CFO 技术路线图指南
ima 协会的会计师和 金融专业人士在商业 首席财务官技术路线图指南 IMA-ACCA联合研究 关于IMA® IMA（管理会计师协会），会计师协会和fi金融专业人士，是最大和最 受人尊敬的协会专门致力于推进管理会计专业。在全球范围内，IMA通过 研究，CMA®(CertifiedManagementAccountant)program, 继续教育、网络和倡导最高道德 业务实践。IMA拥有超过100,000名成员的全球网络 在140个国家和300个专业和学生分会。总部在美国新泽西州蒙特维尔，IMA通过其四个 全球区域：美洲、亚洲/太平洋、欧洲和中东/印度。有关IMA的更多信息，请访问www.imanet.org。 关于ACCA® ACCA(TheAssociationofCharteredCertifiedAccountants)istheglobalbodyforprofessional 会计师。它为具有应用、能力和 在世界各地寻求在会计、fi和管理方面有回报的职业的雄心壮志。 ACCA支持其在180个国家/地区的198,000名成员和486,000名学生，帮助他们发展在会计和商业方面的成功职业，具有雇主所需的技能。ACCA工作 通过由101个fiCES和中心以及全球7,291多个批准的雇主组成的网络，提供高标准的员工学习和发展。通过其公共利益职权范围， ACCA促进对会计的适当监管，并进行相关研究，以确保会计在声誉和fl影响方面持续增长。 ACCA成立于1904年，一贯秉承独特的核心价值观：机遇、多元化、创新、诚信和问责制。它相信会计师在经济的各个阶段都能为经济带来价值 发展，并寻求发展该行业的能力，并鼓励采用全球 标准。ACCA的核心价值观符合所有部门雇主的需求，并确保 Throughitsrangeofqualityficationes,itpreparesaccountantsforbusiness.ACCAseekstoopenupthe 向所有背景的人提供专业服务，消除艺术fi社会障碍，创新其质量fi阳离子和交付以满足见习专业人员及其雇主的多样化需求。更多信息是 这里：www.accaglobal.com。 IMA-ACCA联合研究 本报告是IMA-ACCA联合呼吁研究建议的结果。 ©August2017 管理会计师协会 10ParagonDrive,套房1 Montvale,NJ,07645 www.imanet.org/thought_leadership 关于作者 JodieMoll博士，是会计专业的高级讲师曼彻斯特大学她的学术研究 背景是管理会计和 公共部门fi财务管理。她出版了 in会计、组织与社会；管理会计研究；会计、审计和 问责制杂志；欧洲会计评论；财务问责与管理；and公共资金&管理。Jodie是日记帐 会计与组织变革，她是一个编辑顾问委员会成员 会计与管理研究。 Acknowledgements 我感谢IMA研究基金会和ACCA 用于资助本报告所依据的研究。我也感谢伦敦学校的彼得·米勒教授 经济学，克里斯·汉弗莱教授在大学曼彻斯特和KipKrumwiede，研究总监 感谢他们的支持。我非常感谢许多首席财务官，在半导体领域工作的工程师和科学家 分享他们的时间和专业知识。 首席财务官技术路线图指南 目录 执行摘要……………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………5 关键发现............................................................................. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… 第一节：金融当前的角色7 为什么财务不参与项目评估的早期阶段8 第二节：技术路线图.......................................................................... 什么是技术路线图？9 技术路线图是如何创建的?.11 了解技术路线图12 技术路线图与其他策略工具的对比.......... 第3节：使用技术路线图15 第一步：项目申请需要标准化。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。15 步骤2：项促目进评与估参流与程新..项...目....的.......他....人...的....建...设....性....对...话.................. 需要解决的问题是什么？16 我们为什么要投资这个解决方案?.16 时机合适吗？。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。是否考虑了其他资金来源？。。。。。。。。。。。。。。。。。 风险有哪些?.17 第三步：持续业绩评价18 更多资源:其他使用研发技术路线图的行业18 ................................................................................................... 附录A：研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． ．．．．．．．．．．．．20附录B：其他行业技术路线图摘录_23附录C:其他研发技术路线图25 表 表1：参加面试人员汇总表20 表2：按国家划分的参与者20 表3：财务参与者的面试问题21 表4：ITWG参与者的面试问题21 执行摘要 在高度创新的行业中，高管必须投资于研发(R&D) 保持竞争力。然而，研发的成功不仅仅是研发支出的问题。 