圣基茨和尼维斯：技术援助报告-加强核心业务职能审计能力（RTAT）

2023年2月 圣基茨和尼维斯 技术援助报告——加强 核心业务功能审计能力(RTAT) 国际货币基金组织的报告没有。23/96 这份关于圣基茨和尼维斯的技术援助报告是由圣基茨和尼维斯的一个工作人员小组编写的。国际货币基金组织。它基于当时可用的信息 2022年4月完成。 本报告的副本可从以下网址向公众提供国际货币基金组织(imf)出版服务 邮政信箱9278020090年华盛顿特区。电话:(202)623-7430传真:(202)623-7201 电子邮件：publications@imf.org网站：http://www.imf.org 价格:18.00美元/打印副本 国际货币基金组织(imf) 华盛顿特区。 ©2023国际货币基金组织(imf) 技术援助报告 圣基茨和尼维斯加强核心业务功能审计能力(RTAT) 2022年4月 准备的 马丁罗氏 成员 安圭拉、圣基茨和尼维斯、阿鲁巴、巴哈马、巴巴多斯、伯利兹、百慕大、英属维尔京群岛、 开曼群岛、库拉索岛、多米尼克、格林纳达、圭亚那、海地、牙买加、蒙特塞拉特、圣基茨和尼维斯、圣卢西亚、圣马丁岛、圣文森特和格林纳丁斯、苏里南、特立尼达和多巴哥、特克斯和凯科斯群岛 合作伙伴 加拿大、英国、欧盟、荷兰、墨西哥、加勒比开发银行、美国国际开发署、东加勒比中央银行 免责声明 本报告内容由国际货币基金组织工作人员提供技术咨询。 （基金组织）向圣基茨和尼维斯当局（“技术援助接受者”）回应其技术请求援助。本报告（全部或部分）或其摘要可由基金组织向基金组织执行官披露董事及其工作人员，以及技术援助接受者的其他机构或部门，以及 应世界银行工作人员的要求，向其他技术援助提供者和捐助者提供合法的利益，包括CARTAC指导委员会成员，除非TA接受者特别反对 披露（见技术援助信息传播操作指南）。 向基金组织以外的各方发布或披露本报告（全部或部分）或其摘要其他 比技术援助接受者的机构或部门、世界B和工作人员、其他技术援助提供者和具有合法利益的捐助者，包括CATAC指导委员会成员，应要求 技术援助接受者和国际货币基金组织财政事务部的明确同意。 成员 安圭拉岛 圣基茨和 尼维斯 阿鲁巴岛 巴哈马群岛巴巴多斯 伯利兹 百慕大 英属维尔京岛屿 开曼群岛 库拉索岛 多米尼加 格林纳达 圭亚那 海地牙买加 蒙特塞拉特圣基茨和尼维斯 圣卢西亚 圣马丁圣文森特和格林纳丁斯 苏里南特立尼达和多巴哥 特克斯和凯科斯群岛 岛屿 合作伙伴 加拿大英国的援助欧洲 部 Secretaria德 加勒比 美国的援助 东部 联盟 外交事务的 大庄园y 作为 发展 银行 加勒比中央 荷兰 Publico 银行 墨西哥 表的内容 首字母缩略词和缩写。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 。。。。。。。。。2 执行总结。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。主要发现。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 。。。。。。。。。。。。。。。。。。3 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。4 介绍。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。4 培训的的金融Sector审计团队4 审查的几个返回和d漂流一个审计程序。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。4 同意下一代个用步ts骤的。新。冠。肺。炎。-。19。5。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。6 附录。。教。授。i。le。会。议。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 。。。。应。用。程。序。结。束。第。九。。我。。。列。表。。的。培。训。主。题。。.。..。.。...。...。.。..。.。...5。....。...。...。....。...77 DM#7256828 首字母缩写词和缩写词 CARTACCD 加勒比海地区的技术援助中心能力开发 太少了圣基茨和尼维斯的国内税收部门 RTAT 区域税收审计团队培训计划 执行概要 应圣基茨和尼维斯税务局（IRD）的要求，CATAC提供了容量 在区域税务审计小组（RTAT）培训计划下加强审计能力的发展（CD）。 该光盘的主要目标是加强审计和核实纳税人报告准确性的能力。 金融部门。裁谈会首先为税务局审计员提供为期五天的培训，目的是是准备当局采取必要行动，采取审计的良好做法 金融业。培训包括：（一）金融部门和业务流程概述;（二）协助审核员更好地了解各种产品/工具;（三） 对银行和保险公司的审计提供指导;以及（iv）了解该行业的主要税务风险。培训还包括审查几家银行和保险的财务报表和纳税申报表 公司，制定了审计时间表，并提供了准备审计通知函的指导。 