公共财政管理数字解决方案指南

技术 NOTES&MANUALS 数字解决方案指南公共财政管理 LorenaRiverodelPaso,SailendraPattanayak,GerardoUña和HerveTourpe TNM/2023/07 技术说明和手册 数字解决方案指南公共财政管理 LorenaRiverodelPaso,SailendraPattanayak,GerardoUña,andHerveTourpe 由RuuddeMooij授权分发 作者获得了ChloeCho的出色支持，他帮助研究，飞行员的组织和开发数字解决方案指南实施工具(DiGIT)。这些指南也受益于 SoheibNunhuck和FrankosigiSolomon对信息技术(IT)架构原则，以及为治理和管理支柱做出贡献的货币基金组织法律部。 ©2023国际货币基金组织 封面设计：IMF创意解决方案 在出版物中编录数据 IMF图书馆 名称：RiverodelPaso，Lorena，作者。|Pattanayak，Sailendra，作者。|Uña，Gerardo，作者。|Tourpe，赫尔夫，作者。|国际货币基金组织，出版商。 标题：公共财政管理的数字解决方案指南/LorenaRiverodelPaso，SailendraPattanayakGerardoUña和HerveTourpe. 其他标题：技术说明和手册。 描述：华盛顿特区：国际货币基金组织，2023年。|国际货币基金组织技术说明和手册 2023/07。|包括书目参考。标识符：ISBN： 9798400251566(纸质) 9798400251665(ePub) 9798400251634(网页PDF) 主题：LCSH：金融，公共管理。|金融，公共-技术创新。分类fi阳离子：LCCHJ9733.R52023 免责声明: 本技术指导说明不应被报告为代表国际货币基金组织的观点。这些观点本文表达的是作者的观点，不一定代表 基金组织，其执行董事会或基金组织管理层。 推荐引用： RiverodelPaso,Lorena,SailendraPattanayak,GerardoUña,andHerveTourpe.2023"Digital 公共财政管理解决方案指南。“。国际货币基金组织2023/07年技术说明和手册。 国际货币基金组织，华盛顿特区。 请将订单发送至：国际货币基金组织，出版服务 POBox92780,华盛顿,DC20090,美国 电话：(202)623-7430|传真：(202)623-7201 出版物@IMF.orgelibary.IMF.org bookstore.IMF.org 公共财政管理数字解决方案指南iii Contents 缩写.iv I.Introduction.1 二、《准则》的目标和使用者.5 《指引》预期受众和用户............................................... 《准则》的方法基础. 三.《准则》的框架和结构.9 成熟度或进度水平......................................................................... 框架的三个支柱之间的关系.18 四、使用PFM数字化改造指南.21 制定PFMIT系统现代化战略计划.22 五、结论.29 附件1.制定准则的协商和试点进程.30 附件2.《指南》涵盖的PFM功能和子功能.32 附件3.每个成熟度级别的功能属性.34 附件4.每个成熟度级别的IT体系结构属性.37附件5.每个成熟度级别的治理和管理属性.40附件6.应用于特定PFM函数的功能属性.44 附件7.在低收入和脆弱国家实施PFM数字解决方案.45 附件8.数字PFM战略指标.47 Annex9.DevelopingPFMDigitalSolutionsforReusability:IdentifyingtheBuildingBlocks.48 附件10.开发具有互操作性的PFM数字解决方案.51 参考文献.54词汇表.57 iv技术说明和手册 缩写 AI人工智能fi API应用编程接口 COTSDiGITDPIFMISIT 商业-o<unk>-货架软件数字解决方案指南实施工具数字公共基础设施 fi财务管理信息系统信息技术 PFM公共fi财务管理 公共财政管理数字解决方案指南1 I.Introduction1 公共fi财务管理(PFM)的数字化转型可以为政府带来显著的fi效益。 首先，它可以增强fi规模运营，并通过流程自动化确保公共资金的最佳使用，这可以减少手动错误，提高fi金融交易的效率。它还可以支持 预算规划和资源分配，加强支出控制和监测。在 此外，数字解决方案可以更好地监控和分析关键的宏观fi规模政策目标- 例如创收、支出模式、现金流和债务水平-通过提供实时和 准确的fi财务数据，这也可以提高fi规模的透明度、预算的可信度和问责制。数字解决方案还可以促进及时和全面的识别、评估和缓解 fi规模风险，包括或有负债，增强政府管理和应对的能力 fiscal漏洞是有效的。反过来，所有这些都有助于政策制定者及时做出明智的决策关键fi规模和PFM问题的方式。 各国政府一直在使用fi财务管理信息系统(FMIS)作为主要的数字 solutiontosupporttheirPFMfunctions.FMIScanbedefinedasasetofdigitalsolutionstoautomatePFM 流程，包括预算编制、执行、会计和报告，以及保管 和收入报告(世界银行2023)。这些系统的核心是提供一个完整的记录政府的fi财务事件和交易。它们用于及时生成和报告fiscal数据，相关和可靠的方式，支持决策和控制，并启用问责制。当 FMIS与其他政府信息技术(IT)系统集成或互操作，提供 扩展的PFM功能-如工资、债务管理和电子采购-通常被称为综合FMIS。 