背景
全球对ESG问题的关注不断增长，企业可持续发展成为汽车行业重要议题。供应链尽职调查被视为确保可持续性的重要手段。近年来，欧盟等地区通过了一系列ESG相关法规，推动国际企业在ESG领域的规范化管理，为全球供应链的可持续性提出了更高的要求。
当前企业在实施供应链尽职调查的过程中，面临标准法规了解不透彻、重视程度不足、主动性不强等挑战。
政策要求
- 国内政策趋势： 中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定提出打造韧性供应链、对接国际高标准经贸规则、加强涉外法治建设、构建更有效力的国际传播体系等要求。
- 国外政策趋势： 欧盟发布《企业可持续发展报告指令》（CSRD）和企业可持续发展尽职调查指令（CSDDD），要求企业披露ESG信息，对与欧盟地区有合作关系的外国企业，包括中国企业，构成成本、管理、安全和供应链层面的风险。
指数评估
- 评估范围： 工业和信息化部发布的道路机动车辆生产企业及产品公告中具有规模化产量或受到市场广泛关注的M1类汽车整车制造企业及其供应商。
- 评估方法： 考虑汽车行业供应链体系的规模和复杂性，不仅关注单个企业的ESG风险，还综合企业在其供应链网络中的地位及其与上游供应商的联系，从更全面的角度评估企业在整个供应链中的ESG风险。
- 评估数据来源： 来自50余家政府官方公共平台和100余家主流新闻媒体，涉及企业的ESG报告、绿色发展报告、社会责任报告等。
- 评估流程： 通过数据匹配和映射，将ESG风险信息与供应链数据库中的企业进行关联，并发布年度计划、结果发布等环节。
- 评估结果： 风险等级划分为三级，分别给予不同的比例。
风险现状
- 行业整体水平： 过去五年中，中国汽车供应链的ESG（环境、社会、治理）风险普遍上升，环境风险增长超过3倍，社会风险增长近5倍，治理风险相对稳定。
- 环境风险： 主要集中在空气污染和危险化学品管理方面，其他环保法规的合规性也有待提高。
- 社会风险： 消防安全和安全生产是关注的重点问题，企业在火灾预防与应急管理、安全生产制度建设和落实、工人职业健康安全等方面仍有较大改进空间。
- 公司治理风险： 海关违规与税务违法行为是日益突出的合规风险，企业需要加强法律法规遵从和内部控制方面的治理能力。
汽车制造企业ESG表现
- ESG表现： 2021-2023年间，中国汽车制造企业的ESG违法情况总体数量水平较低，约14.7%的企业存在违法行为，其中70%的企业只有1条违法记录。
- 供应链ESG尽职调查风险指数： 共有25家汽车制造企业被认定为低风险水平，包括广汽传祺、上汽乘用车等老牌企业，也涵盖了蔚来汽车等新兴造车势力。
汽车供应商ESG尽职调查风险分析
- 动力电池制造企业： 2021年至2023年，ESG风险数量显著上升，社会风险尤为突出。违反消防法、安全生产法、税法、违反危险化学品安全管理条例以及违反职业病防治法是发生频率最高的五大风险类型。
- 电机制造企业： 环境和公司治理风险数量总体波动较小，但社会风险数量显著上升。违反消防法、违反安全生产法、违反税法、违反职业病防治法以及违反城乡规划法成为发生频率最高的五大风险类型。
- 轮胎制造企业： 环境风险表现较为不稳定，社会风险呈现明显的上升趋势。违反消防法、违反安全生产法、违反税法、违反海关法以及违反大气污染法为发生频率最高的五大风险类型。
ESG尽职调查实践案例
- 上海蔚来汽车有限公司： 建立了可持续、低碳、负责任的供应链，重点关注关键矿产尽职调查和供应链透明度提升。
- 广州小鹏汽车科技有限公司： 坚持阳光廉洁、合法合规的采购原则，建立了供应商准入、定点、运营等环节的ESG管理体系。
- 极光湾科技有限公司（浙江吉利动力总成研究院）： 制定以2045年碳中和为目标，践行“设立目标，摸底排查，数字管理，督导落实”16字方针，开展供应链碳排查工作。
ESG尽职调查发展机遇
- 吸引可持续投资： 通过ESG尽职调查展现出的良好ESG实践，吸引那些追求长期价值增长和社会影响力的可持续投资者。
- 提升品牌形象与市场竞争力： ESG尽职调查为企业提供了一个提升品牌形象和市场竞争力的绝佳机会，能够赢得消费者和利益相关方的信任和尊重，并带动销售业绩的增长和市场份额的扩大。
- 促进企业长期可持续发展： ESG尽职调查帮助企业识别和解决潜在的ESG风险和挑战，为企业实现可持续发展奠定坚实的基础。
- 构建企业合规发展体系： ESG尽职调查帮助企业识别和解决潜在的合规问题，并构建稳健的合规体系，避免潜在的法律风险和罚款。
- 拓展国际市场与资源： ESG尽职调查通过展示企业在全球范围内的ESG表现和实践能力，为企业拓展国际市场和资源提供了有力支持。
ESG尽职调查风险研究工作计划
- 建立本土化的汽车行业ESG标准，引导企业提升ESG水平： 支撑全国汽车标准化技术委员会开展道路车辆整车产品供应链尽职调查实施指南标准的建设，构建汽车行业ESG多位一体标准框架。
- 构建汽车行业供应链ESG尽职调查指标，精准洞悉行业风险： 中汽碳构了全国首套汽车行业ESG风险指标体系，为企业提供科学、全面的ESG评估工具。
- 创新ESG数字化解决方案，高效识别供应链ESG风险： 研发国内首个汽车产业链ESG风险预警平台，利用先进数据分析技术进行ESG风险的实时监控和预警。
- 聚焦海外政策要求，深化企业供应链ESG尽职调查研究： 深入开展对欧美等海外国家和地区的ESG尽职调查相关政策研究，形成汽车企业供应链ESG尽职调查方案体系。
- 服务企业ESG管理体系建设，多维开展ESG合规咨询： 采用自下而上的方式确定目标，结合自上而下的策略传送计划，建立ESG法规标准数据库，为企业提供ESG合规咨询及定制化服务。