该光盘是在本报告所述期间与税务局工作人员进行一系列简短的有针对性的虚拟互动。没有vember15,2021年4月20日,2022年。 主要发现 介绍 裁谈会的目的是加强圣基茨和尼维斯税务局（IRD）的影响力，以 审计和管理金融部门的合规性。审计员接受了关于以下技术和方法的培训：审计f机构，并被引入启动概况会议计划的概念和 合作中的合规部门。这些会议将为审计员提供更多的见解和知识部门及其操作。裁谈会亦就税务局核数师的具体问题向他们提供意见在该行业的绩效审计中遇到。由于COVID-19导致旅行暂停 大流行，任务是远程进行的。交付方式包括电子邮件和远程培训，使用 涉及共享视频演示和聊天的团队。介绍的培训主题列于附录 1. 金融行业审计团队的培训 金融部门审计组参加了所有培训班，共五天。提供培训 在与金融界有关的若干事宜（见附录1）上，特别是税务局收到后: (我)金融部门行业的概述; (2) (3) (iv) 深入了解金融机构如何记录交易; 这些交易如何反映在损益表和资产负债表中; 关于如何对金融机构进行审计的指导，包括如何准备审计; (v)这个行业的关键风险的概述;和 (vi)如何建立机构内应实施的关键控制措施，这可能会给税务局带来有关帐户中提供的详细信息的指导。 向与会者提供了支持所涵盖的每个领域的文档，包括审计测试工作表。 除上述内容外，培训还为审计员提供了; (我)技术来帮助开发审计测试进度; (2)了解提供的各种金融产品（例如期货、期权、衍生品等）金融机构; (3) (iv) 了解银行或保险公司如何计算和记录任何损益 这些服务的pro愿景;和 简介会议计划在加深对该行业的了解方面的重要性和它的操作。 审查几份申报表并起草审计计划 税务局核数师获协助检讨一堆麻木的审计个案。这种帮助有助于解决以下问题：审计师在以前的审计中发现。特别是，讨论的一些问题是： (我)预扣税的操作; (2)帮助审计师克服缺乏经验和了解银行业务的问题和他们的IT系统; (3) (iv) 应使用多大样本量进行有效审计测试的不确定性;和应用增值税租赁。 圣基茨和尼维斯税务局的审计员提交了经过审查的纳税申报表。一个专家发现了一些潜在的税务问题，并与税务局审计小组合作制定了 两家公司的审计时间表和审计函。这项工作为审计团队提供了宝贵的见解 进入金融部门和该行业内的流程。这一过程使税务局金融部门能够审计人员; (我) (2) (3) (iv) (v) 识别这两家公司和整个行业的潜在税务风险; 为这些公司制定一套审计测试时间表，这些时间表也将适用于其他公司。公司在这个行业; 制定一份潜在税务问题清单，供审计团队与这些银行讨论; 了解所发现的问题和交易; 了解银行采用的会计和税务处理，也了解税务这种治疗的影响;和 (vi)决定是否对某些（会计）问题进行审计或接受帐户和税收治疗采用的纳税人。 Covid-19的影响 裁谈会提高了审计员对COVID-19对银行的影响的认识.这些包括: (我)多家银行如何通过授予“代表”来帮助公司的现金流假期“以及这将如何影响他们的利息收入; (2)银行如何向上调整坏账准备金水平;和 (3)税务局须如何确定在年度账目中引用广告理由的方式收入和预期少er。 裁谈会还提高了人们对保险业如何受到COVID-19影响的认识。它强调，在保险业，公司可能不得不将部分保费收入返还给保单 因为由于经济衰退，所涵盖的风险水平降低了。这也使它很重要 税务局确定减少的保费收入如何反映在保险公司的账目中。势在必行这种保费的减少也反映在被保险人的账户中，特别是如果它可以索赔从taxableincome扣除。 简介会议 “简介会议”的概念，其中审计团队将安排与公司的年度会议 在金融领域，进行了讨论。简介会议是一个常规的收集过程，与 公司，允许税务局收集有关公司的信息，并获得一些详细信息和了解审计论坛之外的关键交易。这些会议将为圣基茨和尼维斯金融部门提供审计团队有机会与银行讨论其业务运营，关键交易记录在 回报，银行的未来计划，并了解银行年度账目中的关键问题 并大致了解公司内部实施的控制措施。这些会议将加强税务局的合规 风险管理流程，并补充当前在识别每个公司内部关键风险方面的工作，以及建立风险档案。税务局已获鼓励设立简介会计划，与一些 行业公司以及其他行业的公司。 同意下一步 税务局在设计日后的审计计划时，会以这种培训和光盘为基础。鉴于财务的重要性 在圣基茨和尼维斯的部门，为确保该部门的遵守情况提供进一步支持将是有益的。税务局会需要进一步的援助，以加强金融部门的审计计划，并支持审查纳税申报表 该领域的公司。作为审计团队应制定的会议计划，以 收集有关该行业各种企业运营的相关信息。 附录 附录i培训话题列表 1介绍世界银行 2金融业概况（银行、保险、财政和贷款） 3金融工具的解释 4转让定价的概念 5公司之间的费用 6公司之间的贷款 7租赁 8审计功能 计划审核（可用信息来源） 执行审核（不同类型的审核） 最终确定/关闭审计 审计报告 9费用/佣金收入 10股票/一级资本的成本 11坏账规定/坏账 12占规定 13会计准则IFRS9 14外国税收抵免 15组织救援 16生活e保证和一般保险