加强审计法院对葡萄牙有效公共采购的监督

OECD公共治理评论 加强审计法院对葡萄牙有效公共采购的监督 数字转换和数据驱动的风险评估 OECD公共治理评论 加强审计法院对葡萄牙有效公共采购的监督 数字转换和数据‑驱动风险评估 该文件是在欧洲联盟的财政援助下编写的。本文表达的观点绝不能被视为反映欧洲联盟的官方意见。 本文件以及本文所包含的任何数据和地图均不影响任何领土的地位或主权，国际边界和边界的划定以及任何领土，城市或地区的名称。 以色列的统计数据由以色列有关当局提供，并由以色列有关当局负责。经合组织使用此类数据不影响戈兰高地，东耶路撒冷和以色列在西岸的定居点根据国际法的地位。 请引用本出版物： 经合组织（2024），加强对葡萄牙有效公共采购审计法院的监督：数字化转型和数据驱动的风险评估，经合组织公共治理评论，经合组织出版，巴黎，https://doi.org/10.1787/35aeab1e-en。 ISBN978-92-64-85791-9（打印） ISBN978-92-64-38723-2(PDF) ISBN978-92-64-72318-4(HTML) ISBN978-92-64-96120-3(epub) OECD公共治理评论ISSN2219-0406 （印刷） ISSN2219-0414(在线) 照片信用：封面©maechingchaiwongwatthana/Shutterstock.com。 经合组织出版物的更正可在以下网站上找到：www.oecd.org/about/publishing/corrigenda.htm。 ©OECD2024 这项工作的使用，无论是数字还是印刷，都受https://www.oecd.org/termsandconditions的条款和条件的约束。 前言 最高审计机构（SAIs）是公共采购系统的关键参与者，保护其免受威胁并确保其效率和完整性。这一点尤其重要，因为公共采购是提供公共服务的关键支柱，平均约占经合组织国家GDP的12%。影响公共采购职能的威胁和风险可能对政府可以提供的公共服务的质量和数量产生重大影响。 近年来，SAI和其他监督机构越来越多地探索使用数据来加强其监督活动。在公共采购领域，公共采购系统的数字化转型实现了这一点。这种转变超越了传统的电子采购系统，并采用了更全面的视角，包括与公共财政管理系统的更大整合以及与数字政府战略的一致性。 在葡萄牙，审计法院（TdC）是该国的最高审计机构。为了履行其使命，TdC每年进行许多与公共采购流程有关的审计（事前，伴随和事后），需要大量的人力和财力资源。此外，政府管理和监督公共采购的动态正在发生变化，包括更加关注财务和非财务成果。这一变化要求TdC跟上步伐并加强其审计选择，以确保其方法既高效又有效，将其有限的审计资源投资于公共采购中构成最大风险的领域。 认识到适应和创新的必要性，TdC开始了广泛的数字化转型，最近在其2023-2025年数字化转型战略计划（数字战略）中得到了说明。该计划强调了TdC的雄心，需要加强公共采购中的风险评估，并接受数字化和人工智能带来的机遇和挑战。这项工作不仅是一次性的技术升级，而且是一种战略转变，转向基于风险和数据驱动的方法来确定审计资源的目标，重点是加强控制框架，以提高葡萄牙公共采购支出的效率和透明度。 这一数字化转型议程还依赖于与该国主要公共实体和数据所有者的合作，包括公共采购、房地产和建筑协会(IMPIC)。 本报告探讨了TdC旨在加强其使用数据和高级分析来评估公共采购风险的举措所带来的机遇和挑战。它提供了与TdC对葡萄牙公共采购系统的监督相关的财务和非财务风险的见解，以及可以利用的数据源来增强其数据驱动的风险评估。 该行动由欧洲联盟通过技术支持工具资助，并由经合组织与欧洲委员会结构改革支持总局合作实施。该报告于2024年6月27日获得公共治理委员会的批准，并准备由秘书处发布。 Acknowledgements 在公共治理局（GOV）主任ElsaPilichowsi的领导下，在基础设施和公共采购司（IPP）代理负责人PaloMagia和反腐败和廉正司（ACIG）负责人JlioBacioTerracio的指导下，GaviUgale和KezaKhachai协调了本报告的编写。分析和起草工作由KezaKhachai（IPP，第1章），GaviUgale（ACIG，第2章）和NOVA里斯本大学（第3章）进行，其中包括CaroliaVascocelos和BroDaásio，并得到NOVA同事LisBaltazar和FlávioLisPortasPiheiro的支持。此外，HeleeWells和MeralGedi（均为ACIG）做出了宝贵的贡献，并准备了论文发表。 本报告从TdC各级的见解中受益匪浅，这些见解是在多次访谈和讨论中收集的，以及通过经合组织的调查表收集的。经合组织感谢TdC领导和审计部门的支持和密切合作。其中包括JoséTavares（总统），HeleaAbreLopes（法院成员），SofiaDavid（法院成员），FeradoSilva（总干事），CoceiçoVetra（副总干事）以及TdC创新，技术和方法中心的PedroBatista（数据分析师）支持的AaGoçalves（审计总监）。经合组织感谢所有在TdC审计部门工作的专家的贡献，并花时间分享他们的见解。 经合组织还要感谢在以下机构工作的个人在访谈和/或问卷答复（按字母顺序）中的见解：竞争管理局（ADC），税务和海关管理局（AT），金融监察长（IGF），金融和设备管理司法研究所（IGFEJ），公共采购，房地产和建筑研究所（IMPIC）以及注册和公证人研究所（IRN）。 经合组织秘书处感谢欧盟委员会项目协调员AlesadraMarchewa的支持。该项目由欧洲委员会的技术支持工具（TSI）通过结构改革支持总局（DGREFORM）资助。DGREFORM的使命是通过支持欧盟成员国实施改革的努力来促进欧盟的经济，社会和领土凝聚力。 