本研报探讨了税收活力对国家财政可持续性的影响,并提出了估算短期和长期税收弹性的方法论。报告首先介绍了税收弹性和税收活力的概念,并阐述了其与财政可持续性的关系。随后,报告详细介绍了ARDL模型作为估算税收弹性的理论基础,并讨论了面板数据方法在估计国家组别税收弹性中的应用。
报告使用1980年至2021年间171个国家的面板数据,估算了总税收、企业所得税、个人所得税、增值税和GDP的税收弹性。结果显示,低收入国家的长期税收弹性远低于1,面临增加债务负担的高风险;而短期税收弹性在所有收入水平国家均表现不佳。此外,报告还发现,不同国家-收入组别和地区的税收弹性存在显著差异,例如高收入国家和拉丁美洲地区在经济衰退期间个人所得税的税制弹性较高。
最后,报告以塞尔维亚为例,说明了国家层面税收弹性的应用,并提出了拓宽税基、减少非正规部门和合规成本的措施,以提高税收制度的累进性和财政可持续性。