黎巴嫩 ： 技术援助报告 - 税务和海关总署 ： 迫切需要干预

黎巴嫩 货币基金组织国家报告第23/383号 2023年12月 技术援助报告-税务和海关管理：迫切需要干预 这份关于黎巴嫩的技术援助报告是由国际货币基金组织的一个工作人员小组编写的。它基于2023年 11月完成时的现有信息。 本报告的副本可从以下位置向公众提供 国际货币基金组织出版服务邮政信箱92780华盛顿特区 20090电话：（202）623-7430传真：(202)623- 7201 E-mail:publications@imf.orgWeb:http://www.imf.orgPrice:$18.00perprintedcopy 国际货币基金组织华盛顿特区 ©2023国际货币基金组织 技术援助报告 黎巴嫩 税务和海关总署：迫切需要干预 2023年11月 编制人 JoshuaAslett,FrankVanDriessche,RobertKokoli,JohnMiddleton和MohammadAl-Said 财政事务部 本报告的内容是国际货币基金组织(货币基金组织)工作人员根据黎巴嫩当局(“TA接受方”)的技术援助请求向他们提供的技术咨询。本报告（全部或部分）或其摘要可由货币基金组织向货币基金组织执行董事及其工作人员以及其他机构或受援方的机构披露，并应世界银行工作人员和其他具有合法利益的技术援助提供者和捐助者的请求，除非技术援助接受者明确反对这种披露(见《工作人员技术援助信息传播操作指南》)。将本报告（全部或部分）或其摘要披露给国际货币基金组织以外的各方，但有合法利益的TA接受者，世界银行工作人员，其他技术援助提供者和捐助者的机构或机构除外，应得到TA接受者和IMF财政事务部的明确同意。 这项技术援助（TA）得到了多方捐助者收入动员信托基金（RMTF）的财政支持。 Contents 缩写和首字母缩写4 前言5 执行摘要6 Recommendations8 I.改革的背景9 A.收入绩效9 B.在财政危机中收集收入9 C.迫切需要干预10 II.确定当前优先级11 III.税务管理12 A.现状12 B.改革和裁谈会的优先事项13 C.半自治行政的案例20 IV.海关总署22 A.现状22 B.改革和裁谈会的优先事项22 C.高级海关理事会29 V.能力发展支持31 A.拟议的货币基金组织CD活动31 盒子 方框1.半自治税务管理的特点21 数字 图1.优先排序方法11图2。税务管理：改革和CD优先事项（未来36个月）14图3.海关管理：改革和CD优先事项（未来36个月）23 Tables 表1.总收入：2018-2023年（第四条改革情景）9表2税务管理：拟议的CD活动计划（2023-2026）31表3.海关总署:拟议的光盘活动计划(2023年-2026年)32 Annexes 附件一确定活动优先次序的理由33 附件二。先前建议的状况37 缩写和首字母缩写 AEOI 自动交换信息 ASYCUDA 海关数据自动化系统 CD 能力发展 CIT 企业所得税 CITC 海关IT中心 CRM 合规风险管理 DG 总干事 FAD 财政事务部 GDP 国内生产总值 HCC 高级海关理事会 HRM 人力资源管理 IMF 国际货币基金组织 IOF 金融研究所 IT 信息技术 ITC IT中心 LCA 黎巴嫩海关总署 LTO 大型纳税人办公室 METAC 中东地区技术援助中心 MOF 财政部 PAYE 按需付费 PCA 清算后审计 PIT 个人所得税 RM 风险管理 RMU 风险管理股 SIGTAS 标准综合税务管理系统 SW 单个窗口 TADAT 税务管理诊断评估工具 贸发会议 联合国贸易和发展会议 WCO 世界海关组织 WTO 世界贸易组织 VAT 增值税 前言 应H.提出的能力发展(CD)支助请求E.国际货币基金组织（IMF）财政事务部（FAD）财政部长优素福·哈利勒（YossefElKhalil）于2023年9月25日至10月6日期间访问了贝鲁特。