2024食品饮料行业ESG白皮书

ESG智库研究中心 研究员 CFAESG证书：0000000102413880 华晟 高级注册ESG分析师：23RZQLKC003239A刘UE瑞SG高级分析师：NO.SH0647FBA0122贾CF姗AESG证书：0000000103152610 汤CF切AE云SG证书：0000000099910753 陈UE蕾SG高级分析师：NO.SH0441FBA0129 徐CF露AE姗SG证书：0000000102602236 林高级一注平册ESG分析师：23RZQLKC002707A李UE晓SG佳高级分析师：NO.SH2043FBA0133蔡高级青注册ESG分析师：24RZQLKC000409A 目录 第一章食品饮料行业概述 01行业经营状况 03行业可持续价值链条 06行业可持续发展趋势 第二章食品饮料行业ESG现状 11行业ESG报告披露及评级 16行业ESG政策 19行业ESG实践 第三章食品饮料行业ESG转型分析 23为什么要向ESG转型 43行业核心议题与最佳实践 前言 ESG（（Environmental,Social,andGovernance）），是环境、社会和公司治理的简称，自2004年在联合国《在乎者赢：连接金融市场与变化中的世界》报告中被首次正 式提出以来，ESG经过多年的沉淀发展，已成为评估企业可持续发展能力和社会责任表现的重要手段，受到资本市场和国家监管机构等社会各界的持续关注和强力推动。 ESG是传统CSR（企业社会责任）理念的延伸，1953年，CSR之父鲍恩在其开创性著作《商人的社会责任》中将CSR定义为商人遵循社会目标和价值观，在生产经济产品之外 生产社会产品的义务。而后的几十年里，CSR理念逐渐从少有受众的边缘化概念迅速扩展到 庞大复杂的跨学科理论，包括利益相关者理论、企业社会绩效、三重底线、金字塔底部，企业公民身份、共享价值、企业的可持续性和责任、有意识的资本主义等等。众多的理论基础 也赋予了ESG更丰富的内涵，但其核心却是内在统一的，即强调企业应停止利润私有化的行为，拒绝将成本外部化和社会化。 “物壮则老，谓之不道，不道早已”，古老的中国传统伦理哲学强调“天人合一”，人与自然有着深厚的内在联系，教导人们要以敬畏的姿态对待自然，即使从事商业行为也需要 以道德上正当妥帖的方式获取财富，当企业脱离自然之道、社会规律野蛮发展，就会破坏人 与自然之间的和谐与平衡，这与如今ESG的理念不谋而合。中国作为全球第二大经济体和最大的发展中国家，经济的快速发展也带来了严重的环境问题。随着近年来生态环境风险的 不断加剧，自然灾害和极端天气现象越来越频繁，绿色可持续发展已成为当今时代主题，但中国资源市场中生产过程效率低下和环境恶化正严重阻碍着中国的绿色经济复苏。对此，企业如何高效完成绿色转型已成为我国推动绿色可持续发展的重要课题。而ESG作为可持续 发展观在企业层面的微观体现，不仅是企业实现绿色转型、价值创造的重要抓手，更是服务我国新发展格局，推动高质量发展的有效工具。 在“双碳”等一系列绿色发展政策的强力推动下，中国的ESG投资体量持续上升。作为亚洲最具活力的绿色金融地区之一，中国是全球ESG市场的主要参与者。目前，中国已 成为世界第二大绿色债券市场，中国发展可持续经济的努力为实现联合国可持续发展目标发 挥了重要作用。但ESG在中国的发展仍然面临着起步晚、政策框架不明确、评价体系不完 善等问题，而聚焦至企业的ESG实践，不同主体之间差异较大，信息披露质量参差不齐，企业环保意识虽然明显上升，却仍缺少足够的资源动力向绿色低碳方向转型。 本白皮书聚焦食品饮料行业，以ESG视角全方位审视行业运行现状及可持续发展趋势，从企业端入手，综合研究食品饮料企业ESG转型的痛难点及具体实施路径，旨在为广大食品饮料企业提供参考建议。 行业经营状况 民以食为天，食品是人们赖以生存的生活必需品，食品饮料行业更是跨部门、多门类的综合性工业行业，是农业的延伸部门，被称为农业后工业，受到我国中央及各级政府的高度重视和严格监管。