亚美尼亚：TADAT评估

高级技术援助报告摘要

国际货币基金组织（IMF）于2025年5月12日至5月27日对亚美尼亚的税收管理体系进行了重复的税收行政诊断评估工具（TADAT）评估。评估旨在建立税收行政绩效的最新基准，识别潜在的改革领域，并评估自2016年评估以来的成就。

核心发现：

1. 优势领域：亚美尼亚的税收行政体系在电子注册、申报和支付系统方面表现出色，税务委员会（SRC）有效利用信息技术支持自愿合规并简化纳税人互动。此外，设计良好的合规改进计划和及时争议解决流程也被认为是税收行政的积极方面。
2. 需改进领域：审计实践和确保准确报告的技术需要发展以符合国际标准。按时支付和税收挂账的管理需要加强，因为大型企业增值税（VAT）的很大一部分未按时支付，且大量税收债务未在12个月以上收回。此外，银行信息的有限访问权限以及分析能力和数据匹配能力的不足阻碍了有效的合规监控。

关键数据：

• 与2016年类似评估的比较分析显示，SRC在32个衡量指标中的12个方面取得了改进。
• 2025年国际良好实践的基准水平在某些领域高于2016年，因此，在SRC自2016年以来进展有限的某些领域，与国际良好实践的进展相比有所落后。

研究结论：

• 评估表明，亚美尼亚税收行政体系在某些方面取得了显著进步，但仍存在改进空间。
• 需要重点关注的数据访问、风险评估、合规监控和债务管理等方面。

建议方向：

• 提高对银行和金融机构数据的访问权限。
• 增加基于风险的案例选择用于税务审计。
• 增加使用第三方数据和大规模数据匹配以检测未注册的纳税人和不准确报告。
• 改进监控合规风险缓解活动影响或结果的流程。
• 改进增值税按时支付的过程，特别是大型纳税人。
• 建立正式的流程来评估、优先处理和缓解人力资本风险。