数字公共财政管理：一种新兴的范式（英）

工作论文系列 数字公共财政管理 一个新兴的模式 卡塔尔·朗、马可·坎吉亚诺、艾米丽·米德尔顿和詹姆斯·斯图尔特 2023年3月 公共财政在数字时代的关键信息 流行的数字化方法正在导致公共财政管理系统僵化且失去相关性。 开发一个更灵活、更能满足用户（政策制定者、公务员和公民）需求的公共财政管理系统，需要政府采用新兴的数字化方法。 数据是数字政府的基础。改善数据治理是实现公共财政数字革命的基础。 财政部可以发挥关键作用，不仅在使公共财政数字化方面，而且在使政府数字化方面。 低收入国家从数字化中获益最多。发展伙伴需要调整其融资模式，以更加支持新兴的数字化方法。 鼓励读者为自己的出版物复制材料，只要它们不以商业方式出售。ODI要求提供适当的确认和出版物的副本。 对于在线使用，我们要求读者链接到ODI网站上的原始资源。本文中提出的观点是作者的观点，并不一定代表ODI或我们的合作伙伴的观点。 这个工作许可在CCBY-NC-ND4.0。 如何引用：Long，C.，Cangiano，M.，Middleton，E.等人（2023）数字公共财务管理：新兴范式。对外直接投资工作文件。伦敦：ODI（www.odi.org/en/publications/digital-公共财政管理-新兴范式/）。 确认 本文是关于数字时代公共财政系列论文的第一篇。它由ODI和PublicDigital在比尔和梅琳达·盖茨基金会的慷慨支持下编写。 关于这个刊物 作者要感谢KirstyInnes，MoritzPiatti，DanielleSerebro和NicholasGates审阅最终草案。我们还要感谢ODI，PublicDigital，经济合作与发展组织（OECD） ，国际货币基金组织（IMF），比尔和梅琳达盖茨基金会和eGov基金会的同事对早期草案的评论和指导。我们还受益于项目经理MeganJones和NicoleRoughton以及编辑GruffuddOwen和MatthewFoley的支持。 意见和任何错误或遗漏仍由作者负责。 关于作者 CathalLong是ODI发展和公共财政项目的研究员。 MarcoCangiano是ODI的高级研究员，也是国际货币基金组织财政事务部的前助理主任。 EmilyMiddleton是PublicDigital的合伙人（国际发展）。JamesStewart是PublicDigital的合伙人和首席技术专家。 内容 执行概要8 1介绍9 2普遍范式的问题13 2.1一个不合适的资金和交付模型13 2.218一个封闭和孤立的架构 2.3严格的烤瓷系统失去相关性25 3是什么意思对烤瓷数字?27 3.1一个灵活和响应烤瓷系统28 3.2PFM作为更广泛的数据和服务生态系统的一部分29 3.2.1寄存器33 3.2.2信任和认同37 3.2.3通用平台39 3.2.4服务41 3.3A.可持续发展的筹资和交付模式43 4数码的好处烤瓷46 4.1平衡46标准化和灵活性 4.1.1实现互操作性的承诺47岁 4.2物有所值49 5结论50引用52 显示项目 表 表1按收入分列的集中式和分散式PFM业务集团22 表2按报告和收入基础分列的一般政府（合并）报告集团23 表3对比主流范式和新范式27 表4关于确定技术采购战略的指导意见44 数据 图1采用pfm14 图2数字解决方案的瀑布式方法14 图3对COTSfmi15的依赖 图4时间和成本来实现一个fmi16 图5财务管理信息系统是否与其他系统交换数据？19 图6有一个统一的会计科目表吗?20. 图7电子采购和PIMS与其他交换数据系统?21 图8财务管理信息系统是否将支出与可持续发展目标以及计划和计划的关键绩效指标联系起来项目?24 图9政府作为一个平台(GaaP)30 图10采用在线税务服务42 图11数字化解决方案的敏捷方法44 盒子 箱1定义10 箱2失败在经合组织国家17 专栏3政府数字化意味着什么？