多年 以来，在市场需求的快速增长和科技进步的有力推动下，已发展成为门类多元，既能满足国内市场需求， 又具有一定出口竞争能力的国民经济支柱型产业，呈现着稳步向前、健康发展的良好态势。根据国家统计局公布的国民经济行业分类（GB/T4754—2017），国标代码为C13~C15，分别为农副食品加工业、 食品制造业以及酒、饮料和精制茶制造业。根据申万行业分类，主要包括：白酒、啤酒及其他酒类、乳 制品及软饮料、休闲零食、调味发酵品、肉制品和预加工食品。根据A股的上市公司分类，食品饮料行业可分为食品加工与肉类、酒类制造、饮料制造三大细分领域。新冠疫情结束后，行业整体呈复苏趋势，经营效益也不断好转。 图1：食品饮料行业分类 从行业规模来看，2023年，农副产品加工业实现营业收入54038.6亿元，比上年增长1.1%；发生营业成本49955.7亿元，比上年增长1.3%；利润总额为1391.2亿元，比上年下降11%。 食品制造业实现营业收入20497.6亿元，比上年增长2.5%；发生营业成本16012.3亿元，比上年增长1.9%；利润总额为1666.8亿元，比上年增长4.2%。 酒、饮料和精制茶制造业实现营业收入15516.2亿元，比上年增长7.4%；发生营业成本9828.1亿元，比上年增长4.3%；利润总额为3110.0亿元，比上年增长8.5%。 图2：食品饮料行业营收占比 从政策支持来看，2023年，由国家市场监管总局、卫生健康委员会等部门出台的食品饮料行业相关政策文件多达20多部，主要内容包括推动食品饮料行业向健康化、安全化、智能化等方向发展。在政策的扶持下，食品饮料产业结构将继续调整升级，进一步优化资源配置，提升企业研发技术水平，行业市场规模和生产水平也将持续提升。 行业可持续价值链条 我国食品饮料产业链条已经非常成熟，行业整体处于产业链的中游，上游端与农业、养殖业相连，涉及从农场、渔场、牧场等获取农作物、肉类、奶制品、海产品等原材料，经加工生产后转变为各类食 品饮料产品，下游端与物流运输业、消费行业相连，产品通过物流网络分销至全国各地，销售后传递至广大消费者手中，整个生产流程能够覆盖一、二、三产业链，产业链条庞大且复杂。 图3：食品饮料行业价值链条 联合国粮食及农业组织（FAO）将可持续食品价值链定义为各类农场、企业及其连续的协同增值活动，包括以盈利方式生产特定农业原料，将其转化为特定食品销售给最终消费者及其用后处置，其具有广泛 的社会效益，并且不会对自然资源持续造成掠夺性消耗。这个定义包含了三个核心概念：一是“协同增值”，二是“广泛的社会效益”，三是“不会造成掠夺性消耗”。这几个概念分别指的是经济可持续、社会可持续以及环境可持续，也就是我们通常说的三重底线理念。 “协同增值”指的是食品上下游间产生协同效应，通过资源共享、能力互补等形式合作，为农林牧渔等农产品增添经济附加值，整个过程包括生产（农业、捕鱼、森林采收或农林混作）、聚集（对分散 的小农产品聚集及储存）、加工（食品、饮料、酒类制造）和分销（批发、电商、零售）。而最终食品 生产的非劳力成本与消费者对该食品支付意愿之间的差额，就是增值的部分。在经济维度上，如果各利益相关方开展的活动在商业上可行，或对公共服务来说财政上可行，即可认为价值链是可持续的。在该 维度上，价值链的主要目标是经济附加值的最大化，包括薪资、利润、税收等。而对于食品饮料制造企业来说，经济可持续， 一是要追求降本增效，对原料采购、生产制造、物流运输、销售渠道等整个供应链过程进行优化和协调，剔除其中低效率环节，为价值链上的所有行为者创造更高的利润。 二是提高产品力，持续为消费者创造更具吸引力的产品，以满足新一代消费者健康、安全、高品质的需求。 