几内亚：若干问题

国际货币基金组织的报告没有。21/147几内亚选择的问题2021年7月这份关于几内亚的选定问题文件是由国际货币基金。它基于完成时可用的信息2021年6月3日。本报告的副本可从以下网址向公众提供国际货币基金组织(imf)• 出版服务邮政信箱92780• 20090年华盛顿特区。电话:(202)623 - 7430• 传真:(202)623 - 7201电子邮件： publications@imf.org 网站： http://www.imf.org价格:18.00美元/打印副本国际货币基金组织(imf)华盛顿特区。©2021国际货币基金组织(imf) 几内亚选择的问题2021年6月3日批准由Tewodaj Mogues(时尚)凯瑟琳Pattillo内容调动几内亚的采矿收入 2A. 几内亚的采矿收入：Overview________________________________________________ 2B. 采矿收入和财政制度 6C. 采矿收入的潜在收益和政策Options_________________________________10D. 结论 __数据1. 几内亚矿业在其经济和World______________________________中的作用 22. 几内亚采矿收入的长期和近期趋势 43. 自然资源收入管理指数 54. 自然资源租金和收入，以及税收Potential_______________________________115. 铝土矿价格适度和有限的改革带来的潜在收入收益，公司成本结构和税务Exemptions_______________________________________13表格1. 适用于采矿Sector______的选定税收和其他收入贡献 6参考文献_______________________________________________________________________________17 几内亚动员在几内亚矿业收入1答:在几内亚矿业收入:概述在几内亚矿业部门1.采矿业占几内亚出口总额的90%和国内生产总值的22%，以及增长潜力是巨大的。几内亚是世界上最大的铝土矿出口国，并且仅次于澳大利亚和中国（图1）的第三大生产国。铝土矿约占63%2019年矿产总产量，其中两家最大的矿业公司——法国Miniere德博凯(SMB)和公司铝土矿deGuinee (cbre)会计总数的60%铝土矿生产。目前2020年约8700万吨的产量只是一小部分该国大量的铝土矿储量;估计有70亿至90亿吨，几内亚是占世界已知铝土矿储量的三分之一（国际金融公司，2020 年）。黄金占采矿业的34%2019年生产。几内亚也是第16大出口国和第13大生产国方块。此外，几内亚拥有世界上最大的已知未开发铁矿石储量西芒杜山脉。一旦开始开采铁矿石的建设（预计到2027年），几内亚可能成为第二大铁矿石出口国和第五大铁矿石生产国世界，预计每年约1.1亿吨。图1.几内亚矿业在其经济和世界中的作用铝土矿生产(几百万吨,2018)b。黄金产量(2018吨)资料来源:国际货币基金组织的工作人员计算。1感谢为本文提供宝贵意见并设计工具的各位同事：帕特里克·佩蒂特、皮埃尔·克让、丹·德夫林、伊夫·德桑蒂斯、扬·洛普里克（均为FAD）、亚历山大·马萨拉和奥内拉·卡兹（都是AFR）。在第四条访问期间与当局进行的讨论，该文件也使该文件受益匪浅。2国际货币基金组织(imf) 几内亚2.尽管工业采矿业在经济中的权重很大，但其潜力改善几内亚公民的福利本质上是有限的，超出了政府收入。可以生成。工业采矿仅占正规就业的6.5%左右，而且是大多集中在当地。另一方面，约有22万人在手工黄金行业。虽然在采矿作业过程中建造的基础设施具有具有共享使用的潜力（即用于采矿和非采矿活动）并支持创建增长极，在几内亚等SSA国家，基础设施运营通常保持在矿业公司的独家控制权。