30 专栏4地方政府权威名单——共同痛点烤瓷36 术语表 应用程序编程接口(API) 两个或多个计算机程序相互通信的一种方式。 预算执行 政府兑现预算中包含的承诺和建议的一套流程。 预算准备 制作正式的政府预算提案，提交给立法机关，作为预算过程的产出。 会计科目表(CoA) 用于财务信息分类和记录的分层编码结构。 商用现货(COTS)的解决方案 旨在满足一般市场需求的信息技术产品或软件包。 债务管理系统 用于债务管理流程自动化的信息技术，包括记录、监测和分析债务信息。 电子采购系统 互联网‐基于信息技术，用于公共采购流程的自动化，包括招标和合同管理。 ERP系统 一种业务管理软件（通常是一套集成应用程序），组织可以使用它来收集、存储 和管理来自各种来源和业务活动的数据。 财务管理信息系统(fmi) 支持公共财政管理（PFM）流程自动化和集成的信息技术，包括预算制定，执 行，会计和报告。 政府服务总线 一种软件工具，使多个IT应用程序能够相互通信和交换信息。 格林菲尔德 从头开始创造新事物的机会。在技术术语中，这指的是可以在不考虑从现有系 统过渡的情况下设计新服务的情况。 互操作性 一个信息系统与其他系统交换信息的能力。 传统技术 通常用来简单地指代较旧的技术。在这里，我们使用传统技术来指代维护成本高 于交付价值的技术，因为，例如，它不再得到广泛支持，与组织想要的工作方式有很大不同，或者不适合组织的更广泛的架构方向。 公共投资管理系统(pim) 支持自动化和集成流程的信息技术，用于管理项目生命周期内的资本支出。 技术架构 构成系统的不同技术（硬件和软件）如何组合在一起以执行其预期功能，以及设 计和管理这些部分以及确保它们具有正确质量的行为。架构可以是“封闭的”，这意味着系统始终被视为一个整体并独立于其他系统运行，或者“开放”，努力确保组件可以独立管理，并且系统旨在连接到更广泛的生态系统。 国库单一账户 整合和管理政府现金资源以及最大限度地降低借贷成本的工具。 执行概要 虽然人们对公共财政的数字革命持乐观态度，但很难将这种热情与公共财政管理（PFM）的当前现实相协调。 尽管PFM在IT方面进行了大量投资，但主流范式一直在努力实现成功的数字化转型。 这种普遍的范式的特点是不合适的资金和交付模式，这导致了封闭和孤立的技术架构。这与僵化且失去相关性的PFM系统密不可分。 为了更加灵活地响应用户（政策制定者、公务员和公民）的需求，PFM应采用数字政府的新范式、其关键原则（单一来源或真相、重用和以用户为中心）以及工作方式。 这种新兴的数字PFM范式认识到PFM和数字是达到目的的手段，而PFM流程（以及支撑它们的数字解决方案）需要持续的迭代重新设计，以保持灵活性和响应用户的需求。 这意味着转向更加开放的技术架构，其中PFM的数字解决方案是更广泛的共享数字基础设施，数据和服务生态系统的一部分。为了实现这一目标，政府需要改革其供资和交付模式，使其更加注重结果和问题驱动。 数据是数字政府的基础。改善数据治理是实现公共财政数字革命的基础。作为一个实践社区，PFM既是政府数据的提供者，也是政府数据的使用者，它应该为自己设定标准，并为他人设定标准。 财政部可以发挥关键作用，不仅在使公共财政数字化方面，而且在使政府数字化方面。全政府方法要求其中央机构充当数字化的旗手和监管机构。 低收入国家从这种新兴的数字PFM范式中受益最多。发展伙伴需要调整其融资模式，以更加支持新兴的数字化方法。 1介绍 数字化转型无处不在。它被用来描述太多的事情，以至于它有可能失去意义，随之而来的是支持它追求公平、可持续发展的共同方法的潜力（Schoemaker，2020）。 目前，人们对数字化重塑PFM的潜力持乐观态度，以更好地应对当代挑战和期望 （Gupta等人，2017a;阿尔法贝塔，2018a）。