摩尔多瓦共和国税务管理合规规划技术援助报告

核心观点

摩尔多瓦国家税务服务局（STS）致力于进行合规性改革，并制定了2026-2028年的合规风险管理战略。然而，政府最近提出的立法改革，包括建立中央风险登记册和案例选择流程，可能会对STS的运营自主性和合规风险管理造成重大影响。报告建议与财政部就立法限制进行紧急磋商，并考虑寻求IMF的法律和政策建议。

关键数据和研究结论

• 摩尔多瓦的许多操作程序都规定在主要立法中，这限制了行政灵活性，并阻碍了STS实施基于风险的合规性控制。
• STS的合规性改革包括改进数据、实施单一纳税人账户、建立分级处罚制度、将风险标准纳入增值税退税审计流程以及更新增值税差距估计。
• 政府提出的立法改革将风险应用和检查计划转向中央框架，这可能会限制STS的运营自主性，并破坏其合规风险管理。
• 报告建议将STS排除在政府风险登记册和案例选择流程之外，并保留其自身的自动化合规风险管理系统和机密风险指标。
• 报告还讨论了即将进行的公司所得税和个人所得税差距分析的数据需求，并建议探索使用国家统计局的数据来估算影子经济。

下一步行动

• 与财政部就立法限制进行紧急磋商，并考虑寻求IMF的法律和政策建议。
• 将税收立法现代化，转向以原则为基础的主要法律，并将操作程序移至二级立法和行政指南。
• 审查和修改过于限制基于风险的控制的立法条款。
• 审查影响现金交易的立法，特别是高现金阈值。
• 将税务管理程序与税收政策分开，可能通过专门的税务管理法典来实现。
• 审查和最终确定合规战略，确保其完整性、制度所有权和与战略重点保持一致。
• 加强合规风险管理委员会的作用，批准战略、监测影响并指导优先排序。
• 将运营计划和完善指标与战略重点保持一致，并使用结构化的合规风险管理周期每年审查战略。
• 发布战略的高级版本，以提高透明度和对STS改革议程的信心。
• 密切关注数据仓库和自动化合规风险管理系统的交付，并继续开发管理仪表板以支持循证决策。
• 继续填充管理信息仪表板，随着信息来源和分析的可用性而提供信息。
• 每年审查战略的相关性并进行更新。
• STS决定是否进行公司所得税差距估计。
• STS应探索使用国家统计局的数据，应用间接方法来估算“红包工资”。