目录 前言3 Acknowledgements4 缩写和首字母缩略词7 Executive摘要8 1审计法院：在公众中加强基于风险的方法的关键角色采购10 11.导言10 12.审计法院在葡萄牙公共采购系统中的关键作用12 13.与TdC活动相关的公共采购系统的主要挑战21 14.加强审计法院基于风险的公共采购方法25 15.葡萄牙收集和使用数据的法律框架39 16.结论40 附注40 2葡萄牙审计法院：通过数据驱动的公共采购评估进行创新风险41 21.导言41 2.2.了解审计师法院对数字化转型的雄心的框架42 23.战略与组织43 24.人与文化51 25.技术和流程60 26.环境与伙伴关系66 27.结论68 附注68 附件2.A.评估机构数字成熟度的关键维度70 附件2.B.最高审计中技术和数据成熟度的标准和指南机构74 3葡萄牙的数据景观和加强TdC对公众审计的机会采购76 31.导言76 32.数据映射和开展的活动概述76 33.探讨分析要求的方法77 34.识别数据要求80 35.质量评估83 36.可用数据源的优缺点88 37.结论88 附注89 参考文献90 Figures 图1.1.影响公共采购结果的风险分类示例11 图1.2.葡萄牙的主要公共采购利益相关者13 图1.3.审计法院的组织结构图17 图1.4.2020年OECD国家被视为独立职业的公共采购24 图1.5.概念化风险27 图1.6.TdC识别的风险和违规行为的相关数据库33 图1.7.GDOC、acontias和GENT之间的链接36 图1.8.eContas数据流38 图2.1.数字化转型的进展42 图2.2.数字化转型和成熟度的关键维度42 图2.3.TdC数字化转型的SWOT分析45 图2.4.基于紧迫性和就绪性的数字化转型矩阵46 图2.5.CITM的核心工作领域47 图2.6.GAO的人工智能(AI)问责框架50 图2.7.变化曲线55 图2.8.不同角色对开发公开数据驱动的风险评估的贡献示例 采购57 图2.9.使用开放数据的试点架构62 图2.10.用于评估绿色公共采购的基于Python的文本挖掘过程65 图3.1.数据映射过程77 图3.2.基于推理的方法79 TABLES 表1.1.TdC执行先验控制的情况18 表1.2.TdC与公共采购相关的战略目标和优先轴示例28 表1.3.TdC部分审计部门识别的主要风险32 表2.1.监测TdC数据驱动风险评估绩效的指标48 Table2.2.AcceleratingchangeoftheTdC’sdigitalinitiativetoassessrisksinpublicprocurement53 表2.3.潜在的数据集成61 表3.1.基于规则的方法中考虑的风险/违规行为78 Table3.2.Riskconsideredintheinference-basedapproach79 表3.3.基于模型的方法中考虑的风险80 Table3.4.Datarequirementsfromavailablesources81 表3.5.来自不可用来源的数据要求82 表3.6.TdC数据驱动风险评估的相关变量82 表3.7.数据质量指标84 表3.8.GENT的质量评估85 表3.9eContas的质量评估86 表3.10.IMPIC的数据库表87 表3.11.IMPIC的数据库质量评估87 遵循经合组织关于以下方面的出版物： https://twitter.com/OECDhttps://www.facebook.com/ theOECD https://www.linkedin.com/company/organization-eco-cooperation-development-organization-cooperation-developpement-eco/ https://www.youtube.com/user/OECDiLibraryhttps://www.oecd.org/newsletters/ 缩写和首字母缩略词 AT 税务和海关管理局(自动驾驶TributáriaeAduaneira) CITM 创新、技术和方法中心(Inovação，TecnologiaeMetodologias) DIST 信息系统和技术局 IMPIC 公共采购、房地产和建筑研究所(InstitutodosMercadosPúblicos,doImobiárioedaConstrução) IRN 注册和公证人研究所(InstitutodosRegistosedoNotariado) LOPTC TdC的组织和过程法(Leideorganizaçãoeprocessso) OECD 经济合作与发展组织 SAI 最高审计机构 TdC 审计法院(法庭deContas) 执行摘要 葡萄牙审计法院（TdC）是该国的最高审计机构，在维护公共采购的合法性，规律性，成本效益和效率方面发挥着至关重要的作用，公共采购占葡萄牙GDP的很大份额（2021年的10.3％）。为了履行其使命，TdC每年都会进行大量与公共采购流程有关的审计（事前，伴随和事后），需要大量的人力和财力资源。 为了加强审计活动，经济合作与发展组织（OECD）和NOVA大学的合作伙伴支持TdC开发了一种风险评估方法，用于公共采购的审计选择，该方法依赖于数据，高级分析和人工智能。该计划的核心是需要绘制风险和数据源，检查TdC进行此类工作的数字成熟度，并评估可用于构建新风险方法的潜在数据库的质量。本报告描述了这项工作，这是该项目的下一阶段的先驱，该项目为TdC开发了数据驱动模型的概念验证，以评估公共采购中的风险。该报告着眼于TdC在促进公共采购中基于风险的方法，TdC数据生态系统的关键方面以及利益相关者数据库中可用于评估公共采购中的风险和违规行为的关键变量，。 主要调