整性 披露范围与财务报告一致 72↓ 具有报告编制说明/关于本报告 68↑ 报告平衡性 规范披露处罚信息 19↑ 报告实质性 实质性议题分析与披露 60↑ 评分维度 评价指标 平均得分 报告量化可比性 提供3年关键量化绩效表 46↓ 披露关键量化绩效的计算方法 22↑ 报告可靠性 董事会对ESG事宜的管理责任 46↑ 有第三方验证及流程效力说明 6 上市公司信息披露透明度评分指标得分率 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 100% 96% 61% 76% 64% 66% 62% 68% 22% 22% 6% A+H股 根据以上统计，我们发现： 本年度有色金属采选及加工业的透明度得分总体水平分布不均，本年度有色金属采选及加工业公司在发布ESG报告、披露范围与财务报告一致方面的透明度评分较高，其中： -半数以上公司发布的报告中都包括报告编制说明这一内容，其余未包括这一内容的报告发布形式多为与年报合并刊发，待逐步完善补充这一内容，本年度有更多上市公司的报告中包括报告编制说明，多家公司在该部分透明度表现明显进步。 -大部分公司提供了3年关键量化绩效，仅有少数公司提供了1年关键量化绩效或未提供量化绩效。有色金属采选及加工业上市公司在关键量化绩效披露方面表现较好。但本年度样本公司在该部分得分较去年降低，可能与样本公司市值变动，样本量改变有关，部分样本公司仍有待完善绩效数据披露工作。 -披露关键量化绩效计算方法的样本公司数量较上一年度明显增加，但总体来看，披露关键量化绩效的计算方法的公司数量相对较少，仍有待加强。 -全部样本公司的报告的披露范围与财务报表一致，其中有96%的公司对这一情况进行了说明，仅有48%的公司明确列出了与财务报表一致的公司名称列表。总体来看，多数公司的ESG报告与年报同一时间发布，均与财务报表范围一致，该方面表现较好。 -样本公司中，仅有4家公司提供发布的ESG/CSR/可持续发展报告的第三方验证及流程效力说明，较上一年度表现稍好，但这方面仍有待加强。 -A+H股上市公司的报告透明度指数优于A股。A+H股7家上市公司透明度得分位于50 家样本公司的前列，在ESG报告透明度表现方面总体优于仅在A股上市的公司。 3、有色金属采选及加工行业ESG报告透明度优秀案例 •信息可得性优秀实践：披露历年ESG报告并明确编制依据 案例：江西铜业ESG报告明确编制依据，并通过对标索引表的形式进行逐条对标 江西铜业在《2022年度ESG报告》中明确报告编制依据为香港联交所《环境、社会及管治报告指引》内容索引以及全球报告倡议组织《可持续发展报告标准（2021版）》内容索引，并通过索引表的形式进行逐条对标。 •完整性优秀实践：具有报告编制说明/关于本报告，且以列表形式说明披露范围与财务报告一致 案例：洛阳钼业ESG报告具有报告编制说明，并明确报告披露范围 洛阳钼业在《2022年度ESG报告》中具有报告编制依据，其中包括报告编制依据、报告发布时间、报告范围和洛阳钼业ESG工作进展。此外，洛阳钼业在报告编制说明中明确了报告披露范围与财务报告一致，其表述为：本报告所涵盖的实体和披露范围与2022年年报保持一致。 •平衡性优秀实践：规范披露处罚信息 案例：中国铝业ESG报告中明确披露处罚信息 中国铝业在《2022年度ESG报告》中明确披露环境处罚情况，说明受环境处罚数量、罚款金额、和整改进度。此外明确了具体发生环境处罚的归属分/子公司及处罚事件。 •实质性优秀实践：披露实质性议题分析 案例：赣锋锂业ESG报告披露实质性议题分析，并判定议题的重要性 赣锋锂业在《2022年度可持续发展报告》中明确披露了实质性议题分析。通过问卷形式收集了利益相关方对可持续发展报告的工作意见和建议，就各利益相关方关注的实质性议题，分析议题对利益相关方的重要性和对公司可持续发展的重要性，并绘制实质性议题矩阵。 •量化可比性优秀实践：披露连续三年关键量化绩效及计算方法 案例：西部矿业ESG报告披露连续三年关键量化绩效，和重要绩效的计算方法。 西部矿业在《2022年度ESG报告》中明确披露了个议题的连续三年关键绩效数据，包括经济绩效、安全绩效、环境绩效和员工绩效等。此外，西部矿业就安全绩效中因工伤损失工时事故率等关键绩效数据，说明了计算方法与参考依据。 •可靠性优秀实践：董事会对ESG事宜的管理责任和有第三方验证及流程效力说明 案例：紫金矿业ESG报告说明ESG事宜的责任归属，并邀请第三方公司验证 紫金矿业在《2022年度ESG报告》的关于本报告中说明此报告经董事会批准发布和聘请了第三方审验机构进行鉴证并出具鉴证意见。此外，在治理架构部分，披露了战略与可持续发展（ESG）委员会的组织架构与管理职责与责任。 二、有色金属采选及加工行业2023年ESG绩效表现评价 与上一年相比，ESG绩效管理情况变化： 本年度，样本企业在环保管理、人力资本发展和职业健康安全等议题的表现明显优于上一年度，披露了目标制定、行动措施等方面更全面的信息。 环保管理议题较上一年度表现更优。本年度，更多样本企业开展环境管理体系认证与信息披露工作，进一步完善环保管理工作执行的顶层设计，推动企业绿色转型。 职业健康与安全议题较上一年度表现更优。获得职业健康与安全管理体系认证 （ISO45001）的比例的披露程度较上一年度明显提高。 人力资本议题整体表现较好，较上一年度表现更优。多数公司披露了员工权益保障和员工培养的行动措施，并披露了关键绩效指标。多数样本企业员工培训覆盖比例较上一年度提高，部分公司对于员工培训的量化具体目标信息披露仍存在不足，有待提升。 社区关系议题在管理方针层面的表现最好，行业内多数企业均在社区关系方面采取行动措施，少数企业披露了具体行动方针，仅有部分公司在公益投入的量化绩效披露方面较差，多数企业尚未开展社区沟通管理工作，未能建立良好的社区参与机制，有待提高。 应对气候变化议题的披露情况亟待提高。随着中国“双碳”目标的提出和近年来极端天气频发，应对气候变化议题的重要性愈发不容忽视。2022年度已有多家有色金属采选与加工业企业开始关注应对气候变化议题，并开始披露该议题下的行动措施，但目前多数企业尚未形成完整的工作机制，也尚未披露具体的定量目标，仍有待完善。各样本企业需尽快加强对该议题的管理，并提出针对性的行动措施，最终实现温室气体排放量降低的目标。 实质性议题是体现组织对经济、环境和人的最重大影响的议题（GRIStandards,2021）。不同行业所涉及的实质性议题有所不同，因此公司需要进一步识别自身的实质性议题。通过对量化绩效的选择与评价，能够有效体现出实质性议题的内容，衡量企业在可持续发展领域的贡献与影响。 针对有色金属采选及加工行业的特点，选取了8项实质性议题对样本企业的ESG表现进行分析。有关有色金属采选及加工行业ESG实质性议题的绩效评价维度和说明详见附录3。 有色金属采选及加工行业实质性议题 环保管理 职