FMIS的演变及其被fiNance各部委采用的历史可以追溯到20世纪60年代初，当大型计算机的使用变得越来越普遍，政府开始认识到 他们自动化fi财务流程的潜力。firstFMIS是独立系统，主要使用由fiNance和会计部门跟踪支出，管理应付账款和应收账款， 并生成fi财务报表。在1980年代和1990年代，使用个人计算机和当地网络变得广泛，导致开发更全面的FMIS，这些FMIS可以 自动化复杂的fi财务流程，并与其他政府IT系统集成。客户端服务器架构允许多个用户同时访问系统，提高了效率和数据 质量和图形用户界面使这些系统更易于使用。在20世纪90年代末，爆炸 互联网的发展导致了基于网络的FMIS的发展，可以通过互联网从任何地方访问连接。根据覆盖198个国家的2022年GovTech数据集，超过190个FMIS在1984年至2022年期间在世界各地推出(图1)。 随着FMIS功能随着时间的推移而发展(Gray1998)，它们现在可以成为复杂的系统整合政府预算、会计、fi财务报告和fi核心财务管理职能 与其他政府IT系统，如采购和工资管理系统。2022 1本技术说明得益于拉奎尔·费雷拉、毛罗·弗里德曼、索伦·兰格<unk>、拉蒙的贡献 Narvaez，SoheibNunhuck，AnupamRaj，MarkSilins和FrankosigiSolomon。这项工作也由最初的工作组，理查德·艾伦、费利佩·巴德拉、阿图罗·纳瓦罗、阿什尼·辛格和阿洛克·维尔马参加了会议。 这项工作还得益于ArvinderBharath，ChloeCho，Marcelo对试点阶段的宝贵贡献LopezCremona、MoulayElOmari、NoelGallardo和其他先前提到的贡献者。作者也感谢ManalFouad和CigdemAslan的支持以及政府成员的贡献， 民间社会组织和国际组织，他们付出了宝贵的时间、专业知识和洞察力在试点过程中，如附件1所述。 2技术说明和手册 当年推出的FMIS数量总/累积FMIS 15 193 1212 1010 10 99 88 8 8 777 6 6 5 5 5 4 44 3 3 22 11 11 图1.FMIS的启动，1984-2022 198488929620000408121620 资料来源：世界银行GovTechDataset（世界银行2022）。注：FMIS=fi财务管理信息系统。 图2.FMIS功能和数据交换功能 1.FMIS功能能力2.FMIS是否与其他系统交换数据？ 未知财政部(执行)No 国库+预算(编制) 国库+预算+其他 3% 是（通过单独的接口）是(政府集中服务) 27% 25% 45% 19% 28% 53% 资料来源：世界银行GovTechDataset（世界银行2022）。注：FMIS=fi财务管理信息系统。 GovTechDataset显示，在140多个国家/地区，这些系统不仅支持预算执行和资金管理，并允许与其他系统交换数据(图2)。 然而，尽管政府和发展伙伴进行了超过3 几十年来，许多国家在将FMIS转变为fi规模管理的有效工具方面仍然面临挑战。文献提供了FMIS表现不佳的许多原因，包括缺乏充分准备的 概念设计，缺乏所有权，项目管理薄弱，对新功能的定义不足- 属性、采用不适当的技术和供应商锁定(DiamondandKehmani2005；Dener， Watkins,andDorotinsky2011;Uña,Allen,andBotton2019).Furthermore,arecentsurveyof30countries 不同地区和收入群体表明，缺乏互操作性、网络安全问题、 政府不断变化的需求仍然是支持PFM功能的IT系统面临的重大挑战 （图3）。 上述挑战，加上机构和人员能力薄弱，在几个 国家，阻碍政府获得数字创新和颠覆性技术的全部好处- NologiestoimprovePFM.Whileministryoffinanceoconcialsmayexpressedinterestintheadoptionofnew 公共财政管理数字解决方案指南3 图3.按地区分列的30个国家的PFMIT系统面临的主要问题或挑战 20 19 12 11 9 8 8 7 Region Africa 亚洲 拉丁美洲 3 缺乏互操作性27 网络安全问题需求已经进化，系统还不够 数据质量 与其他系统的数据不一致 刚性报告远程用户没有访问权限 报告缓慢而繁琐使用内部数据很复杂 Other 资料来源：作者根据讲习班之前为试行本准则而进行的调查（见附件1）。注：IT=信息技术；PFM=公共fi财务管理。 数字创新-例如新的生成人工智能(AI)-缺乏基础元素 可能会破坏这种采用的可能性。数据治理实践中的Defi相关性也可能会限制从已经收集的数据中获得更多价值的可能性。此外，在采用数字 在PFM的创新中，政府必须理解数字风险的多维性质，包括 网络攻击和威胁，数字欺诈和数据隐私，以及人为错误引起的风险，数字划分关注点和声誉风险。在选择数字解决方案时，必须系统地 考虑处理数据所涉及的三层风险缓解措施：人员(例如， 数字解决方案或系统的内部和外部用户，包括政府和公民)、技术- Nology（从IT基础架构到应用程序）和PFM业务流程；这对于避免也很重要声誉风险和fi财务浪费(Amaglobeli等，2023年)。 数字解决方案，指的是比FMIS更广泛的数字工具和系统，2可以有一个在PFM函数、过程和/或输出上进行转换，如图4所示。 随着数字解决方案的采用经历三个阶段，通常会增加：(1)简单复制数字形式的手动过程(例如，不再需要在纸上签名的更改 并由用户身份验证代替)，通常称为“数字化”；(2)通过 默认情况下，其所有主要步骤都是自动化的(例如，业务流程的完整副本，其中发票在线提交，无需人工干预)，称为“数字化”；以及(3) 一个过程是数字