这次访问的目的是确认今后36个月的改革和裁谈会优先事项，以指导货币基金组织裁谈会项目支持。作为任务的一部分，为了评估裁谈会项目的潜在扩展，对税务和海关管理进行了审查。 由先生领导JoshaAslett（FAD），任务小组由先生组成。罗伯特·科科利（FAD），约翰·米德尔顿和穆罕默德·赛义德（都是FAD外部专家）。该团队由先生加入FraVaDriessche（长期税务管理顾问），并由Mr.RoseBachvarov(IMF中东区域技术援助中心(METAC)区域税务管理顾问)，Mr.AdrewAlla（METAC地区海关管理顾问）和女士RitaAchar(地方基金组织经济学家)。 与H.举行了富有成效的会议E.SaadeChami，副总理；H.E.YossefElKhalil,MiisterofFiace;Mr.GeorgesMaarawi,MiistryGeeralDirectoroftheMiistryofFiace(MOF);Mr.LoayHaijjChehade，增值税和税务局局长；女士高级海关理事会主席RimaMai；先生代理海关总署署长RaymodelKhory；财政部、海关部、增值税和税务局的其他几位高级官员；和女士财政部金融研究所所长拉米亚·穆巴耶德·比萨特和IOF团队一起。 本报告包括执行摘要和以下部分：（一）改革背景；（二）确定当前优先事项；（三）税务管理；（四）海关管理；（五）能力发展支持。 访问团真诚感谢黎巴嫩当局在贝鲁特访问期间给予的出色支持与合作。 执行摘要 在持续的经济危机发生四年后，一个真正和紧迫的问题是，黎巴嫩税务和海关管理部门的业务可能崩溃。增值税（VAT ）局，税务局和黎巴嫩海关管理局（LCA）的人员配备水平低得危险。在目前面临的挑战中，信息技术（IT）处于严峻的状态-一名常规IT员工仍留在LCA中，而税务局中没有一名。财政部（MOF）的IT中心为税务局提供后台IT支持，已经失去了近一半的员工。如果没有合格的IT工作人员的支持，收入机构的核心IT系统或数据可能会最终丢失，从而使运营停止并造成进一步的经济和财政损害。 必要时，鼓励当局利用紧急权力进行干预，以保护关键职能的连续性。从IT运营开始，需要组织一个项目，重点是（1 ）保留现有经验丰富的员工，并以市场工资率（例如Procedre，除了IT人员-数据分析师，风险分析师和包括审计师在内的大型纳税人专家）；（2）为关键职能获取必要的资源（例如Procedre，关键IT硬件和软件)；以及(3)确保专家培训，如果需要，从开发合作伙伴那里获得培训。 认识到下降的轨迹，迫切需要就黎巴嫩税务和海关管理的未来进行全国对话。自2018年以来，总收入已从GDP的21％灾难性地下降到2022.1年的6.3％。在那个时候，尽管通货膨胀率很高，实际工资急剧下降，但仍然任职的公务员工作量很大，特别是在税务管理方面，在不合适，维护不善的设施中。由于许多因素，包括需要优先维护基本服务，迫切需要的改革尚未进行-黎巴嫩的税务机构仍然在过时，低效的组织模式下运作，税务管理中过时的数字工具以及对工具的不良使用存在于海关。 应对这些挑战的无所作为和投资不足将放弃大量收入，并延长危机的影响。 存在帮助扭转税收管理下降的选择，需要探索筹资改革和现代化的结构机制。除了在现有预算中优先考虑税收和海关管理之外，鼓励当局考虑(1)加快引入半自治的税收管理(提供更大的灵活性以提高工作人员的工资)；(2)审查海关服务收费的使用，以支持税收和海关现代化，其中有成功的区域例子。 税务管理 需要立即进行干预，以稳定IT运营并确保增值税和税务局核心运营的连续性。这种干预措施必须首先集中于留住合格的IT 工作人员，以提供系统的基本管理（例如，关键数据库的备份）。其中 1资料来源：国际货币基金组织第四条磋商工作人员报告的估计，2023年6月。 