税收、支出与公平：国际模式与发展中国家的经验教训（英）2026

本文研究了税收和公共支出对发展中国家收入分配的影响，并分析了不同收入水平国家在税收和支出方面的模式和经验教训。研究发现，税收和支出在所有国家都减少了不平等，但程度不同。富裕国家平均减少不平等的程度更大，但低收入国家内部的不平等程度变化比国家之间的不平等程度变化更大，这表明在所有收入水平上都可以实现累进性的税收和支出。

研究的主要发现包括：

• 税收和支出减少不平等：所有国家的研究表明，税收和支出都减少了不平等。富裕国家平均减少了10个百分点的基尼系数，而低收入国家平均只减少了0.8个百分点。
• 税收收入和结构：富裕国家征收的税收收入高于低收入国家。在富裕国家，直接税（如个人所得税）占税收收入的很大比例，并且随着收入的增加而增加。在低收入国家，间接税（如增值税）占税收收入的大部分。
• 税收的累进性：直接税比间接税更累进，因为它们主要由富裕家庭支付。然而，间接税通常不是像人们普遍认为的那样具有强烈的累退性，因为它们对低收入家庭的负担相对较低，部分原因是许多国家对这些商品实行免税或优惠税率。
• 支出和再分配：富裕国家在教育、卫生和社会保护方面的支出高于低收入国家。直接转移（通常针对低收入家庭）是高度累进的，而能源、农业和其他补贴则具有累退性，因为它们在绝对金额上更多地惠及富裕家庭。
• 发展中国家政策建议：对于发展中国家，建议采用间接税和直接转移相结合的策略。增值税和直接转移在减少不平等和提高收入方面发挥着核心作用。同时，应减少能源和农业补贴，因为它们对不平等的减少作用有限，并且会占用本可用于更有效的再分配政策的财政空间。

研究结论表明，累进性的税收和支出政策在所有收入水平上都是可能的，并且可以通过合理的政策设计来减少贫困和不平等。