上界银行工商所业所得税(CIT) 激励数据仓库方法和用户手册 ： 理解、用和与上界银行 CIT 激励数据仓库交互的指南(中英)

核心观点

世界银行开发的企业所得税激励数据库（CITIncentives Database）旨在解决数据缺口，为政策制定者、实践者和研究人员提供更多关于激励措施普遍存在性和作用的信息。数据库涵盖了47个经济体2009年至2020年/2022年的时间序列数据，系统性地报告了税收参数和企业所得税激励的数量、目标和慷慨程度。

数据库结构和范围

数据库包含两个数据集：企业所得税参数数据集和企业所得税激励措施数据集。参数数据集提供基准税制，包括法定税率、缴纳门槛、亏损结转和折旧率等；激励措施数据集则记录了相对于基准更加有利的条件，如税收假期、降低税率和加速折旧等。

数据库涵盖了11个参数和13种激励类型，包括税收假期、降低税率、延长亏损结转/回转期、加速折旧、超过100%的税额抵扣、税收信用以及专利盒制度等。数据还记录了超过25个“条件”类别，涵盖了企业获得激励或特殊税收待遇的资格标准，如公司特征、公司规模或绩效等。

数据库的局限性

数据库提供的信息由世界银行工作人员和顾问人员手动从公开来源编制的，未经过覆盖经济体政府或外部第三方的审核/确认，可能存在不准确、遗漏或错误。此外，数据库仅记录了公司在相应税年可获取的可用激励信息，不包括任何已授予的激励，且优先考虑系统化而不是细节。

精简数据库

为了方便研究者及外部利益相关方访问，世界银行开发了精简版CIT激励数据库。精简版突出了激励的主要特征，以总结性和更用户友好的格式呈现数据，侧重于激励的模式、结构和条件。

精简版数据库涵盖了简化后的税参数和激励措施信息，并简化了条件分类，以促进更快的分析。行业信息根据ISIC Rev. 4标准收集，并提供有关提供激励措施的行业领域的详细信息。精简版数据库还包括了与位置和经济特区(SEZs) 相关的条件，以及提供相关附加详细信息的条件说明。

研究结论

CIT激励数据库为政策制定者、实践者和学术研究人员提供了分析和操作上的洞察，有助于了解全球税收和国内收入动员、吸引外国直接投资（FDI）以及使用激励措施促进可持续气候目标等方面。然而，在解读和使用这些数据时，应谨慎使用，并结合其实证研究影响、风险和经济特定背景进行解读。