税收、支出与公平：国际模式与发展中国家的经验教训

本文研究了全球范围内税收和公共支出对收入分配的影响，并分析了不同国家和地区在税收和支出方面的差异。研究发现，税收和公共支出在所有国家都减少了不平等，但程度有所不同。富裕国家平均减少程度更大，但低收入国家之间的差异大于富裕国家之间的差异，这表明在所有收入水平上都可以实现累进性的税收和支出。

研究数据来自CEQ（承诺公平）方法和OECD（经济合作与发展组织）数据库，涵盖了96个国家的数据，包括低收入国家、中低收入国家、中高收入国家和高收入国家。研究发现，税收收入水平随着国家收入水平的提高而增加，直接税在富裕国家税收收入中占比较高，而在低收入国家，间接税占比较高。直接税比间接税更累进，但间接税通常不被认为是退化的，因为它们对所有家庭来说都是一个负担或利益。

公共支出也随着国家收入水平的提高而增加，富裕国家在教育、卫生和社会保护方面的支出更多。直接转移（通常针对较贫困的家庭）是高度累进的，而能源、农业和食品补贴降低了较贫困家庭的 生活成本，但对较富裕的家庭来说，在绝对值上受益更多，因此它们是减少贫困和不平等的一种非常低效的方式。公共卫生和教育支出对于建立人力资本和推动未来工人收入至关重要。在大多数国家，这些支出构成了税收和支出体系减少不平等的主要部分。

研究结论表明，低收入国家需要更多地关注间接税的累进性影响，并采取适当的措施来减少贫困和不平等。这包括实施更广泛的间接税，如增值税，并针对较贫困的家庭提供直接的转移支付。此外，还需要减少补贴支出，特别是能源补贴，以创造更多的财政空间，用于卫生、教育和社会援助。最后，投资于税收行政能力和社会援助瞄准能力对于长期改善至关重要。