高级别技术援助报告：老挝人民民主共和国风险为本监管培训
背景
老挝人民民主共和国中央银行（BoL）作为银行监管机构，正实施多年计划以完善其监管框架。BoL负责监管35家银行，包括1家国有银行、1家专业银行、5家州-商业合资银行、7家国内私人银行、9家外国银行子公司和12家外国银行分行。目前，BoL正在实施巴塞尔II/III资本和流动性框架，并推进巴塞尔第二支柱框架的实施，包括内部资本充足性评估流程（ICAAP）和监管审查流程（SRP）。在IMF技术援助的支持下，BoL已多年发展其风险为本监管（RBS）工具和方法。
本次实地任务旨在协助BoL加强其RBS框架，并为BoL银行监管人员进行培训。重点在于协助银行监管司（BSD）更新其RBS手册和审查审慎报告模板，并提供建议，以深化银行体系整体分析和银行内部审计实践及治理的监管。
主要发现
任务期间，与BSD工作人员就RBS手册和银行体系整体分析框架的改进领域进行了讨论，重点介绍了良好实践并确定了进一步发展的领域。讨论涉及金融分析和风险评估指标的选择和使用，建议了相关的审慎比率以及基准的使用（和更新）。讨论了行使判断力、使用适当的定性指标以及不过度依赖定量基准的重要性。
关于监管报告潜在差距的讨论，重点在于银行对利率风险的敞口和合并监管。BSD将在当前实施巴塞尔II/III资本和流动性标准的现行工作计划完成后，能够更深入地解决这一风险。目前，银行仅以单独方式报告，这一观察结果引发了关于合并监管重要性的讨论，尽管与BSD的讨论表明，银行尚未有重大的集团内金融活动。BSD还提出了银行由非金融集团拥有的监管挑战，并与任务进行了讨论。
任务根据BSD的要求提供了培训，内容包括：银行治理和风险管理框架中内部审计的作用以及监管机构在评估其有效性的作用；越南、韩国和美国的金融欺诈案例研究，并确定了风险管理和内部审计的经验教训；起草系统性银行报告（离岸监管报告）的良好实践，强调识别关键发展背后的驱动因素、报告监管关切以及提出行动建议的必要性；以及评估银行公司治理关键要素的监管。
主要建议
任务建议BoL：
- 审查并必要时修订其在金融分析和风险评估中使用的审慎比率和指标，考虑任务提供的工具；
- 审查有关拥有子公司、关联公司和/或合资企业投资的银行的信息，以确保监管人员了解风险、能够并与证券和保险监管机构进行沟通，并能够应用全面的合并监管；
- 审查任务在内部审计和治理方面的关键经验教训，并将其整合到其内部流程中，包括在RBS手册和监管工具中（例如，通过制定一套关于治理问题的提问清单）；
- 进一步发展银行体系整体分析框架；
- 制定一个工作计划，为其当前巴塞尔标准实施计划（将于2025年结束）之后的时间段，旨在确定其监管和监督框架的下一步所需改进，以进一步加强其RBS。
