孟加拉国TADAT评估

核心观点与关键数据

• 背景：孟加拉国国家税务局（NBR）税收占GDP比重低（2024/25财年约6.68%），为提升收入动员能力，于2025年10月开展重复性税收管理诊断评估工具（TADAT）评估，并与2017年评估结果对比。
• 评估框架：采用TADAT框架，覆盖九项关键绩效领域（POA），包括纳税人登记、风险管理、自愿合规支持、及时申报与缴款、准确报告、争议解决、收入管理及问责制。

主要发现

• 优势：纳税人信息多渠道可及、预扣税系统完善、争议解决机制健全，支持自愿合规与收入稳定。
• 不足：
  • 纳税人登记：收入税与增值税分离，缺乏统一数据验证。
  • 风险管理：无正式合规风险管理体系，风险识别与缓解不足。
  • 审计质量：缺乏质量保障与效果评估，威慑力有限。
  • 电子化程度：企业所得税与代扣代缴电子申报率低，仍依赖人工操作。
  • 增值税退税：仅少数退款在30天内处理，效率低下。
  • 收入管理：所得税会计仍以手工为主，税务与财政系统未完全整合。
  • 内部监督：无统一内部审计，员工诚信项目薄弱。
  • 外部监督：虽设审计院（OCAG）监督，但缺乏税务申诉专员。
  • 透明度：年报发布延迟，纳税人反馈机制缺失。
• 进展缓慢：与2017年相比，登记完整性、风险管理、审计质量及透明度改善有限，部门间系统整合仍是瓶颈。

建议

• 短期改进：
  • 建立合规风险管理体系（识别、评估、量化风险并制定改进计划）。
  • 提升审计质量（集中案件选择、完善手册、质量保障计划、高层监督）。
  • 扩大电子化覆盖（企业所得税与代扣代缴）。
  • 优化增值税退税（风险核查加速支付，考虑延迟利息补偿）。
  • 强化问责透明（建立统一内部审计、推行职业道德规范、完善纳税人反馈机制）。
  • 确保年报与战略计划及时发布。
• 长期策略：
  • 利用中期税收战略（MLTRS）框架，借助发展伙伴技术支持。
  • 优化改革顺序，实现可持续收入增长与行政效率提升。
• 后续计划：2027财年第一季度将开展TADAT后评估。