普华永道区块链报告2024
引言
瑞士正在积极应对加密货币领域的竞争，通过加强监管明确性和支持创新来保持其全球领导地位。报告探讨了瑞士金融业对分布式账本技术（DLT）的采用，以及加密货币谷的活力。当前加密货币市场的牛市得益于对美国政府更宽松监管立场的预期，市场信心得到增强。
DLT采用
瑞士金融业
- 瑞士传统金融机构日益意识到DLT的潜力，并积极扩展加密货币相关服务。
- 金融机构正在准备迎接优先考虑区块链核心要素的市场结构。
- 四大咨询公司已开始提供加密货币相关服务，包括咨询、许可、税务和法律服务。
加密货币谷
- 2023年欧洲加密交易中，种子轮和早期阶段投资占多数。
- 瑞士Crypto Valley是全球区块链行业的创新和发展中心，拥有13家区块链独角兽公司。
- 加密谷占欧洲风险投资的约5.1%，有6笔大额交易，代表欧洲大额交易的7.1%。
监管概述
监管发展
- FINMA发布了关于加密资产质押和“稳定币”应用场景的指南，提供清晰度和监管指导。
- 质押指南涵盖了质押链委托、直接质押以及质押中的无许可参与者。
- 稳定币指南概述了为应对稳定币在金融生态系统中日益增长的作用而采取的监管措施。
对加密风险敞口的审慎处理
- FINMA对加密资产实施更严格的风险集中度规则，但尚未执行具体要求。
- 巴塞尔银行监管委员会（BCBS）已最终确定了对加密资产风险审慎处理的规范，预计将于2026年1月1日生效。
- BCBS规范涵盖了巴塞尔框架的所有支柱，包括基于风险的资本、杠杆率和流动性要求。
税收概述
Staking: 金融机构瑞士税务影响
- 个人质押的税收影响：质押奖励被视为动产所得，需在纳税申报表中申报。
- 金融机构自身充当验证器：质押奖励作为企业收入的组成部分，需计入总利润。
- 通过第三方验证者提供质押服务：税收处理取决于协议、与第三方的协议或特定客户和外部表示。
CARF背景
- 加密资产税收透明度（CARF）引入了广泛的尽职调查和报告义务。
- RCASP（报告加密资产服务提供者）需履行尽职调查程序，识别其任何为可报告加密资产使用者。
- 基于交易的报告要求将带来新的挑战，RCASPs需每年报告其加密资产用户。
审计创新
DLT的固有优势
- DLT的固有优势包括去中心化、透明性、安全性和不可篡改性。
- 审计师必须采用复杂的应对措施，包括通用IT控制测试、IT应用控制以及软件审计工具。
聚焦加密货币：识别与应对审计风险
- 加密货币相关的服务范围很广，包括但不限于监管服务、支付服务和分布式金融（DeFi）服务。
- 审计师必须深入探究从事加密货币市场的客户的独特业务活动、运营框架和协议。
毕马威链融合
- 毕马威链融合是一款先进的软件审计工具，旨在直接从区块链中提取信息，实现自动化和高效的审计程序。
- 该工具提供了一套功能，以解决关键的审计问题，例如确认资产的存在、验证交易详情、验证钱包所有权等。
