中国居民赴美国投资税收指南

中国居民赴美国投资税收指南分为六章，分别介绍了美国经济概况、税收制度、征管要求、特别纳税调整政策、中美税收协定以及赴美国投资可能存在的税收风险。

第一章概述了美国经济，包括近年经济发展状况、支柱和重点行业、经贸合作及投资政策等。关键数据表明，美国经济发达，对外贸易额居世界首位，主要贸易伙伴为中国、加拿大、墨西哥等。

第二章介绍了美国税收制度，以所得税为主体税种，辅以其他税种构成，主要包括企业所得税、个人所得税、销售与使用税、关税、财产税、消费税、印花税以及其他地方税等。其中，企业所得税与个人所得税是与赴美投资关系最为密切的税种。

第三章介绍了美国税收征收与管理，包括美国税收管理机构、对居民和非居民纳税人的税收征收管理。美国税收征管机构为美国国税局、海关署及州与地方税务机构，各州与地方税务机构有权对征管中的问题作出决定而无需美国国税局批准。

第四章介绍了美国特别纳税调整政策，包括关联交易、同期资料、转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议管理和资本弱化等内容。在此基础上，总结了法律责任。

第五章主要阐述了中美税收协定和相互协商程序两个方面的内容。首先介绍了中美税收协定的相关规则，包括适用范围、常设机构认定、不同类型收入的税收管辖、税收抵免、无差别待遇原则及享受税收协定的手续等内容；然后介绍了中美税收协定的相互协商程序，包括法律依据、程序的适用、启动、法律效力及仲裁等内容；最后介绍了中美税收协定争议的防范。

第六章主要介绍在美国投资可能存在的税收风险，包括信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风险、享受税收协定待遇风险以及其他风险等。