退休计划实用法律资源

Practical Law Connect 为企业法律顾问提供专家撰写和更新的指南、模板、清单、比较图表等资源，涵盖常见企业事务，并整合 Westlaw® 内容。平台覆盖多个领域，包括建筑、金融服务、食品饮料、医疗保健、媒体娱乐、石油和天然气、破产、资本市场和公司治理、商业交易、公司并购、数据隐私和网络安全、员工福利和高管薪酬、联邦政府实践、州和地方政府实践等。

核心资源：

• SECURE 2.0 法规指南：提供 Starter 401(k) 计划的详细说明，包括资格要求、设立和维持步骤、缴款限额、分配处理、税收处理和关键特征。
• Starter 401(k) 计划：
  • 仅允许雇主缴款。
  • 结合了 401(k) 计划和个体退休账户 (IRA) 的特点。
  • 降低了小型企业设立 401(k) 计划的障碍。
  • 雇主无缴款义务。
  • 员工可缴款上限为 2024 年的 6,000 美元（包括罗斯缴款）。
  • 员工缴款立即完全归属。
  • 提供税收优惠，包括启动成本税抵免和行政费用税抵免。
• 其他资源：涵盖退休计划的比较图表、最佳实践、标准文件、培训材料、清单和工具包等。

SECURE 2.0 法规要点：

• 2023 年 12 月 31 日后生效，适用于未提供退休计划的雇主。
• 要求高收入员工的Catch-up缴款为罗斯缴款。
• 为 50 名或更少员工的雇主提供额外税收抵免。

研究结论： Starter 401(k) 计划为小型企业提供了一个简单、低成本的退休计划选项，有助于员工留任和提升市场竞争力。企业应考虑其资格要求和税收优惠，以优化员工福利。