中国居民赴吉尔吉斯投资税收指南

国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组 前言 为了帮助对外投资者了解和熟悉吉尔吉斯共和国（以下简称“吉尔吉斯斯坦”）的政治、经济环境，特别是税收法规，提高税收合规水平，我们编写了《中国居民赴吉尔吉斯斯坦投资税收指南》（以下简称《指南》）。该指南围绕吉尔吉斯斯坦的经济概况、投资环境、税制状况、税收征管、税收协定等方面分以下六章进行解读。 第一章内容为吉尔吉斯斯坦经济概况，主要介绍了吉尔吉斯斯坦的基本情况以及投资环境，涉及经济、重点行业、贸易、投资政策等方面。第二章内容为吉尔吉斯斯坦税收制度简介，主要介绍了吉尔吉斯斯坦的税收制度，包括税制概览、设立的税种及各税种详细情况。第三章内容为税收征收和管理制度，主要介绍了吉尔吉斯斯坦的税收征收和管理制度，包括税收管理机构、税务登记、税款申报缴纳、税务检查、纳税评估以及争议解决等相关税收事项。第四章简要介绍特别纳税调整政策，但由于截至2025年6月，吉尔吉斯斯坦尚未出台专门的预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化等方面的规定，现有转让定价相关规则也较为简单，因此本章仅对其转让定价现状做简单描述，未进行预测和深入的阐释。第五章介绍中吉税收协定及相互协商程序，主要介绍了中吉税收协定、相互协商程序以及税收协定争议的主要表现与防范。第六章分析在吉尔吉斯斯坦投资可能存在的税收风险，主要从信息报告、纳税申报、调查认定等方面提示中国居民赴吉尔吉斯斯坦投资的税收风险。 《指南》仅基于2025年6月30日前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 目录 第一章吉尔吉斯斯坦经济概况...............................................................1 1.1.1经济增长率............................................................................11.1.2物价水平................................................................................11.1.3营商环境排名及信用评级.......................................................11.1.4进出口和投资情况..................................................................21.1.5其他经济指标.........................................................................2 1.3经贸合作............................................................................................3 1.3.1参与地区性经贸合作..............................................................41.3.2与中国的经贸合作..................................................................4 1.4.1投资门槛................................................................................51.4.2投资吸引力............................................................................61.4.3投资退出政策.........................................................................7 第二章吉尔吉斯斯坦税收制度简介........................................................8 2.1概览...................................................................................................8 2.1.1税制综述................................................................................82.1.2税收法律体系.........................................................................92.1.3近三年重大税制变化............................................................10 2.2.1居民企业..............................................................................122.2.2非居民企业...........................................................................222.2.3其他.....................................................................................292.2.4申报制度..............................................................................32 2.3个人所得税......................................................................................33 2.3.1居民纳税人...........................................................................332.3.2非居民纳税人.......................................................................402.3.3申报制度..............................................................................41 2.4增值税..............................................................................................42 2.4.1概述.....................................................................................422.4.2税收优惠..............................................................................462.4.3应纳税额..............................................................................49 中国居民赴吉尔吉斯斯坦投资税收指南22.4.4申报制度..............................................................................512.4.5其他.....................................................................................532.5其他税（费）...................................................................................542.5.1关税.....................................................................................542.5.2消费税..................................................................................572.5.3财产税..................................................................................622.5.4销售税..................................................................................672.5.5地下资源使用税...................................................................712.5.6社会保障缴款.......................................................................772.5.7基于单一税种的简化税制.....................................................792.5.8数字货币挖矿税...................................................................832.5.9电商税..................................................................................832.5.10娱乐税................................................................................842.5.11经营执照特殊税..................................................................852.5.12特别贸易区经营税..............................................................862.5.13自由经济区特殊税制..........................................................872.5.14高科技园区特殊税制..........................................................88第三章税收征收和管理制度................................................................903.1税收管理机构......................................................................