这些工作人员需要能够专门管理SIGTAS平台的专家，以及它所依赖的定制开发的IT系统的集合(e.Procedre，财政部的收款网关）。2可靠地运营关键IT服务所需的投资，包括为大型纳税人提供的电子备案服务，是必不可少的，持续的中断可能会对收入产生直接的负面影响。 在解决了眼前的需求之后，应在税务管理中寻求“速赢”，同时就更实质性的改革达成共识。借助国际能力开发（CD）支持，可以在数据分析，数据匹配和大型纳税人的合规战略领域取得快速胜利。这些主题最好是顺序和共同追求。另外，工作人员薪酬和工作条件是所有重大改革的重要推动力，必须加以解决。在情况允许的情况下，两个税务局的联合战略计划（2022-2026）中包括的税务局的整合仍然是当务之急，用更现代的IT系统取代SIGTAS也是如此。 海关总署 由于其IT运营，LCA面临的情况比税务局更为严峻，因为它无法从MOF的IT中心支持中受益。仍在值班的信息技术工作人员的一名正式成员从旅获得了一支小型特遣队来支持他的工作。3然而，这种支持不太可能受益于包括特别有资格管理海关数据自动化系统的人员。4作为一项临时措施，LCA应以专家的形式寻求额外的外部支持，以专门为所分配的旅人员提供有关ASYCUDA的技术培训。 除了IT的运营方面，还需要投资来部署ASYCUDA模块，以增加收入并解决当前影响边境安全的缺陷。目前，LCA没有集中的风险管理小组（或附带的框架和程序）。检查的检查结果记录在纸上，以代替ASYCUDA的“检查法”表格，这极大地限制了有效选择程序的能力。除了显著的收入损失之外，不使用该功能对安全性也有影响(i。Procedres.，集中监控违规行为的能力有限。Procedre，走私枪支)。除风险管理外，关键模块的部署还可以带来可观的收入增长（i。Procedres.、估值控制、气道清单控制)。 在继续引入新的组织结构的同时，应停止将高级海关理事会（HCC）超越行政政策进入业务。在当前状态下，LCA的配置实际上同时具有四名总干事（DG）（i。Procedres.，一个海关DG和三个HCC成员)，其中的决定需要达成共识。其结果是无法容易地实施变更或有效地管理关键操作。在关键领域，例如HCC对海关数据自动化系统的管理及其选择性模块，HCC最初的立法授权和权限已经超出。5在采用新的组织结构时，优先事项仍然是实施组织模式和治理概念，即“一个头，一个机构”。." 2SIGTAS是指标准综合税务管理系统。 3LCA中存在两种类型的军官，即民事和准军事“旅”军官。 4海关数据自动化系统是指海关数据自动化系统。 5第2868号法律，第62条（1959年）；第123号法律，第9至15条（1959年）。 Recommendations 税务管理 立即- 寻求紧急干预，以确保关键任务职能的连续性（强调IT运营的稳定性），员工的生活工资以及必要的办公室改进。 寻求加快引入半自治税收管理。 审查并确认对拟议的税务管理CD活动计划（第五节）的支持，或为任何期望的调整提供投入。 未来6-12个月 将本报告（第三节）确定的改革重点纳入现有的联合战略计划（2022-2026）。 确定一个小型团队，以获得CD支持，以进行数据分析，风险分析，大型纳税人运营和合规策略。 制定和实施两种合规策略，以说明危机的独特方面-一种针对大型纳税人，第二种针对所有其他方面。 作为迈向完全整合税务局的一步，重新启动一个综合的大型纳税人办公室（LTO），其标准仅包括最大的纳税人。 海关总署 立即- 寻求紧急干预，以确保关键任务职能的连续性（强调IT运营的稳定性），并为员工提供生活工资。 请求国际支持，以审查海关服务费的潜在增加和使用，以支持现代化（税收和海关）。 审查拟议的海关管理光盘活动计划(第五节)，并通过电子邮件提供一封确认同意的信件。 未来6-12个月 将现有战略计划草案从“愿望清单”修改为战略，以考虑本报告中确定的改革优先事项（第四节）。 实施要求使用AS