此外，这些投资（地点和类型基础设施）通常针对采矿开采和出口进行了优化，而不是为了更广泛的利用。这种优化策略并不奇怪，因为铁路、港口和其他方面的投资成本很高基础设施通常是其他采矿相关成本（如矿产建设）的倍数提取设施。因此，发展专家呼吁实施开放获取监管框架（Collier and Ireland，2015），几内亚正计划朝这个方向前进，铁路和港口将建成，为西芒杜项目服务。该部门的适当税收必须确保几内亚可耗尽的自然资源惠及人民，通过使用这些收入用于投资于卫生、教育、农业、基础设施和其他领域包容性增长的关键。采矿收入趋势3.尽管采矿业的GDP和产量稳步增长，但采矿收入仍在增长在过去的四分之一个世纪里，只是缓慢或停滞不前（图3a）。在过去的十年里,采矿收入相对于该行业的生产和附加值迅速下降（图3b），近年来企业所得税收入下降导致下降（图3c）。截至2015年，采矿生产价值经历了迅速上升，主要原因是急剧上升加速铝土矿卷。22020年的采矿收入低至1.6%国内生产总值在生产和部门增加值中所占的份额均达到最低点——分别为6%和7%——自有数据可查的最早年份（1990年）以来。这随着时间的推移，采矿收入的减弱并不仅仅是追踪类似的整体收入趋势：采矿收入在总收入中所占的份额也出现了长期下降——而这一份额在2020年达到最低水平(图3)。2这一增长并不是由几内亚所有铝土矿所代表的商品价格变化直接推动的。成分：铝（图3d）。相比之下，第二大矿物的产量几内亚，黄金，与价格广泛相关（图3e）。国际货币基金组织(imf)3 几内亚图2.几内亚采矿收入的长期和近期趋势a。收入,生产、GDPb。的生产和收入在矿业行业GDP采矿业c。组成采矿收入d。铝土矿铝价格和体积生产e。金:价格和批量生产f。矿业收入总额的百分之一收入资料来源：基金组织工作人员根据《世界经济展望》、ICTD（2020年）、世界银行（2021年）和几内亚国家工作队数据估算。注意：所有长期趋势都显示有可用数据的完整日期范围。4国际货币基金组织(imf) 几内亚几内亚的矿业收入治理——国际比较4. 几内亚采矿业的一般法律框架（特别是采矿业代码)是合理的.资源治理指数（RGI）关于各国一般法律的清晰度关于自然资源的框架和数据披露，几内亚略低于资源依赖型国家的中位数，在90个国家中排名第54位（图4a）。3然而,收入管理质量的相对性能明显较差（图4b），建议有关该国提供实际和信息信息的指标预计资源收入，采掘业跨辖区分配的透明度资源收入，以及资源收入在国家范围内得到良好管理的前景在次国家一级，将几内亚置于大多数国家之下。除了收入调动乏力，几内亚在收入管理方面的表现不佳应该提醒人们，还有更多的工作要做。需要改进将所收集的收入转化为公共产品的方式公民受益。图3.自然资源收入管理指数质量指数一般法律框架和数据公开b。指数收益的质量管理资料来源：根据资源治理指数（RGI）指标编制的工作人员。3 RGI根据133个问题，编制了自然资源治理各个方面的索引。向该领域的专家发放问卷。图 4a 中显示的广泛 RGI 显示了资源依赖性各国在汇总反映国家数据质量的21个问题方面的表现披露（例如关于采矿生产、出口等）和广泛法律框架的清晰度（例如，如何采矿税率在相关法典中规定）。图 4b 显示了 43 个问题的聚合，这些问题反映各国提供的关于实际和预计资源收入、管辖区间分配的信息采掘资源收入，以及资源收入在全国范围内得到良好管理的前景地方性的。国际货币基金组织(imf)5 几内亚b .采矿收入和财政制度在矿业税收和费用5.一些税收和非税收适用于采矿。一些特定于部门，例如采矿物质的开采/生产税，采矿出口税，对地方发展的贡献，以及所需的红利。其他适用于以下企业一般包括该行业的那些，例如企业所得税、增值税和单一土地税。表1总结了选定的一组关键税收和其他形式的主要特征对收入的贡献。6.《矿业法》允许矿业公司获得适当的豁免。