这种乐观情绪大多是有根据的。数字化已经在改变政府管理税收和支出以及提供公共服务的方式。在Covid-19大流行期间，具有良好数字能力的政府能够更好地设计和实施及时的财政政策应对措施，从英国的休假计划到哥伦比亚的ingresosolidario现金转移计划。 然而，PFM的数字解决方案往往达不到预期。“大爆炸”方法需要很长时间才能实施，成本高昂，并且经常产生令人失望的结果。政府可能会发现自己被困在传统技术和封闭架构中，使其对用户（包括公务员、政策制定者和公民）不断变化的需求和期望反应迟钝。与之形成鲜明对比的是，新兴的数字政府方法强调更灵活的架构和敏捷的交付模式，承诺物有所值。 数字化在加强PFM系统方面的影响以及它们如何支持服务交付，需要重新思考数字和PFM的交叉方式。本文考虑了一个问题：PFM数字化意味着什么？我们通过对比主流范式与数字政府更广泛的发展来做到这一点，以构建一个新兴范式。我们将这种新兴范式称为数字PFM。 在讨论PFM时，我们依赖的定义反映了其不断扩大的作用、演变的性质以及与服务提供（或结果）的关系（见方框1）。但是，我们将大部分讨论限制在PFM的传统支出管理作用上。1我们还对数字的含义采取了广泛的观点，认识到它与 1这主要是因为在PFM的收入管理（或税务管理）方面，新兴范式似乎更进一步。这种讨论也超出了一份文件的范围。 数字化，但与数字化和数字化转型有关。因此，我们有时会交替使用数字、数字化和数字化转型。 箱1定义 公共财务管理(PFM) “政府管理公共资源（收入和支出）的方式以及这些资源对经济或社会的直接和中长期影响。因此，PFM与过程（政府如何管理）和结果（资金流动的短期 ，中期和长期影响）有关“（Andrewsetal.，2014）。 “PFM现在被视为一个”伞形“定义，涵盖了一套旨在产生信息，流程和规则的系统，这些信息，流程和规则可以帮助支持财政政策制定，并为实施提供工具”（Cangianoetal.，2013）。 “一个学习并与更广泛的政策领域互动的”开放“系统”（Manning等人，2020年）。 数字化 “从模拟服务到数字服务的过渡，交付模式的1：1变化和交付技术渠道的增加” （Mergel等人，2019年）。 数字化 “流程的变化超越了现有流程和形式的数字化”（同上）。 数字转换 “全面努力修改政府的核心流程和服务，超越传统的数字化工作。它沿着从模拟到数字的连续过渡发展，再到对政策、当前流程和用户需求的全栈审查，并导致对现有服务的全面修订和创建新的数字服务。数字化转型工作的成果主要侧重于满足用户需求、新的服务提供形式和扩大用户群“（同上）。 数字 “应用互联网时代的文化，流程，商业模式和技术来回应人们提高的期望”（Loosemore，2017）。 我们的目标是鼓励进一步讨论、研究和试验数字PFM的概念，特别关注其在低收入国家的应用。为此，本文的编写考虑了三个受众： ●烤瓷社区的成员2他们对流行的范式越来越感到沮丧; ●数字社区成员认识到PFM是一个重要的参与领域，但不确定如何做到这一点; ●希望从前两个社区获得更多服务交付社区的成员，以解决他们正在处理的问题。 我们认识到国际发展界跨越了这三个社区，并希望这篇论文对那些在国际组织工作的人也有帮助，特别是那些对PFM数字项目的设计和资助方式有影响力的人。 本文还认识到最近为澄清PFM的作用及其目标相对于公共财政（或财政政策）目标所做的努力，这些目标一直是一些混乱的根源（Cangiano，2019;曼宁等人 ，2020年）。在这些努力的基础上，我们将PFM和数字视为达到目的的手段，或者是政府用来实施政策的“方式”（“什么”）的一部分。尽管如此，通过以更全面的方式将PFM和数字结合在一起，我们相信数字PFM不仅有机会告知政府如何做事，而且还可以告知他们做什么。因此，本文的核心关注点是数字PFM如何支持公共财政的数