三是减少或避免减值过程的发生，价值链上的每个环节都可能发生减值，以乳制品为例，获取原料奶的过程可能会发生微生物污染，造成原料损失；生产过程中，效率低下、质量管理不佳的企业面对越来越严格的质量标准，会致使产品合格率进一步下降，从而造成产品浪费；而在包装、储存、物 流运输过程中，也容易因管理不当而造成乳制品产后损失。 图4：食品价值链开发中的增值与可持续性。 资料来源：联合国粮食及农业组织 “广泛的社会效益”指的是价值链条能够为社会带来广泛的利益，包括创造就业、利农惠农、动物福利、文化传统、劳动者权益、消费者惠益等。在社会维度上，可持续性指，就增值活动的相关利益和 成本分配而言，产生了社会上和文化上可接受的结果（包括包容性、公平性、社会规范、社会制度、社 会组织）。在该维度上，社会附加值按照各个环节所创造的附加值的比例公平分配。该额外价值不应产生不为社会所接受的影响。也就是说，每一个利益相关者（农民、企业员工、消费者），都应感觉自己 得到的是自己应得的那一份（共赢），且不存在任何招致社会反对的行为。那么对于食品饮料企业而言， 应确保通过自身价值链管理，能够带来可持续的社会影响，包括承担劳工责任，保护员工权益，提供健康安全的工作条件，给予公平合理的薪酬福利，不强迫劳动、不使用童工；原料采购和生产过程保障动物福利，确保动物不受到非人道主义伤害；提供更营养健康和价格低廉的产品，惠及更多贫困人群等等。 “不会造成掠夺性消耗”则是指食品价值链条上各行为者对自然环境产生积极影响或不产生影响。食品价值链的环境足迹包括以下各种要素： （1）碳足迹，例如，食品生产和运输环节消耗能源所造成的碳排放； （2）水足迹，即食品生产加工环节对水的消耗量； （3）对土壤保持的影响，例如，原料端过度耕种导致土壤肥力的下降； （4）对生物多样性的影响，例如，耕地肆意扩张致使自然栖息地的丧失； （5）粮食损失和浪费，例如，农作物采集运输过程造成的原料损失； （6）环境毒性，例如食品加工过程造成的大气、土壤或水体污染。 而可持续食品价值链条应使附加值的创造不再依靠对自然资源（水、土壤、空气、动植物等）的掠夺性消耗。对于食品饮料制造企业而言， 一是要提高环境管理水平与环保投入，将自身运营产生的污染排放降到最低。 二是要实现绿色低碳转型，采取科学减碳措施以减少产品碳足迹，比如2023年，茅台推出了绿色茅台的概念，致力于打造“绿线”生态体系，以经典白色茅型瓶为例，茅台开始针对其回收再利用， 点火投产的加工处理生产线可做到日处理碎玻璃量120—160吨，对降低资源消耗、节能减排、实 现包装循环利用等方面有积极作用。 三是关注上游自然生态，水资源保护、可再生农田都是企业需要关心的重要课题。 行业可持续发展趋势 白皮书以可持续发展视角，关注近年国内食品饮料行业政策战略导向、发展变化以及消费市场端新需求新理念，结合行业重点负面舆情，总结出食品饮料行业五大发展趋势方向。 大食物观方向引领，打造多元供给 大食物观是“向耕地草原森林海洋、向植物动物微生物要热量、要蛋白，全方位多途径开发食物资源”的一种观念。1990年，习近平总书记在《摆脱贫困》一书中首次提到大粮食观念；2016年，中央一 号文件写入“树立大食物观”，作为推动农业供给侧结构性改革的重要内容；2023年，中央一号文件发 布，将“树立大食物观”首次写入“抓紧抓好粮食和重要农产品稳产保供”章节。随着时间推移，大食物观的内涵也在不断丰富和深化。传统的粮食观念片面地将粮食理解为稻子、小麦等主粮，而随着我国 人民生活水平的日益改善，老百姓每天吃的东西已经不局限于主粮，还包括肉、奶、水产品、果蔬类等。现在，人们不仅向主粮要食物，也要向“副”食要食物。党的二十大报告明确指出：树立大食物观，发展设施农业，构建多元化食物供给体系。 在此基础上，大食物观可以说为未来食品产业指明了发展方向，食物供给多元化将是行业重要关键词，而如何深刻把握食物结构变化趋势，让老百姓的“饭碗”更丰盛，就成了食品饮料行业需要深入研 究的重点课题，其中核心内容包括植物基食品、食品感知、智能制造、替代