与fiRM的战略不一致的错误选择的项目或管理不善的项目可能会对一个组织来说是致命的。 尽管研发对于维持组织的fi财务绩效至关重要，但时间- 受压迫的首席财务官通常将他们的注意力转向制造绩效问题或短期- termresultssuchaswhetheraR&Dprojectiscurrentlywithinbudgetandonschedule.They 留下重要的决定，例如选择具有战略价值的项目以及如何减少项目失败的可能性。 虽然一些首席财务官可能会对参与研发感到不安-声称他们不拥有为创新战略和选择做出贡献所必需的技术背景 管理具有战略价值的项目-他们可以做更多的事情来促进成功 R&D.ThisreportconfactstheimportantissueofhowtheCFOcanaddingdisciplinetoR&D 流程。它特别关注fi行业技术路线图，并提出了一些 Waystheycanbeusefultopractitioners.ATechnologyRoadmapisariskmanagementtoolthat 支持一个行业的增长。它是一个文档，当 选择和管理研发项目。它概述了业内人士的看法 作为未来的需求和行业面临的技术挑战，并概述了可能的解决方案。本报告借鉴了半导体行业的案例研究，以帮助改善 高管们对技术路线图的了解。半导体行业是第一个fi 行业制定技术路线图。技术路线图一直是生命线该行业20多年的历史，使其能够提高 晶圆芯片不断。生物制药和能源等其他行业已经开始发展半导体行业的经验，学习如何组织和开发技术 路线图。 主要调查结果 选择合适的研发项目高度依赖于企业的未来战略。 行业。首席财务官可以利用行业技术路线图中的信息进行评估 theirfiRM’sprojectapprovalprocessandconsiderifitgivesaclearpictureoftherisks.The 技术路线图提供了以下基础： ·与其他高管就组织战略进行对话与行业预测一致。 ·通过向高风险和 那些风险较低的。 ·用更少的努力验证fiRM的战略。 •通过多机构研发计划加强合作，实现联合支持行业增长和发展的技术和成本目标。 •帮助确定各种研发结果的可能性以及可能影响的风险这些成果的实现。 •加快新产品的“上市时间”。 Keywords •技术路线图 •Innovation •CFO •Research&Development •战略伙伴关系 Introduction 令人惊讶的是，今天的许多管理文献都提供了这样的建议，即资本预算是做标准贴现现金flow(DCF)或实物期权的简单问题 计算。这些假设尤其对研发具有误导性。在现实生活中，大多数fi均方根确实不使用这些计算来评估研究项目；他们只在项目中使用一次 hasmovedintodevelopment.OneconsequenceofthisnarrowfocusonDCFisthatweknow 关于fiRMS如何计划和管理资本投资流程，包括它们如何 做项目搜索和定义，以及他们如何努力确保项目评估是彻底的。 有了这份报告，我们开始对这些问题有所了解。特别是，报告审查了财务在研发项目选择和管理中的作用，并考虑了如何 工具，即技术路线图，可以帮助他们改进这些流程。 这项研究的fi结果表明，在技术创新行业工作的首席财务官倾向于很少关注研发，尽管它对战略定位很重要 和fiRM的财务绩效。优化组织资源的利用 是管理会计的核心职能，然而在许多公司，习惯上 每年向研究业务部门分配相同水平的资源。鉴于这些findings，毕马威最近的一项研究应该不足为奇1表明30%的首席执行官认为首席财务官并不完全熟悉他们在管理 组织，他们觉得他们可以做更多的事情来支持他们。与研发有关的部分问题似乎来自于频繁的 误解财务不具备必要的技能和技术背景 为关于创新战略、选择和管理的讨论做出贡献 战略上有价值的项目。在本报告中，我们希望对 他们如何使用一个新的工具，技术路线图，作为一个解决方案，可以采取一些 1毕马威（2015）“从顶部看”（https://home.kpmg.com/xx/en/home/insights/2015/10/view-from-top.html）。 项目评估中的猜测。我们甚至认为技术 路线图可以帮助金融界人士转变他们的角色，使其被视为做出了贡献，并促进高性能研发 我们选择将研究重点放在资本密集型行业半导体上，有两个 原因。首先，它是研发支出最大的公司之一。例如，在2015年，该行业在研发上花费了564亿美元2。其次，半导体行业是第一个发展起来的行业技术路线图，以帮助那些在该行业工作的人做出更好的研发决策。 特别是fi，用于开发技术的协调规划方法路线图是业内人士对其不断缩小晶体管和提高晶圆芯片的性价比。 Thereportpresentsthefindingsinthreemainsections.Section1considerestheroleofFinanceinR&D.Section2focusesonprovidinganunderstandingofTechnologyRoadmaps.It解释了什么是技术路线图，并描述了它们是如何创建的。它还解释了 如何理解技术路线图，并讨论为什么它与其他不同 Strategytools.Section3consideresthematterofhowinformationintheTechnologyRoadmap 可以与现有流程集成，以确保资源直接用于 Profi表机会，而不是锁定在表现不佳和命运不佳的项目中。 第1节：金融的当前作用 在几乎所有参与研究的fiRMS中(有关研究的详细信息，请参见附录A)，财务在项目评估的发展阶段发挥着作用，但它们大多不存在 或在新增长计划的早期阶段未得到充分利用。他们确实将资源分配给研发部门，但不参与项目选择。在半导体行业，它 对于许多首席财务官来说