为例如，2013年修订的《矿业法》免除矿业公司缴纳（i）增值税进口授权采矿清单中的各类设备和用品， （ii） 关税在研究和建设期间进口采矿清单中的各种设备/用品阶段（并在运营阶段减少这些货物的关税），（iii）单一研究和建设阶段的土地税和最低一次性税以及前三个阶段运营阶段的年数，以及 （iv） 学徒税、职业培训缴款和研究和建设阶段的专利许可。《采矿法》还规定矿业公司特有的优势，例如采矿的企业所得税税率公司占30%，而非矿业公司占35%。表 1.几内亚：用于采矿业的选定税收和其他收入贡献部门类型率基地商品细节/评论源4率企业30%的利润非商品-工业和商业利润税，第176条收入具体的适用在操作阶段。公司免除他们最低CIT(最小值Forfaitaire)三年了生产开始税(CIT)价值增加的税收(增值税)18%进口,非商品 - 在勘探阶段，豁免具体从增值税进口产品在171、176矿业列表。在剥削厘米;(操作)阶段,免除增值税艺术。373167年的艺术。货物和服务资本货物的进口出现了pre-authorized矿业名单CGI4 2013年修订的《采矿法》条款，除非另有说明。CGI = 一般税法。这里的参考是尚未通过的CGI修订草案。本文对此进行了进一步讨论。6国际货币基金组织(imf) 几内亚表 1.几内亚：用于采矿业的选定税收和其他收入贡献部门(继续)类型率基地率商品细节/评论源1状态partici -病人15%的股权(资本)铝土矿、铁、(黄金,钻石,放射性物质)国家参与（分享）首都第150条(股权)的矿业公司。政府可以获得额外的股份的现金,最大的20%。其他股票的申请氧化铝,铝,钢单财产税10%的租金价值非商品 - 拥有建成土地的实体应支付的款项。175艺术。CM;265年的艺术。CGI的具体的率适用于租赁的价值自有业务的前提。矿业公司进入操作阶段免税3年从开始生产与- - - - - -持有税10%的股息非商品 - 对股息征收预扣税187艺术。CGI和兴趣具体和利息支付给外国受益人工资税6%工资非商品 - 工资、工资、津贴的 6% 第 201 条具体的和报酬,包括福利后,扣除的贡献家庭福利CGIContri -bution来当地的0.5营业额铝土矿、铁的营业额的百分比130年的艺术。百分比开采权的持有者1%其他矿物质铝土矿开发-表示“状态”提取0.075税2百分比的价值矿物提取这种税收的价值的基础矿物质中提取,基于其品位和决定体重,和三个月LME卖家原铝的价格3161年的艺术。3%5%铁，铜，锡， 该税的基础是镍，锌，提取的矿物质（对于铁，钴、钛，基于普氏中国指数），钼基于FOB(自由决定董事会)价格银、金、铂族金属,钯金,铑这种税收的价值的基础矿物质中提取,确定基于伦敦PM解决价格指数161 -我艺术。12013年修订的《采矿法》的条款，除非另有说明。CGI = 一般税法。这里的参考是尚未通过的CGI修订草案。本文对此进行了进一步讨论。2就贵金属而言，它通常被称为“生产税”。3伦敦金属交易所（LME）是主要的金属期货交易所。3个月LME价格是指价格签订了三个月内交付产品的合同。国际货币基金组织(imf)7 几内亚表 1.几内亚：用于采矿业的选定税收和其他收入贡献部门(结论)出口税0.075百分比的价值矿物出口铝土矿(见开采税)163年的艺术。2%铁、铜、锡、(见开采税)镍、锌、钴、钛,钼采矿合同偏离广泛的法律框架7. 尽管采矿法有豁免，但与《守则》的偏差相当大在各种采矿协议中普遍存在，包括在通过2013年矿业代码。这些减损涉及多项法规，见于合同不同的矿物商品，并且比重不同 - 然而，总是提供更慷慨的公司制度比采矿法。以下示例给出了合同不符合《守则》的多种多样之处，只是一小部分基于两家公司（每家公司在其他方面也与《采矿法》不一致没有列出)。5铝合金/贝尔艾尔2016年2月签订了铝土矿生产合同，三年后修订后的《采矿法》已经生效，因此后者应完全适用于此合同。然而，该协议和做法在各种方面都违反了《采矿法》。的方式,包括但不限于以下:o减少关税:Al